-
Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową w podatku PCC
... 8 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych stanowi – przy przekształceniu lub łączeniu spółek – wartość wkładów do spółki osobowej powstałej w wyniku przekształcenia albo wartość kapitału zakładowego spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia lub połączenia. Stawka pobieranego podatku od czynności cywilnoprawnych określona ...
-
Kiedy "darmowy" członek zarządu bez podatku u spółki?
... z tytułu wykonanego świadczenia. Bez znaczenia pozostaje wartość ekonomiczna ewentualnego świadczenia, co potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 21 maja 2003 r., sygn. akt II FSK 2640/12 twierdząc, że świadczenie na rzecz spółki z o.o. w postaci pełnienia przez wspólnika tej spółki funkcji prezesa lub członka zarządu bez ...
-
Wniesienie udziałów do spółki w podatku dochodowym
... udziały w podwyższonym kapitale zakładowym nowej spółki. Wartość nominalna otrzymanych tak udziałów będzie odpowiadała wartości rynkowej wniesionych udziałów spółki cypryjskiej. W wyniku aportu udziałów cała wartość rynkowa udziałów w spółce cypryjskiej zostanie przekazana na kapitał zakładowy nowej spółki. W związku z wnoszonymi wkładami nie są ...
-
Likwidacja spółki: obowiązki podatkowe i księgowe
... (wartości zbywczej). Dane o wybranych aktywach spółki są następujące: licencja na oprogramowanie kadrowo-płacowe (z warunków licencji wynika, że prawa do oprogramowania są niezbywalne, wartość początkowa: 5.000 zł, dotychczasowe umorzenie: 1.000 zł, odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości: 0 zł) wartość księgowa: 5.000 zł – 1.000 zł ...
-
Niedostateczna kapitalizacja: odsetki a wartość początkowa
... (akcjonariusza) posiadającego nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki albo udziałowców (akcjonariuszy) posiadających łącznie nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających ...
-
Przekształcenie spółki: niepodzielony zysk
... lecz jest jej kontynuacją w innej formie prawnej. Zgodnie z zasadą tożsamości podmiotów biorących udział w przekształceniu, majątek spółki przekształcanej z dniem przekształcenia staje się majątkiem spółki przekształconej. Wartość tego majątku zostaje w toku przekształcenia ustalona, poszczególne składniki majątku wycenione (art. 558 § 2 pkt 3 ksh ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... spółki z o.o. W art. 154 § 3 ww. ustawy określono jedynie, że udziały nie mogą być obejmowane poniżej ich wartości nominalnej. Możliwe jest jednak wydawanie udziałów o wartości nominalnej niższej niż wartość aportu. Istotne jest jednak, aby wartość ... spółki kapitałowej. Oznacza to, że jeśli wartość początkowa środka trwałego jest wyższa niż wartość ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową a podatek PCC
... . Zgodnie z jego ust. 1 pkt 8 lit. f) ww. ustawy, przy przekształceniu lub łączeniu spółek stanowi ją wartość wkładów do spółki osobowej powstałej w wyniku przekształcenia albo wartość kapitału zakładowego spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia lub połączenia. Stosownie natomiast stosownie do treści art. 6 ust. 9 cyt. ustawy ...
-
Podatek PCC od przekształcenia spółki osobowej?
... będzie wartość kapitału zakładowego spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia. Stosownie do art. 6 ust. 1 pkt 8 lit. f) ww. ustawy, podstawę opodatkowania przy przekształceniu lub łączeniu spółek stanowi wartość wkładów do spółki osobowej powstałej w wyniku przekształcenia albo wartość kapitału zakładowego spółki kapitałowej ...
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
... (akcjonariusza) posiadającego nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki albo udziałowców (akcjonariuszy) posiadających łącznie nie mniej niż 25% udziałów (akcji) tej spółki, jeżeli wartość zadłużenia spółki wobec udziałowców (akcjonariuszy) tej spółki posiadających co najmniej 25% udziałów (akcji) i wobec innych podmiotów posiadających ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: kapitał rezerwowy bez PIT
... jest jej kontynuacją w innej formie prawnej. Zgodnie z zasadą tożsamości podmiotów biorących udział w przekształceniu, majątek spółki przekształcanej z dniem przekształcenia staje się majątkiem spółki przekształconej. Wartość tego majątku zostaje w toku przekształcenia ustalona, poszczególne składniki majątku wycenione (art. 558 § 2 pkt 3 Kodeksu ...
-
Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy spółki z podatkiem dochodowym?
... wierzytelności udziałowca wobec spółki z tytułu udzielonych spółce pożyczek z wierzytelnością spółki wobec udziałowca z tytułu podwyższenia kapitału zakładowego spółki dojdzie do ... poprzez uwzględnienie kosztów uzyskania przychodu, którymi mogła by być np. wartość konwertowanej wierzytelności. W tym przypadku pojawia się jednak kolejne ryzyko – ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: otrzymany majątek bez podatku
... w przypadku wystąpienia wspólnika ze spółki wartość udziału kapitałowego wspólnika albo jego spadkobiercy oznacza się na podstawie osobnego bilansu, uwzględniającego wartość zbywczą majątku spółki. Udział kapitałowy obliczony w sposób określony w § 1 i § 2 powinien być wypłacony w pieniądzu. Rzeczy wniesione do spółki przez wspólnika tylko do ...
-
Przebudowa i sprzedaż nieruchomości wspólników spółki cywilnej
... art. 867 § 1 k.c., każdy wspólnik jest uprawniony do równego udziału w zyskach i w tym samym stosunku uczestniczy w stratach, bez względu na rodzaj i wartość wkładu. W umowie spółki można inaczej ustalić stosunek udziału wspólników w zyskach i stratach. Można nawet zwolnić niektórych wspólników od udziału w stratach. Natomiast nie można ...
Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy, koszty podatkowe, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych -
Amortyzacja nieruchomości wniesionej do spółki jawnej aportem
... z art. 22g ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: w razie nabycia w postaci wkładu niepieniężnego (aportu) wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną: a. wartość początkową, od której dokonywane były odpisy amortyzacyjne – jeżeli przedmiot wkładu był amortyzowany, b. wydatki poniesione na nabycie lub wytworzenie przedmiotu ...
-
Zaliczka na poczet wypłat z zysku spółki komandytowej
... pomniejszenia ustalona w oparciu o: • procentowy udział komplementariusza w zysku spółki za dany rok podatkowy (np. za rok 2021) i • wartość podatku należnego od dochodu spółki za rok podatkowy 2021 - może pomniejszać przychód komplementariusza uzyskany z tytułu udziału w zysku spółki wypracowanym w roku 2021 (o ile przychód ten zostanie wypłacony ...
-
Wynagrodzenie dla żony wspólnika a koszty spółki
... o pracę małżonka jednego ze wspólników spółki jawnej, w części, w której zobowiązany do ich uiszczania jest pracodawca, stanowią koszty uzyskania przychodów dla wszystkich wspólników spółki. Zatem, mając na uwadze powyższe stwierdzić należy, że wartość wynagrodzenia małżonka jednego ze wspólników spółki jawnej wraz z wszystkimi jego składnikami ...
-
Zmiany w podatkach: likwidacja spółki
... . Jeśli występujący ze spółki wspólnik otrzyma środki niepieniężne, wówczas zasady opodatkowania będą takie same, jak w przypadku likwidacji spółki, to znaczy wartość tych środków niepieniężnych będzie stanowiła u wspólnika przychód dopiero w momencie zbycia składnika majątku otrzymanego w wyniku likwidacji spółki. Powyższe regulacje doprowadzą ...
-
Przekształcenie spółki: podatek od zysku
... spółek kapitałowych w spółki osobowe – wartość niepodzielonych zysków w tych spółkach kapitałowych. Tak więc, w przypadku zajścia tego zdarzenia (przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową) skutek podatkowy wystąpi również w przypadku, gdy zysk spółki kapitałowej nie zostanie jej udziałowcom (wspólnikom spółki przekształconej) postawiony ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podatek dochodowy
... podziału majątku likwidowanej spółki dodatkowej korzyści, przekraczającej posiadany przez wspólnika udział [...]. Wartość dzielonego majątku spółki jest wyceniana według wartości rynkowej. W takiej sytuacji otrzymany w naturze majątek (lub nawet w pieniądzu), przekraczający udział już raz opodatkowany (jako zyski spółki działającej), stanowić ...
-
Wystąpienie ze spółki cywilnej a podatek dochodowy
... . 871 Kodeksu cywilnego wspólnikowi występującemu ze spółki zwraca się w naturze rzeczy, które wniósł do spółki do używania, oraz wypłaca się w pieniądzu wartość jego wkładu oznaczoną w umowie spółki, a w braku takiego oznaczenia - wartość, którą ten miał w chwili wniesienia. Nie ulega zwrotowi wartość wkładu polegającego na świadczeniu usług albo ...
-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... rodziny. Przepisy zwalniają bowiem od podatku wartość wszelkich świadczeń nieodpłatnych otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. Świadczenia wspólnika na rzecz spółki o charakterze odpłatnym Świadczenia wspólnika na rzecz spółki, za które świadczeniodawca pobiera zapłatę ...
-
Przekształcenie spółki a przychody podatkowe
... faktycznie uzyskany z tego udziału (akcji), w tym także wartość niepodzielonych zysków w spółkach kapitałowych w przypadku przekształcenia tych spółek w spółki osobowe; przychód określa się ... w zyskach osób prawnych jest wartość niepodzielonych zysków w spółkach kapitałowych w przypadku przekształcenia tych spółek w spółki osobowe. W rozumieniu tego ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... wartość rynkowa świadczenia niepieniężnego jest wyższa niż wartość ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: przychód za pozostawiony majątek
... z brzmieniem art. 65 § 1 Kodeksu spółek handlowych, w przypadku wystąpienia wspólnika ze spółki (jawnej) wartość udziału kapitałowego wspólnika albo jego spadkobiercy oznacza się na podstawie osobnego bilansu, uwzględniającego wartość zbywczą majątku spółki. Jako dzień bilansowy przyjąć należy – w przypadku wypowiedzenia – ostatni dzień roku ...
-
Aport środków trwałych do spółki w podatku dochodowym
... o.o. na podstawie umowy dzierżawy. Wartość nominalna objętych udziałów będzie równa wartości netto wnoszonego aportu, a sama wysokość przedmiotu aportu zostanie ustalona jako równowartość wartości księgowej ujawnionej w dokumentacji rachunkowej spółki. Na aport spółka wystawi fakturę, zaś A sp. z o.o. w gotówce zwróci jej wartość podatku VAT. Nadto ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej neutralny podatkowo?
... CIT przychodem jest m.in. „wartość wkładu określona w statucie lub umowie spółki, a w razie ich braku wartość wkładu określona w innym dokumencie o podobnym charakterze – w przypadku wniesienia do spółki albo spółdzielni wkładu niepieniężnego; jeżeli jednak wartość ta jest niższa od wartości rynkowej tego wkładu albo wartość wkładu nie została ...
Tematy: podatek CIT, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, aport, wniesienie aportem przedsiębiorstwa, aport przedsiębiorstwa, zorganizowana część przedsiębiorstwa, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, opodatkowanie VAT, opodatkowanie CIT, przychody podatkowe -
Aport nieruchomości: wartość początkowa
... osób fizycznych, za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2-18, uważa się w razie nabycia w postaci wkładu niepieniężnego (aportu) wniesionego do spółki cywilnej lub osobowej spółki handlowej ustaloną przez wspólników na dzień wniesienia wkładu lub udziału, wartość poszczególnych środków ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: płatnik podatku
... ustawodawca zdecydował, że na dzień przekształcenia spółki z o.o. (spółki kapitałowej) w spółkę osobową (spółkę jawną), wartość niepodzielonych zysków w spółce kapitałowej, a zatem także zysków zgromadzonych na kapitale zapasowym lub rezerwowym, będzie stanowić przychód wspólników spółki z o.o. z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, to ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: zysk a podatek PIT
... spółek w spółki osobowe; przychód określa się na dzień przekształcenia. Z brzmienia cytowanego wyżej przepisu wynika, że przychód (dochód) z tytułu wartości niepodzielonych zysków powstaje w momencie przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową. Zatem w sytuacji przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową cała wartość niepodzielonych ...
-
Likwidacja spółki jawnej: środki pieniężne a podatek dochodowy
Otrzymanie przez wspólnika spółki jawnej środków pieniężnych wskutek likwidacji tej spółki, powstałej wcześniej z przekształcenia osoby prawnej, jest neutralne podatkowo. Wartość tak uzyskanych środków pieniężnych nie stanowi przychodu tego wspólnika. Takie stanowisko wnioskodawcy potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Stara wartość początkowa aportu środka trwałego do spółki osobowej
... 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w razie ich nabycia w postaci wkładu niepieniężnego (aportu) wniesionego do spółki niebędącej osobą prawną, uważa się: a) wartość początkową, od której dokonywane były odpisy amortyzacyjne - jeżeli przedmiot ...
-
Zmniejszenie udziału wspólnika spółki osobowej bez podatku dochodowego
... mieć zastosowania do zmniejszenia wkładu do spółki osobowej w drodze wnioskowania a fortiori. Nie oznacza to, że wartość o którą zostaje zmniejszony wkład do spółki osobowej w drodze wypłaty pieniędzy lub przez przekazanie składnika majątku spółki może być traktowana, jako przychód podatkowy. Wartość ta nie jest przychodem podatkowym, gdyż ...
-
PCC a aport wniesiony do spółki z o.o.
... podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje z chwilą podjęcia uchwały o podwyższeniu kapitału spółki mającej osobowość prawną. Podstawą opodatkowania przy zmianie umowy spółki jest wartość wkładów powiększających majątek spółki albo wartość o którą podwyższono kapitał zakładowy. Stawka podatku natomiast wynosi 0,5 proc. podstawy ...
-
Aport firmy: wartość początkowa środków trwałych
... do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki wnoszącej aport, należy ustalić ich wartość początkową w wysokości wartości początkowej określonej dla potrzeb ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki wnoszącej aport. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej ...