-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... jest prawidłowy? Kiedy określić moment powstania przychodu? Jaki kurs zastosować do przeliczeń faktury wyrażonej w walucie obcej na złotówki? W niniejszym artykule skupiamy się na skutkach w podatku dochodowym. Zaprezentowany przykład jest jak najbardziej prawidłowy w podatku VAT, chociaż tam sposób rozliczenia podatku będzie zgoła inny ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych w podatku VAT i dochodowym
... zagraniczne podmioty mało kiedy godzą się na to, aby należne im wynagrodzenie było pomniejszane o polskie podatki - szczególnie przy jednorazowym zakupie przez internet czy rozliczeniu gotówkowym (dla jednorazowych transakcji). W efekcie koszty tego podatku polscy przedsiębiorcy pokrywają z własnych środków. Uwaga! Podatku u źródła nie odprowadzają ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... podatku od towarów i usług wywołuje wiele problemów. Kłopot pojawia się również przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego. Kiedy zatem przedsiębiorcy powinni uznać ... której mowa w art. 19a ust. 4 w związku z ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. w Dz. U. z 2011 r. Nr 173, poz. 1054 z późn. zm.) należy ...
-
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... ten jednak korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) updof. Wolne od podatku są diety i inne należności za ... , a inne zachowanie jest równoznaczne z wejściem z nim w spór. Nocleg pracownika mobilnego - bez podatku A jak jest w sytuacji, gdy z noclegu korzysta pracownik mobilny (np. przedstawiciel handlowy)?Tutaj, ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... przepisy prawa podatkowego dla zastosowania stawki podatku albo zwolnienia lub niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; 2. ... można na następujące formy świadczenia tego rodzaju usług: • pełnomocnictwo – kiedy to osoba ustanowiona na mocy oświadczenia reprezentowanego uprawniona jest do ...
-
Korekta VAT naliczanego przy sprzedaży samochodu firmowego. Kiedy stosować i jak obliczyć?
... kwota? Jak obliczyć kwotę korekty naliczonego podatku VAT? W jaki sposób i kiedy należy ją wykazać? Co jeśli przedsiębiorca sprzedaje samochód będący majątkiem jego firmy, od którego odliczył wcześniej (choćby w połowie) podatek od towarów i usług? Do ceny sprzedaży auta musi doliczyć 23% podatku ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... ustawodawca wskazał termin, do kiedy taka korekta może zostać złożona. Jego przekroczenie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego. Przede wszystkim należy ... roku – termin płatności podatku od tego zeznania przypada bowiem w roku 2008). W ustawie o podatku od towarów i usług natomiast (w zakresie zwiększenia podatku naliczonego do ...
-
Sprzedaż udziałów: kiedy opodatkować PIT przychód?
... przeniesienie prawa własności udziałów na ich nabywcę, bez względu na to kiedy następuje płatność z powyższego tytułu. W przedstawionym stanie faktycznym przychód z tytułu ... osobowość prawną, o czym stanowi wyżej przywołany przepis art. 30b ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W tym miejscu należy dodatkowo wskazać, iż w przypadku ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... całości lub części kwot, o których mowa wyżej, podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego o taką część kwoty podatku naliczonego, którą można proporcjonalnie przypisać czynnościom, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego. Proporcję, o której mowa wyżej, ustala się z kolei (z pewnymi wyjątkami ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, zwolnieni są z tego podatku, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji ... oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do ...
-
Darowizna wywłaszczonej nieruchomości: data nabycia w podatku PIT
... rozumieniu zacytowanego wyżej art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dla rozpatrywanej sprawy istotna jest zatem kwestia, od kiedy należy liczyć bieg pięcioletniego terminu, o którym mowa w cytowanym wyżej przepisie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z przedstawionego w niniejszej sprawie stanu faktycznego ...
-
Umorzenie kredytu mieszkaniowego bez podatku dochodowego
... kiedy kredytobiorca nie jest w stanie spłacać swoich zobowiązań, to zapewne nie dałby także rady zapłacić podatku. Z kolei obowiązek naliczania i poboru podatku (jako że spadłby on na banki) przy spadku wartości kredytu, kiedy ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
... do wyliczenia podatku VAT – do zapłaty lub… do zwrotu. Rozliczenie podatku VAT polega na pomniejszeniu podatku należnego (od ... podatku VAT będzie miał miejsce zawsze wtedy, kiedy kombinacja stawki podatku i podstawy opodatkowanej doprowadzi do tego, że podatek należny jest niższy od podatku naliczonego. Należy mi się zwrot – co dalej? Kwota podatku ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... nabyciu których podatnik nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, korzystała ze zwolnienia z tego podatku. Niestety od stycznia 2014 r. przepisy w tym ... podatku przewidziane dla dostawy towarów używanych w działalności gospodarczej, nikt wtedy nad powyższym zagadnieniem bardziej się nie rozwodził. Temat ten jednak powrócił w roku 2014, kiedy ...
-
Mieszkanie spółdzielcze a własnościowe w podatku dochodowym
... kiedy to ustanowiona została odrębna własność ww. lokalu mieszkalnego i nastąpiło przeniesienie jego własności na Wnioskodawcę i Jego żonę. Zgodnie z art. 45 ust. 1a pkt 3 ustawy o podatku ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... powyższych przepisów wynika więc ogólna zasada, zgodnie z którą podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia w ciężar kosztów podatkowych tej części podatku VAT, która zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie podlega odliczeniu. Oczywiście konieczny jest związek pomiędzy poniesionym wydatkiem związanym z używaniem pojazdu, a zachowaniem ...
-
Kiedy przychód ze sprzedaży: w dacie faktury, wydania towaru?
... art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (analogiczne regulacje znalazły się w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ... towaru oraz płatności. W takim przypadku nie ma większych problemów z określeniem, kiedy przychód powstanie. Jak natomiast postąpić, gdy uzgodnień takich nie poczyniono? W takim ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... podatku VAT. Co przy tym niezwykle ważne, zmiany te nie weszły w życie jednorazowo, tylko zostały rozłożone na cały rok, a część z nich zacznie obowiązywać dopiero w roku następnych. Mamy tutaj spory chaos legislacyjny. Warto zatem uporządkować informacje, które zmiany od kiedy ...
-
Zysk spółki komandytowej bez podatku dochodowego?
... o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym przed dniem, w którym spółka stała się podatnikiem CIT. W rezultacie zyski wypłacane przez spółkę komandytową w momencie posiadania przez nią statusu podatnika CIT, które jednak zostały wypracowane (osiągnięte)w okresie kiedy spółka ...
-
Polski Ład a zmiana formy opodatkowania w 2022 r. - jak zgłosić i do kiedy?
... kiedy będą one stosowane. Przedsiębiorcy, którzy są zarejestrowani w CEIDG, mogą również dokonać zmiany formy opodatkowania za pośrednictwem CEIDG (zamiast w urzędzie skarbowym), poprzez aktualizację formularza CEIDG-1. Pobierz bezpłatnie wzór oświadczenia o zmianie formy opodatkowania do złożenia w urzędzie skarbowym Oświadczenie o wyborze podatku ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, podatek dochodowy, forma opodatkowania, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, podatek liniowy, działalność gospodarcza, podatek od firmy, karta podatkowa, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek PIT, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Ulga dla klasy średniej. Kto na niej skorzysta. Jak i kiedy zrezygnować.
... przez Ministerstwo Finansów szczegółowy poradnik wyjaśniający, kto i kiedy może skorzystać z ulgi oraz w jakich przypadkach lepiej złożyć wniosek o rezygnacji z ... rocznym nie będziesz mógł uwzględnić tej ulgi, może to skutkować koniecznością dopłaty podatku. Osiągam przychody wyłącznie z działalności gospodarczej. Czy mogę skorzystać z ulgi dla ...
-
Ulga termomodernizacyjna - kiedy, dla kogo i jak odliczyć
... podatku dochodowego PIT kosztów poniesionych na przykład na fotowoltaikę czy pompę ciepła. Czym jest ulga termomodernizacyjna i na czym polega? Co, jak, ile i kiedy ... , który jest zasilany produkowanym prądem. Jak uzyskać zwrot z podatku za termomodernizację? Uzyskanie zwrotu z podatku za termomodernizację wymaga złożenia deklaracji podatkowej. W ...
Tematy: ulga termomodernizacyjna, termomodernizacja, fotowoltaika, instalacja fotowoltaiczna, wymiana pieca, pompy ciepła, pompa ciepła, docieplenie domu, ocieplenie budynku, wentylacja domu, rekuperator, kolektory słoneczne, wymiana okien, odliczenia podatkowe, prawo do ulgi, ulgi podatkowe, odliczenie ulgi, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe -
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... konieczne jest zidentyfikowanie nabywcy oraz zwrot zawyżonej kwoty podatku VAT, w przeciwnym wypadku sprzedawca nie powinien uzyskać prawa do zwrotu podatku należnego. Stanowisko organów podatkowych w tym zakresie jest niejednolite i w praktyce zdarzały się już przypadki, kiedy organy podatkowe zwracały podatek VAT wynikających z korekty takich ...
-
Kiedy wspólne rozliczenie roczne?
... . Nie będą zatem w ten sposób opodatkowane np. dochody uzyskane z handlu akcjami. Szczegółowe zasady określające kto i kiedy może skorzystać ze wspólnego opodatkowania, zostały określone w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem, małżonkowie podlegają co do zasady odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych ...
-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... od podatku od towarów i usług, – w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od ... faktury zaliczkowej, który nie podlega odliczeniu. Pozostaje jeszcze do wyjaśnienia kwestia, kiedy VAT ten do kosztów będzie mógł być zaliczony. Należy pamiętać ...
-
Kwota wolna od podatku jak w Wielkiej Brytanii? Bardzo wątpliwe
... uznać za znaczący wzrost. W 1992 roku, kiedy Polacy pierwszy raz składali zeznania podatkowe, kwota wolna od podatku stanowiła 3-krotność płacy minimalnej, obecnie nie ... wyniósł tylko 795,21 zł. Stabilność i przyjazność systemu z wysoką kwotą wolną od podatku i realnym jej wzrostem każdego roku, oznaczają nie tylko oszczędności dla brytyjskich ...
-
Zwolnienie spadku z podatku: data złożenia druku SD-Z2
... innych osób czy organów). W kontekście powyższego istotnym jest aby Wnioskodawca uprawdopodobnił fakt, kiedy powziął informację o nabyciu wymienionej we wniosku dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, zgodnie z art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Termin zgłoszenia nabycia rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi ...
-
Kiedy ugoda sądowa ze zwalnianym pracownikiem bez podatku?
... i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku dochodowego są otrzymane odszkodowania lub zadośćuczynienia, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... i TSUE podatnik zachowuje prawo do odliczenia niezależnie od tego, z jakim opóźnieniem otrzyma fakturę i kiedy rozliczy podatek. W przypadku opóźnienia nie może być też mowy o odsetkach. W przeciwnym wypadku zasada neutralności podatku VAT byłaby fikcją. Jednak dla organów podatkowych bardzo często orzeczenia sądów, zwłaszcza jednostkowe ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... , przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących ich zakup. Kiedy takiego odliczenia można jednak ... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w ustawowych terminach, może on obniżyć kwotę podatku należnego przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Do kiedy zgłosić zmianę formy opodatkowania prowadzonej firmy?
... tym spotykają się przedsiębiorcy. Temat do nich wraca z początkiem każdego roku, kiedy można dokonać dobrowolnej zmiany wcześniej stosowanych zasad opodatkowania. Podatek od ... w latach ubiegłych firmy oraz uzyskanie dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku (rozumianą jako wartość 3 089 zł) w zeznaniu złożonym: w roku podatkowym poprzedzającym ...
-
Darowizna pieniędzy od rodziców z USA zwolniona z podatku
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2021 r. poz. 1043) – podatkowi od spadków i ... miejsce zamieszkania jest w USA. W przedmiotowej sprawie nie znajdzie zatem zastosowania art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przepis ten bowiem dotyczy rzeczy ...
-
Ile trzeba czekać na zwrot podatku i do kiedy uregulować niedopłatę?
... wyrównaniu niedopłaty podatku. Ile trzeba czekać na zwrot podatku? Z reguły im szybsze złożenie zeznania podatkowego, tym krótszy czas oczekiwania na zwrot podatku. Dlatego ... 2 maja 2022 r., czyli do 3 sierpnia 2022 r. Do kiedy trzeba uregulować niedopłatę? Termin płatności podatku wykazanego do zapłaty (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39) ...
-
Kiedy VAT od przekazanej darowizny?
... wartości zapłacić podatek VAT. Kiedy darowizna zwolniona z podatku VAT? Przekazanie darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli w momencie nabycia towaru, który obecnie ma służyć jako darowizna, podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającej z dokumentu ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... taborem samochodowym, statkami pełnomorskimi, środkami transportu żeglugi śródlądowej i przybrzeżnej, promami, samolotami i śmigłowcami. Rodzi się zatem pytanie, kiedy mamy do czynienia z wykonaniem usługi transportowej. Ustawa o podatku od towarów i usług na to pytanie nie odpowiada. Nie wskazuje także kryteriów, którymi należy się posługiwać przy ...