-
Podatek PCC od zamiany akcji
... opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy umowie zamiany stanowi wartość rynkowa akcji, od której przypadać będzie wyższy podatek. Należy podkreślić, iż wartość rynkowa akcji musi być określona na dzień dokonania czynności (zawarcia umowy zamiany). Na wartość rynkową przedmiotu transakcji nie mogą wpływać zarówno zdarzenia jakie ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
... poniesionych przez spółkę kapitałową na nabycie tych Akcji. W konsekwencji zachowując zasadę sukcesji należy uznać, że kosztem uzyskania przychodu ze zbycia Akcji będzie wartość nominalna objętych udziałów w spółce kapitałowej. Natomiast przychodem podatnika będzie wartość Akcji wyrażona w cenie określonej w umowie nie wyższa niż wartość rynkowa.
-
Koszty podatkowe od umorzenia akcji w darowiźnie
... umorzenia akcji nabytych w drodze darowizny koszty uzyskania przychodów ustala się do wysokości wartości przedmiotu darowizny z dnia jej nabycia. Zatem, koszty uzyskania przychodu należy ustalić w wysokości nie wyższej niż wartość rynkowa umorzonych akcji z dnia otrzymania darowizny. Jeżeli wynagrodzenie z tytułu umorzenia akcji będzie równe ...
-
Objęcie udziałów (akcji) w spółce kapitałowej w podatku dochodowym
... lub wpisu do rejestru podwyższenia kapitału zakładowego spółki. Istnieją pewne wątpliwości, czy w przypadku gdy wartość rynkowa przedmiotu wkładu niepieniężnego będzie w znaczny sposób odbiegać od wartości nominalnej obejmowanych udziałów (akcji), organ podatkowy będzie mógł wezwać wspólnika do zmiany wysokości wykazanego przychodu lub wskazania ...
Tematy: udziały w spółce, wkład niepieniężny, wkład pieniężny, zorganizowana część przedsiębiorstwa, podatek od zysków kapitałowych, podatek od sprzedaży akcji, podatek od sprzedaży udziałów, podatek od akcji, dochody kapitałowe, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, wartość nominalna udziałów -
Wartość nieruchomości a podatek PCC
... o PCC) obowiązek podatkowy przy umowie sprzedaży ciąży na kupującym. Postawę opodatkowania przy umowie sprzedaży stanowi natomiast (zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 1) wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego. Obowiązek prawidłowego ustalenia tej wartości także ciąży na podatniku, a powinien on tego dokonać na podstawie przeciętnych ...
-
Aport nieruchomości: zwolnienie z VAT?
... przypadku wniesienia tej nieruchomości tytułem aportu do spółki akcyjnej, gdzie wartość aportu była wyższa niż wartość nominalna akcji obejmowanych przez wnoszącego aport, będzie zgodnie z art. 29 ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług, jej wartość rynkowa pomniejszona o kwotę podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie ...
-
Umorzenie przymusowe udziałów w darowiźnie a podatek dochodowy
... należy ustalić wartość udziałów (akcji) z dnia nabycia spadku lub darowizny. Zdaniem Wnioskodawczyni, ponieważ ustawa PIT nie wskazuje, w jaki sposób należy określić wartość udziałów z ... przychodów będzie wartość tych udziałów z dnia nabycia darowizny ustalona zgodnie z art. 8 ustawy o podatku od spadków i darowizn, a więc wartość rynkowa z dnia ...
-
Zakup udziałów spółki z o.o. poniżej wartości rynkowej w podatku dochodowym
... pieniężny odpowiadający wartości nominalnej obejmowanych udziałów i jednocześnie niższy niż wartość rynkowa obejmowanych udziałów spowoduje po jego stronie powstanie przychodu ... przedmiotu wkładu na spółkę w zamian za określoną „cenę”, tj. wartość objętych udziałów (akcji) w spółce. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje przy ...
-
Znaki towarowe: aport za udziały a przychód
... ust. 1 pkt 9 ww. ustawy za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się nominalną wartość udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną albo wkładów w spółdzielni objętych ... wartość rynkowa przekracza wartość nominalną objętych udziałów w kapitale zakładowym spółki z siedzibą na terytorium Polski, przychodem Wnioskodawcy będzie nominalna wartość ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów a podatek dochodowy
... przypadku, gdy statut spółki tak stanowi (umorzenie automatyczne), za zgodą wspólnika w drodze nabycia akcji lub udziałów przez spółkę w celu umorzenia (umorzenie dobrowolne), albo bez zgody wspólnika ... będzie wartość tych udziałów z dnia nabycia darowizny ustalona zgodnie z art. 8 ustawy o podatku od spadków i darowizn, a więc wartość rynkowa z dnia ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... do art. 29 ust. 9 ustawy, w przypadku wykonania czynności, o których mowa w art. 5, dla których nie została określona cena, podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa towarów lub usług pomniejszona o kwotę podatku, z zastrzeżeniem ust. 10 i 12. W przypadku dokonania czynności wniesienia towarów i usług do spółki prawa handlowego ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... uzyskania przychodów będzie wartość tych udziałów z dnia nabycia darowizny (wartość rynkowa z dnia nabycia darowizny). Dochód zaś stanowić będzie nadwyżka przychodu z ... . 24 ust. 5d ww. ustawy, zgodnie z którym dochodem z umorzenia udziałów lub akcji w spółkach mających osobowość prawną jest nadwyżka przychodu otrzymanego w związku z umorzeniem nad ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów: koszty w podatku dochodowym
... przychodu. Kosztem uzyskania przychodów będzie wartość tych udziałów z dnia nabycia darowizny, a więc wartość rynkowa z dnia nabycia darowizny. Stanowisko takie ... (przychód) faktycznie uzyskany z tego udziału, w tym także m.in. dochód z umorzenia udziałów (akcji). Sposób obliczenia dochodu osoby fizycznej z umorzenia udziałów został uregulowany w ...
-
Podmioty powiązane: transakcje w podatku VAT
... ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa, wydał decyzję o uznaniu prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi. Wartość rynkowa, zgodnie z art. 2 pkt 27b ustawy o VAT, oznacza całkowitą kwotę, jaką, w celu uzyskania w danym momencie danych towarów lub usług, nabywca lub ...
-
Podatek PCC - podstawowe wiadomości
... zmiany, umowy sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych; ... wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego Przy umowie zamiany - wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek, Przy umowie darowizny - wartość długów i ciężarów albo zobowiązań przejętych przez obdarowanego Przy umowie dożywocia - wartość rynkowa ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... ograniczona jest do sytuacji, gdy podawana wartość rynkowa jest nierealna. 1.3. Jak ustalić koszty? Opodatkowaniu podlega dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem (tj. wartością nominalną udziałów lub akcji) a kosztami jego uzyskania. Koszt uzyskania przychodu, ustalany na moment objęcia udziałów (akcji) w spółce, zależy od przedmiotu tego wkładu ...
-
Aport udziałów do spółki europejskiej a podatek
... Wartość rynkowa polskich udziałów może być wyższa od wartości nominalnej udziałów w spółce europejskiej, a co za tym idzie wnioskodawca obejmie udziały w spółce europejskiej o wartości nominalnej niższej aniżeli wartość rynkowa ... wartość udziałów (akcji) w spółce objętych w zamian za wkład niepieniężny. Przez nominalną wartość należy rozumieć wartość ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... iż, zbycie nieruchomości zwolnionych z VAT będzie opodatkowane PCC w wysokości 2% podstawy opodatkowania. Podstawą opodatkowania przy zbyciu nieruchomości będzie jej wartość rynkowa tj. wartość przedmiotu transakcji określona na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca ...
-
Repolonizacja firm z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... na kupujących, również wykonywane są w Polsce. Tu warto przypomnieć, że zgodnie z ustawą, podatek przy sprzedaży płaci kupujący, a stawka w przypadku sprzedaży akcji spółki – czyli „innych praw majątkowych” – wynosi 1% podstawy. Tę zaś stanowi wartość rynkowa kupowanych praw, a więc faktycznie wartość rynkowa kupowanej spółki. Marek Siudaj,
-
Umorzenie udziałów z darowizny: podatek dochodowy
... wartość udziałów (akcji) z dnia nabycia spadku lub darowizny. Zdaniem Wnioskodawczyni, ponieważ ustawa PIT nie wskazuje, w jaki sposób należy określić wartość ... przychodu należy ustalić w wysokości nie wyższej niż wartość rynkowa umorzonych udziałów z dnia otrzymania darowizny. Należy przyjąć, że wartość tę ustala się zgodnie z art. 8 ustawy z ...
-
Bitcoin i inne kryptowaluty przez rok bez PCC
... umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, trzeba zapłacić 1% podatku od czynności cywilnoprawnych. Wartość rynkowa podstawą opodatkowania Uzasadnione wyrokiem NSA uznanie obrotu bitcoinem za ... nie stanowi dochód, a zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o PCC wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego będącego przedmiotem transakcji, ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... , aniżeli ich zakup, jeżeli uczestnik akcji spełni jej warunki. Stosowanie sprzedaży promocyjnej jest jednak niedopuszczalne w zakresie, w jakim ma ono służyć ... w przypadku zakupu tych wyrobów za określoną wartość, taki klient może nabyć inny towar, którym jest np. karta telefoniczna po cenie niższej niż wartość rynkowa, np. za 1 zł. Spółka sprzedaje ...
-
PCC przy sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich
... na kupującym. Tym samym, to na kupującym ciąży obowiązek zapłaty podatku. Podstawę opodatkowania stanowi przy umowie sprzedaży - wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego. Wartość rynkową przedmiotu czynności cywilnoprawnych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych gdy sprzedaż kilku rzeczy
... umowy sprzedaży powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej (czyli zawarcia umowy; art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC). Podstawą opodatkowania jest z kolei wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego ustalona na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej neutralny podatkowo?
... wartość wkładu określona w innym dokumencie o podobnym charakterze – w przypadku wniesienia do spółki albo spółdzielni wkładu niepieniężnego; jeżeli jednak wartość ta jest niższa od wartości rynkowej tego wkładu albo wartość wkładu nie została określona w statucie, umowie albo innym dokumencie o podobnym charakterze, przychodem jest wartość rynkowa ...
Tematy: podatek CIT, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, aport, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, opodatkowanie VAT, opodatkowanie CIT, przychody podatkowe -
PCC, czyli kiedy od umowy płaci się podatek
... od podstawy opodatkowania. Podstawą opodatkowania, co do zasady, jest wartość przedmiotu czynności cywilnoprawnej. Dla przykładu, przy umowie sprzedaży stanowi ją najczęściej wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego, a przy umowie pożyczki - kwota lub wartość pożyczki. Stawki podatku wynoszą: 2% - od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości ...
-
Aukcje internetowe z podatkiem PCC?
... pamiętać, że ustalenie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej danego produktu może skutkować wezwaniem podatnika nabywającego produkt do podwyższenia kwoty. Wartość rynkowa przedmiotu określana jest na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku. Uwzględniane jest również miejsca ich położenia ...
-
Podatek PCC od zakupu używanych maszyn?
... postojowego w garażu wielostanowiskowym lub udział w tych prawach, – umowy sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych. W przypadku rzeczy ruchomych zatem ustawodawca zwolnił z PCC m.in ... on podatnikiem). Transakcja ta będzie przy tym zwolniona z PCC, jeżeli wartość rynkowa przedmiotowej maszyny nie jest wyższa niż 1 000 zł. W art. 9 pkt 6 ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
... średnich wartości lub określenia pewnego zakresu (przedziału) np. cenowego albo marż (narzutów). Wynika to z faktu, że w rzeczywistości gospodarczej najczęściej wartość rynkowa to pewien przedział wartości. W przypadku zastosowania metod z wykorzystaniem wskaźnika finansowego (lub np. rentowności) badany będzie rynkowy przedział wartości rzeczonego ...
-
Aport w zamian za udziały spółki: agio bez podatku
... jest nominalna wartość udziałów (akcji) w spółce albo wartość ... wartość pieniężna, określona w sposób „trwały” (co oznacza, że nie ulega ona zmianie w przypadku zmiany sytuacji majątkowej spółki, i nawet wówczas, gdy wartość rynkowa udziału ulega zmianie - np. ze względu na osiągany przez spółkę zysk - wartość nominalna pozostaje niezmienna). Wartość ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... wartość aportu odpowiada wartości objętych w zamian udziałów lub akcji. Problemem jest, czy wartość tych udziałów lub akcji ... wartość rynkowa wniesionej nieruchomości, pomniejszona o kwotę podatku. W konsekwencji powyższego należy stwierdzić, że jeżeli wartość określona w umowie będzie stanowiła wartość rynkową nieruchomości, która to wartość rynkowa ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... wartość netto ceny aportu. (...)" Zaznaczamy, że również w tym przypadku zasadniczo podstawą opodatkowania aportu jest wartość rynkowa netto, gdyż na takim poziomie wyznacza się wartość ... ustawy o PDOF, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się m.in. nominalną wartość udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną objętych w zamian za wkład ...
-
Podział majątku likwidacyjnego spółki z o.o. z podatkiem dochodowym
... z tytułu zaciągniętej pożyczki (kredytu), dywidendy, umorzenia albo zbycia w celu umorzenia udziałów (akcji), przychodem takiego podatnika jest wysokość zobowiązania uregulowanego w następstwie takiego świadczenia. Jeżeli jednak wartość rynkowa świadczenia niepieniężnego jest wyższa niż wysokość zobowiązania uregulowanego tym świadczeniem, przychód ...
-
Interpretacja ogólna dotycząca raportowania struktury spółek nieruchomościowych - co z niej wynika?
... wartość rynkowa nieruchomości lub praw do takich nieruchomości oraz wartość rynkowa tych nieruchomości przekraczała 10 000 000 zł, w przypadku innych podmiotów: na ostatni dzień roku poprzedzającego rok obrotowy, co najmniej 50% wartości bilansowej aktywów, bezpośrednio lub pośrednio, stanowiła wartość ... , w tej spółce udziałów (akcji), ogółu praw ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... z tytułu zaciągniętej pożyczki (kredytu), dywidendy, umorzenia albo zbycia w celu umorzenia udziałów (akcji), przychodem takiego podatnika jest wysokość zobowiązania uregulowanego w następstwie takiego świadczenia. Jeżeli jednak wartość rynkowa świadczenia niepieniężnego jest wyższa niż wysokość zobowiązania uregulowanego tym świadczeniem, przychód ...