-
Dziedziczenie firmy a podatki
... nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty 9.637 zł, lub gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego. Co z VAT Regulacje ustawy o podatku od towarów i usług nie precyzują wprost skutków prawnych związanych ze śmiercią ...
-
Gdzie złożyć wniosek o interpretacje podatkowe?
... . Mianowicie: dla osób fizycznych - według miejsca zamieszkania, dla osób prawnych - według adresu siedziby wynikającej z właściwego rejestru lub ze statutu albo umowy, jeżeli adres siedziby nie został ujawniony we właściwym rejestrze, dla jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej - według adresu siedziby wynikającej z właściwego ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... konsument, odbiorca świadczenia odnoszący korzyść o charakterze majątkowym. W związku z powyższym czynność podlega opodatkowaniu jedynie wówczas, gdy wykonywana jest w ramach umowy zobowiązaniowej, a jedna ze stron transakcji może zostać uznana za bezpośredniego beneficjenta tej czynności. Przy czym związek pomiędzy otrzymywaną płatnością ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: upływ 5 lat
... właściciela działki nr 345 odpłatną służebność przejazdu i przechodu, obciążającą działki 337 i 323. Prawo do własności działki wnioskodawca otrzymał na podstawie umowy o ustanowieniu, na podstawie art. 17.14 ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych oraz przepisów ustawy z dnia 24 czerwca 1994 ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... ) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. Zgodnie z przytoczonymi przepisami zatem moment powstania obowiązku podatkowego uzależniony jest od terminu płatności wynikającego z umowy lub faktury albo też od otrzymania zapłaty za tę usługę. Obowiązek podatkowy generuje to zdarzenie, które wystąpi wcześniej. Jeżeli zatem ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... przez Spółkę towarów, czy to na rzecz pracowników, czy darowizn rzeczowych, dokonywane są w ramach działań marketingowych podejmowanych na podstawie zawartej umowy z zagranicznym kontrahentem, stanowią element nierozerwalnie związany ze świadczeniem kompleksowych usług marketingowych. Skoro więc czynność wydania ww. towarów stanowi element usługi ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny określa tę wartość w niższej wysokości. Wtedy za wartość początkową należy przyjąć wartość z umowy. Odpisy amortyzacyjne dokonywane od tak ustalonej wartości początkowej stanowią koszt uzyskania przychodów. Prawo zaliczenia do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od ...
-
Ustanie zatrudnienia: podatek od wynagrodzenia
... kwoty zmniejszającej podatek przewidzianej w pierwszym przedziale skali podatkowej. Inaczej jest w sytuacji, gdy wypłata ostatniego wynagrodzenia ma miejsce już po rozwiązaniu umowy o pracę, czyli gdy płatna jest w miesiącu następnym. W takim przypadku bowiem osoba je otrzymująca nie jest już pracownikiem pracodawcy (płatnika). Zdaniem ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
... za pracownika składki przez pierwsze 5 lat, a po tym czasie następuje cesja umowy na pracownika. Jak takie rozwiązanie wygląda w aspekcie konieczności rozliczenia VAT? ... do kryterium celów innych niż działalność przedsiębiorstwa podatnika, co istotnie rozszerza zakres usług, które są obecnie traktowane jak usługi odpłatne w rozumieniu ustawy VAT ...
-
PIT 2011: rozliczenie z małżonkiem/dzieckiem
... 2011 r. podatniczka może rozliczyć się razem z mężem bądź w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci? Oboje z mężem uzyskują jedynie dochody z umowy o pracę. Odpowiedzi na postawione wyżej pytania należy szukać w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Jego ust. 1 mówi ...
-
Umorzenie zobowiązania = przychód pracownika
... komputery stacjonarne odsprzedaje w ratach zainteresowanym pracownikom (na podstawie umowy cywilnoprawnej zawartej z pracownikiem). Po spłacie części rat, Spółka umarza zobowiązania ... stosunku pracy i jakie wywołuje przedmiotowa transakcja dla spółki? Ustalając zakres pojęcia „umorzenie”, należy odnieść się do przepisów Kodeksu cywilnego. W art ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... zawsze ma zastosowanie. Otóż nie stosuje się go, gdy przedmiotem działalności podatnika jest oddanie w odpłatne używanie takiego samochodu na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i samochód taki jest przeznaczony przez podatnika wyłącznie do wykorzystywania na te cele ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
... nie przysługiwać prawo do odliczenia podatku w ogóle. Z taką sytuacją mamy do czynienia wówczas, gdy np. samochód został kupiony na podstawie umowy kupna sprzedaży (od osoby prywatnej), czy też przy zastosowaniu opodatkowania marżą. Oczywiście to nie jedyne przypadki, gdzie nabycie samochodu nie ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... , obowiązujących w roku nabycia lokalu mieszkalnego, tj. w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r. Wnioskodawczyni przed zawarciem w dniu xx czerwca 2008 r., umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego, posiadała spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, dlatego też nabycie przez Nią prawa własności tego ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
... ubezpieczenie obejmuje ryzyka pracownika (i to on jest ubezpieczonym) od podobnej pod względem stanu faktycznego, ale odmiennej co do sytuacji prawnej umowy ubezpieczenia, w której ubezpieczenie obejmuje ryzyka pracodawcy. W sytuacji bowiem, gdy ubezpieczającym i ubezpieczonym będzie pracodawca, przychód u pracownika nie powinien powstać. Podstawa ...
-
Karta podatkowa dla lekarzy w ramach wolnego zawodu
... prowadzonej działalności w zakresie wykonywania zawodu lekarza, przy prowadzeniu działalności nie można korzystać z usług osób nie zatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne, nie prowadzenie, poza jednym z rodzajów działalności wymienionej w art. 23 ...
-
Sprzedaż nieruchomości w podatku VAT
... w danym stanie faktycznym. W szczególnych okolicznościach może być również wyłączona poza zakres działania ustawy o VAT. Jednym z takich przypadków jest sytuacja, gdy ... oraz numery identyfikacji podatkowej dokonującego dostawy i nabywcy, planowaną datę zawarcia umowy dostawy obiektu oraz jego adres. Pamiętać należy, że aby zrezygnować ze zwolnienia ...
-
Zmiany w VAT: faktury tak samochody osobowe nie
... w pewnych przypadkach powiązanie momentu powstania obowiązku podatkowego z zapłatą. Taki sposób ustalenia może znaleźć zastosowanie np. do dostawy towarów na podstawie umowy komisu dokonanej przez komitenta komisantowi, czy też świadczenia na zlecenie sądów lub prokuratury. Efekt zmiany: uproszczenie zasad ustalenia momentu, w którym ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... pół roku z terminem płatności co 2 miesiące (czyli Spółka otrzyma fakturę prognostyczną za II półrocze 2013 r. 10.07.2013 r. (ale rozliczanie z umowy co dwa miesiące: termin płatności do 24.08.2013 r., 24.10.2013 r. oraz 24.12.2013 r.), wówczas odliczyć podatek naliczony ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... w pewnych przypadkach powiązanie momentu powstania obowiązku podatkowego z zapłatą. Taki sposób ustalenie może znaleźć zastosowanie np. do dostawy towarów na podstawie umowy komisu dokonanej przez komitenta komisantowi, czy też świadczenia na zlecenie sądów lub prokuratury. Efekt zmiany: uproszczenie zasad ustalenia momentu, w którym ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa w 2013 r.
... UE lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, zwolnienie ma zastosowanie, jeżeli istnieje podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy ...
-
Nielegalny pobyt w Polsce: praca a koszty firmy
... tutaj rozumieć każdą osobę niebędącą: obywatelem państwa członkowskiego Unii Europejskiej; obywatelem państwa członkowskiego Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) - strony umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym; obywatelem Konfederacji Szwajcarskiej; członkiem rodziny cudzoziemców, o których mowa w pkt 1-3, który do nich dołącza lub ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... w oderwaniu od jego obiektywnych cech, bowiem nie nazwa, lecz treść świadczenia decyduje o tym jaki ma ono charakter. Nazwanie przez strony umowy danego świadczenia premią nie wyłącza zatem możliwości kwalifikacji tego świadczenia jako rabatu w rozumieniu art. 29 ust. 4 ustawy o VAT. Warunkiem sine ...
-
Podatek dochodowy 2013: korekta niezapłaconych faktur
... z nim w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) - kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów ...
-
W 2013 r. korekta kosztów przy amortyzacji jednorazowej?
... , że w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) - kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów ...
-
Przekazanie nieruchomości wspólnikowi poza podatkiem VAT
... pkt 2, musi również zawierać: 1. imiona i nazwiska lub nazwę, adresy oraz numery identyfikacji podatkowej dokonującego dostawy oraz nabywcy; 2. planowaną datę zawarcia umowy dostawy budynku, budowli lub ich części; 3. adres budynku, budowli lub ich części. Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy ...
-
Kredyty zabezpieczone zwrotem podatku VAT
... jego skuteczności. Czas to pieniądz Firmy zainteresowane finansowaniem pod zabezpieczenie zwrotem podatku VAT, powinny zwrócić szczególną uwagę na treść podpisywanej umowy kredytowej. Zwrot VAT na konto kredytodawcy może dotyczyć wyłącznie kwot nadwyżek podlegających zwrotowi w ramach podstawowego, 60-dniowego terminu. Oznacza to, że ...
-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... i usług. Niestety w podatku dochodowym sytuacja jest bardziej skomplikowana. Przypomnijmy rozpatrywaną sytuacją w przytoczonym we wstępie artykule. Przedsiębiorca kupił na podstawie umowy kupna sprzedaży od osoby prywatnej używany samochód osobowy na potrzeby swojej działalności gospodarczej. W związku z tą transakcją nie wystąpił podatek VAT. ...
-
Środki trwałe stanowiące współwłasność małżeńską
... go z małżonkiem wspólność majątkowa, wówczas może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego pełnej wartości początkowej. W tej sytuacji nie ma sensu sporządzanie umowy użyczenia majątku, który tak czy inaczej jest majątkiem wspólnym. Natomiast gdy oboje prowadzą oddzielne działalności gospodarcze i wykorzystują dany składnik majątku ...
-
Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne
... w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury bądź rachunku, a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) - kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów ...
-
Przychód pracownika a ubezpieczenie w podróży służbowej
... , że ustawodawca nie obliguje osoby uprawnionej do przyjęcia oferowanej jej korzyści. Podatnik (pracownik), może zatem skorzystać albo odmówić skorzystania z umowy przewidującej zastrzeżenie korzyści na jej rzecz. Stwierdzenie to uzupełniono istotną dla wyniku przeprowadzonej kontroli instancyjnej zaskarżonego wyroku konstatacją, że pracodawca ...
-
Zakup na raty środka trwałego a korekta kosztów
... . ustawy, w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) - kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów ...
-
Odliczenie VAT od leasingu samochodu: wydanie przed zmianą ustawy
... (czyli użytkownika samochodu, tj. korzystającego, najemcę) w ciągu 30 dni od daty wejścia nowych przepisów w życie; pojazd samochodowy będący przedmiotem takiej umowy musi być wydany podatnikowi (korzystającemu, najemcy) do daty wejścia zmienionych przepisów w życie. Zwłaszcza ten ostatni warunek stawia przedsiębiorców w niekorzystnej sytuacji ...
-
Podatek dochodowy: imprezy integracyjne przed TK
... na gruncie Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawy PIT). Rozbieżność w wykładni przepisów Zgodnie z przepisami ustawy PIT przez przychody z umowy o pracę należy rozumieć wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, a więc w styczniu. Przykład 4 27 stycznia 2014 r. podatnik otrzymał od swojego kontrahenta karę umowną za nieprawidłowe wykonanie umowy. Przychód należy w podatku dochodowym powstaje w styczniu w dacie otrzymania kary.