-
Wspólnik spółki osobowej: sądy mówią nie, a fiskus i tak chce podatek
... wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. (Nie)przekonujące wyroki Wspólnik wskazał organowi na ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Na przykład, wydatki na zakup polisy ubezpieczeniowej na 2009 i 2010 rok opłacone w 2009 r. powinny zostać ujęte w księgach odpowiednio 2009 i 2010 roku, proporcjonalnie do długości okresu, na ... nie będzie indywidualną decyzją podjętą przez osobę dokonującą księgowania danego kosztu. Przykład Spółka z o.o. ...
-
Ulga rehabilitacyjna: alimenty a dochód osoby niepełnosprawnej
... ulgi rehabilitacyjnej jako podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną w postaci małoletniej córki, znajdującej się na jego utrzymaniu? W ... wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesione w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na ...
-
Spłata prywatnego kredytu w kosztach podatkowych firmy?
... na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. Powyższe oznacza, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... obciąża nabywcę lub klienta. Państwa Członkowskie mogą uznać za dodatkowe koszty wydatki będące przedmiotem odrębnej umowy. Przepis ten wyjaśnia, jakie elementy uwzględnia ... podatku od nieruchomości ciąży zatem na podatniku podatku od nieruchomości i nie może być w drodze umowy przeniesione na osobę biorącą w najem nieruchomość ze skutkiem ...
-
Współwłasność nieruchomości a jej amortyzacja
... 1 Kodeksu cywilnego wynika, iż czynność prawna dokonana przez osobę, która nie ma zdolności do czynności ... trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych – wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów ... 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na powyższe nie ma wpływu fakt, że ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... na cele związane z działalnością opodatkowaną, podatnikowi przysługuje prawo do rozliczenia podatku naliczonego, związanego z tą działalnością, a wynikającego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na ... gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie za podatnika uważa się osobę, która złoży zgłoszenie rejestracyjne, o którym mowa w art. 96 ust. ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... gospodarczej składnika majątku, który uprzednio był wykorzystywany przez osobę fizyczną do celów prywatnych, jego wartość początkowa ... na nie „zatrzymane zyski” w spółce niebędącej osobą prawną (które już były opodatkowane u wspólnika podatkiem dochodowym) i pomniejszane o przypadające na nie koszty uzyskania przychodu stanowiące wydatki na ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... przez podatnika towarów i usług, między innymi w sytuacji, gdy wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ... tym miejscu zauważyć, iż niedobory zawinione są to niedobory, które powstały na skutek niedopełnienia obowiązków przez osobę materialnie odpowiedzialną za powierzone jej mienie. Natomiast ...
-
Koszt uzyskania przychodu sprzedaży nieprzedawnionych wierzytelności
... 16 ust. 1. Powyższe oznacza, że zasadniczo wszystkie poniesione wydatki, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów, po wyłączeniu ... wierzytelność na osobę trzecią (przelew), chyba że sprzeciwiłoby się to ustawie, zastrzeżeniu umownemu albo właściwości zobowiązania. Wraz z wierzytelnością przechodzą na nabywcę wszelkie ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... na odbiorcę finalnego na podstawie wystawionej w tym celu tzw. refaktury. Doskonałym przykładem może tu być najem i świadczenia polegające na zapewnieniu dostępu do mediów, takich jak np. prąd, woda, telefon, których koszt przenoszony jest na osobę ...
-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... certyfikatów inwestycyjnych faktyczną zdolność osoby fizycznej do wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji gospodarczych przez osobę prawną lub jednostkę organizacyjną ... , mogłaby zakwalifikować koszty wynajmu jako koszty uzyskania przychodu, w przypadku gdyby łączne wydatki (wynajem lokalu i za pozostałe koszty wymienione w pkt. B lub C) nie ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... ustalić z kontrahentem duńskim obciążenie w związku z poniesionymi na jego rzecz kosztami montażu w Rosji. Wyjaśnienie: ... ich dostawy ich nabywcę lub przez osobę trzecią - miejsce, w którym towary znajdują się w momencie ... Rosji) lub uwzględnić go w rozliczeniu podatkowym w Rosji (w przypadku rejestracji). Wydatki związane z pobytem w Rosji, co do ...
-
Adwokaci - jak zaliczać uzyskane przychody?
... w pkt 9. Z treści powyższego przepisu wynika, że warunkiem uznania świadczeń otrzymanych przez osobę wykonującą czynność zleconą przez Sąd za przychód z działalności ... przez Skarb Państwa obejmują m. in. niezbędne, udokumentowane wydatki adwokata (a nie zespołu czy spółki o których mowa w powołanych na wstępie przepisie). Analiza przytoczonych wyżej ...
-
Podatek od darowizn a wychowanie dzieci
... wydatki o charakterze naukowym i oświatowo-wychowawczym, a więc między innymi środki na ... na rzecz dzieci małoletnich, a często też pełnoletnich, małżeńskich i pozamałżeńskich. Jednak nie są to darowizny. Przez umowę darowizny bowiem darczyńca, zgodnie ze swoją wolą i bez istnienia jakiegokolwiek obowiązku prawnego, nieodpłatnie obdarowuje inną osobę ...
-
Dotacja z gminy a przychód właściciela firmy
... działalności gospodarczej, zwolnionym od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z kolei wydatki bezpośrednio sfinansowane ww. przychodami zwolnionymi od podatku ... uznać za przychód tych samych kwot uzyskanych przez tę samą osobę.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
... wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... , oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na ... małżonków Prawa do rozliczenia straty podatkowej podatnik nie może przenieść na inną osobę. Jest ona przyporządkowana do konkretnego źródła przychodów i konkretnego podatnika ...
-
Likwidacja firmy: lokal użytkowy także w spisie z natury
... przez podatnika (osobę fizyczną) wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, opodatkowaniu podlegają wszystkie środki trwałe oraz towary handlowe, które na dzień ... lub ich części, po ich: 1. wybudowaniu lub 2. ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości ...
-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na ...
-
Śmierć wspólnika spółki osobowej: proporcja nie wchodzi w grę
... wówczas do wykonywania tych praw spadkobiercy powinni wskazać spółce jedną osobę. Czynności dokonane przez pozostałych wspólników przed takim wskazaniem wiążą spadkobierców wspólnika ... uważa się dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg, zmniejszony o dochody wolne od podatku i zwiększony o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania ...
-
Przychód pracownika: ryczałt samochodowy bez kosztów paliwa
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, za pracownika w rozumieniu ustawy uważa się osobę pozostającą w stosunku służbowym, stosunku pracy, stosunku pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunku pracy ... W sytuacji, gdy pracodawca zdecyduje się dodatkowo pokrywać wydatki pracownika, np. na paliwo wykorzystywane w innych celach niż służbowych, wówczas ...
-
Samochód prywatny w firmie a koszty działalności
... ścianą lub trwałą przegrodą, klasyfikowanego na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym do ... wydatki wynikające z faktur VAT dokumentujących eksploatację samochodu oraz ewidencję przebiegu pojazdu (przy czym powinna ona być prowadzona przez osobę faktycznie używającą dany samochód). Ważne!!! Faktury VAT dokumentujące faktycznie poniesione wydatki ...
-
Ulga rehabilitacyjna: ważna data ustalenia stopnia niepełnosprawności
... od dochodu podlegają wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną (czyli posiadającą orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez odpowiedni organ) za opłacenie przez tą osobę pobytu na turnusie rehabilitacyjnym. (…) W związku z tym nie kwestionując zasadności dokonania wydatków na opłacenie pobytu na turnusie rehabilitacyjnym - stwierdzić ...
-
Amortyzacja po przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
... firmę Jak ocenił przedsiębiorca, odpowiedź na to pytanie powinna być twierdząca. Spółka z o.o. ... spółka z o.o., kontynuując metodę amortyzacji stosowaną przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą ... wydatków poniesionych przed dniem przekształcenia, które to wydatki podlegają potrąceniu dopiero po dniu przekształcenia, w tym także ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, forma prawna działalności gospodarczej, przekształcenie w spółkę, spółka, przekształcenie działalności w spółkę, spółka z o.o., spółka kapitałowa, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja, odpisy amortyzacyjne, wydatki a koszty, koszty uzyskania przychodu -
Ulga rehabilitacyjna: odpłatny pobyt w zakładach opiekuńczych
... na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie, z wyjątkiem wydatków, o których mowa w ust. 7a pkt 7, 8 i 14 (wydatki limitowane). W myśl art. 26 ust. 7d cytowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, warunkiem odliczenia wydatków, o których mowa w ust. 7a, jest posiadanie przez osobę ...
-
Umowa przedwstępna i wpłata zaliczki bez podatku dochodowego
... zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z ... zauważyć, iż organy prezentują obecnie pozytywne dla podatników stanowisko, które dopuszcza otrzymanie przez osobę fizyczną środków pieniężnych tytułem zaliczki na ...
-
Sprzedaż mieszkań z podzielonego domu jest zwolniona z VAT?
... na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki ...
-
Ulga rehabilitacyjna: pobyt w sanatorium i opłata klimatyczna
... tego artykułu. Za wydatki, o których mowa w ww. ust. 1 pkt 6, uważa się wydatki poniesione na odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego ... warunkiem odliczenia wydatków, o których mowa w ust. 7a, jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek: 1. orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech ...
-
75% stawka podatku dochodowego?
... na zbliżoną wagę popełnianego przez podatnika czynu zabronionego. Uważaj na szarą strefę Należy pamiętać, że organ podatkowy zainteresuje się podatnikiem, kiedy ten ponosi w roku podatkowym wydatki ... dotkliwa kara, jednakże nie jest ona jedyną sankcją jaka może być nałożona na taką osobę. Wyższa stawka jest uzasadniona tym, że fiskus ponosi koszty ...
-
Wynajem służbowego mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
... została spisana na dwóch najemców - wnioskodawcę oraz drugą osobę, z ... na dwie osoby wynajmujące. Mając powyższe na względzie stwierdzić należy, że do wydatków na wynajem mieszkania dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej znajdują zastosowanie postanowienia art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Skoro zatem wydatki ...
-
Koszty reklamacji w ujęciu podatkowym
... zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność podatnika przez osoby inne niż podatnik), • jest ... i uruchomienia, jeżeli czynności te zostały wykonane przez sprzedawcę lub osobę trzecią, za którą sprzedawca ponosi odpowiedzialność, albo przez kupującego, który ...
-
Mąż i żona to podmioty powiązane w podatku dochodowym
... na inne osoby w drodze dziedziczenia lub na podstawie umowy; 2. nabywca autorskich praw majątkowych może przenieść je na inne osoby, chyba że umowa stanowi inaczej. (...) Mając na względzie cyt. wyżej przepisy stwierdzić należy, że wydatki jakie Wnioskodawca poniesie na ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu operacyjnego
... środka trwałego stanowią tutaj wydatki związane z jego wykupem (z reguły ... osobę. Wskazane wyżej warunki zdaje się spełniać samochód osobowy wykupiony z leasingu operacyjnego. Minimalny czas trwania takiej umowy to bowiem 40% normatywnego okresu amortyzacji, który w przypadku takich pojazdów wynosi 2 lata. Dla uznania takiego samochodu za „używany” na ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Skutki podatkowe w PCC Na ... Podsumowanie Kwestie rozliczenia aportu wnoszonego przez osobę prawną do spółki jawnej w CIT są jasne. Jednakże ...