-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... członkowie rodziny. Przepisy zwalniają bowiem od podatku wartość wszelkich świadczeń nieodpłatnych otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. ... jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... wartość 0 zł. Wnioskodawca zadał pytanie, czy zapłacony czynsz inicjalny należało zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Jakie metody amortyzacji firmowego samochodu?
... podatku dochodowego w czasie, w którym przedsiębiorca dokonuje istotnych inwestycji na uruchomienie lub rozszerzenie zakresu prowadzonej działalności gospodarczej. Ten rodzaj amortyzacji nie jest niestety dostępny w przypadku zakupu samochodu osobowego. Mały podatnik to taki, u którego wartość ...
-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... jednak przypomnieć, iż na potrzeby podatku dochodowego inaczej są rozliczane wydatki na programy ... zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Jak ustalić wartość początkową? W zakresie określenia wartości początkowej ... odsetki, prowizje. Elementem wartości początkowej nie będzie VAT naliczony podlegający odliczeniu. Jeżeli zaś zakup takiej wartości ...
-
Zakup paliwa na paragon w kosztach uzyskania przychodu?
... niemniej o tej kwestii także nie można zapominać. Ustawa o podatku dochodowym nie wskazuje przy tym wprost, w ... zakupu (a więc dokumentującymi poniesione wydatki) są faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne, wystawione ... wydającej paragon, ilość nabytego towaru, cenę jednostkową towaru, wartość, za jaką dokonano zakupu. . Ponadto na ...
-
Jaki kurs walut przy kompensacie zobowiązań i należności?
... podatku dochodowym (czyli od osób fizycznych oraz od osób prawnych) są tożsame. Określają one m.in. ,że podatkowe różnice kursowe powstają, gdy: wartość ...
-
Działalność nierejestrowa na świadczenie usług dla firmy małżonka
... - także małżonków i małoletnich dzieci wspólników tej spółki. Nie ważne zatem, na jaką wartość przedsiębiorca wyceni swoją pracę w firmie – kwoty tej nie zaliczy to ... podatku od działalności nierejestrowej pisaliśmy w artykule Jak rozliczyć działalność nierejestrową w podatku dochodowym? czy Działalność nierejestrowa: przychód w PIT i obrót w VAT ...
Tematy: ulgi dla firm, działalność nierejestrowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, Ministerstwo Rozwoju, Konstytucja dla Biznesu, prowadzenie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, rok 2018, składki ZUS, podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... wartości netto samochodu, także nieodliczony VAT (w przypadku osobówek podatnicy mają co do zasady prawo do odliczania 50% kwoty podatku z rat leasingowych, chyba że ... i amortyzację, bierzemy pod uwagę cenę netto wynikającą z faktury wykupowej (plus nieodliczony VAT). Jeżeli wartość ta będzie niższa lub równa 150 tys. zł, to odpisy amortyzacyjne mogą ...
-
Podstawa opodatkowania w PIT-28 za 2020 r.: odliczenia i ulga na złe długi
... podatku dochodowego, w tym ryczałtu ewidencjonowanego, zaczęły obowiązywać regulacje bardzo zbliżone do tych w ustawie o VAT w zakresie tzw. ulgi na złe długi. Mówiąc w pewnym uproszczeniu, gdy dana wierzytelność w określonym terminie nie zostanie uregulowana (lub zbyta), to wierzyciel może co do zasady pomniejszyć swoje przychody o wartość ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... najemcy opłacone rachunki/faktury VAT w ... podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 ze zm.), opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają również otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość ...
-
Podatki sposobem na recesję?
... linię kredytową o wartość 25 mld USD z Międzynarodowego Funduszu Walutowego, węgierski rząd został zmuszony do przeprowadzenia szeregu reform podatkowych, m.in. podniesiono VAT, wprowadzono nowy ... nowe projekty. Politycy bronią pomysłu twierdząc, że wpływy z nowego podatku pokryją obniżkę stawki podatku dla firm z 30 proc. do 28 proc. i pomogą ...
-
Korekta VAT-UEK a wyjaśnienie przyczyn
... ? Przypomnijmy, zgodnie z art. 100 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy zawierający transakcje unijne ( ... transakcji. Jeżeli spełnione są dodatkowe warunki (wartość danych transakcji nie przekracza określonych limitów), ... podsumowującej. Tak stanowi art. 101 ustawy o VAT. Generalnie zasady korygowania deklaracji zostały określone w Ordynacji ...
-
Pożyczka dla udziałowca a podatek dochodowy
... wyjaśnił organ podatkowy? Wspólnicy spółki z o.o. (czynny podatnik VAT) zysk roku 2010 przekazali na ... w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Za przychody z innych ... podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku ...
-
Prywatny samochód osobowy żony w firmie męża?
... wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z uwzględnieniem ust. 2-18, uważa się w razie odpłatnego nabycia – cenę ich nabycia. Zgodnie z art. 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość ...
-
Rozliczanie strat w towarach w kosztach podatkowych
... kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć straty w wysokości stanowiącej nieumorzoną wartość nieużywanych aktywów, powstałą z przyczyn niezawinionych, tj. zdaniem organu ... dotyczy nie tylko podatku dochodowego. Także w podatku od towarów i usług wymagana jest należyta staranność w doborze kontrahentów. W przypadku VAT ministerstwo wydało wytyczne ...
-
Wynajem od męża w kosztach podatkowych i z cenami transakcyjnymi
... W myśl art. 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość początkową tego składnika ustala się w ... faktur VAT. Wobec powyższego jeżeli ww. wydatki zostaną rzeczywiście poniesione i będą spełniały przesłanki wskazane w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Ewidencja towarów: która metoda najlepsza?
... odliczeniu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego, a w przypadku importu powiększona o ... importu do ceny zakupu zalicza się również cło, podatek VAT niepodlegający odliczeniu oraz podatek akcyzowy. W ciągu ... zakupu, albo kosztami wytworzenia. Pamiętaj! Na dzień bilansowy wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych wyrażoną w cenach ...
-
Kiedy preferencyjne odsetki podatkowe za zwłokę?
... odsetek. Przykład W deklaracji VAT za styczeń 2009 r. podatnik wykazał błędną kwotę podatku należnego. Zaniżył ją o wartość pomyłkowo nieujętych faktur, z których podatek należny wynosił 23.600 zł. W wyniku wewnętrznej kontroli prowadzonej w firmie pomyłka ta została wykryta i 5 marca złożył on korektę deklaracji VAT oraz wpłacił należną ...
-
Stypendium doktoranckie a koszty podatkowe
... VAT. Rozliczenie ... podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość ...
-
Księga podatkowa: zmiany w rozporządzeniu
... Dzięki odesłaniu do odpowiednich przepisów ustawy o VAT, określających wielkość sprzedaży uzależniającej zastosowanie podmiotowego zwolnienia od podatku, ale bez bezpośredniego wskazania ... się odwołanie do obowiązków podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego w VAT, gdy wartość sprzedaży przekroczyła równowartość 10.000 euro. Zmiany, o ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... podatku dochodowego z art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT, zgodnie z którym wolna od podatku jest wartość ...
-
Samochody osobowe: czyli jak fiskus zarabia podnosząc podatki firmom
... koszty, co w 2018 roku, ale kwota podatku dochodowego do zapłaty często jest wyższa ... bardzo szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT, zawierającej mi.in. stany licznika przebiegu samochodu oraz ... dokumentów ubezpieczeniowych opłacanych przez leasingodawcę aby ustalić wartość samochodu zgłoszoną do ubezpieczenia AC. Opłaty za ...
-
Podatek dochodowy: dywidenda rzeczowa opodatkowana?
... podatek dochodowy a w niektórych przypadkach także wykazać podatek VAT należny. Taki podatek dochodowy mógł być szczególnie ... punktu widzenia przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jak i ustawy o podatku od towarów i usług. ... uregulowanego w następstwie takiego świadczenia; jeżeli jednak wartość świadczenia niepieniężnego jest wyższa ...
-
Kasa fiskalna: wynajem limuzyny to nie przejazd taksówką
... wartość obrotu uzyskanego z tego tytułu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z zapisu art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Leasing samochodu firmowy ale wykup i sprzedaż prywatnie?
... rozchodów. Jest ona także czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu 2009 r. wnioskodawczyni zawarła umowę ... których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie ... działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Sprzedaż przedmiotowego samochodu, ...
-
Pełna amortyzacja maszyn rolniczych używanych w gospodarstwie
... : Kalkulator amortyzacji środków trwałyh Kalkulator VAT w rolnictwie Przy ... podatku dochodowym od osób fizycznych, odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem art. 22k, począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... wartość niematerialną i prawną oraz jednorazowo amortyzowany w miesiącu oddania do używania lub miesiącu następnym. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16b, art. 16d ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... wartość początkową. Czy zdarzenie to będzie miało wpływ na wysokość odpisów amortyzacyjnych odnoszonych w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Przypomnijmy, zgodnie z art. 22h ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku ... majątku do chwili przekazania go do użytkowania, w tym m.in. o podatek VAT, który nie podlegał odliczeniu (art. 22g ust. 1 pkt 1 w zw. z ust. 3 ...
-
Zakup środka trwałego na kredyt zabezpieczony przewłaszczeniem
... Wartość początkową nabytego środka trwałego stanowi kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania (po umniejszeniu o VAT ... (art. 22g ust. 3, 5-7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 16g ust. 3, 5-7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Co ...
-
Obniżone o połowę odsetki podatkowe tylko do końca czerwca
... 4% w skali roku. Ustawodawca wprowadził także odsetki podwyższone (stosowane do zaległości VAT i w akcyzie, gdy to fiskus stwierdzi ich wystąpienie bądź podatnik dokona korekty po zawiadomieniu o kontroli, zaś wartość powstałego uszczuplenia w podatku przekracza 25% kwoty należnej i jest wyższa niż pięciokrotna wysokość wynagrodzenia minimalnego ...
-
Sprzedaż środka trwałego przed rokiem bez korekt w księgach
... jest skorygowanie wcześniejszych rozliczeń związanych z tym składnikiem majątku? Przepisy ustaw o podatku dochodowym wskazują, że co do zasady amortyzacji podlegają ... takiego składnika będzie cena sprzedaży (w wartości netto, gdy podatnik rozlicza VAT), zaś kosztami uzyskania przychodu - jego wartość początkowa pomniejszona o dotychczas dokonane ...
-
Meble to także środki trwałe
... także mebli. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych amortyzacji podlegają ... dla każdego z nich oddzielnie wartość początkową, czyli aby np. wartość każdego segmentu była odzwierciedlona w oddzielnej ... w częściach i np. zostały udokumentowane kilkoma fakturami VAT, lecz spełniają swoje funkcje dopiero po ich ...
-
Preferencje podatkowe na kupony żywieniowe?
... z PIT. W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych powinna zostać wprowadzona zmiana przewidująca zwolnienie od podatku kuponu, którego wartość nie przekracza 190 zł ... w tym sektorze. W efekcie wzrasta VAT odprowadzany przez wszystkie podmioty uczestniczące w całym łańcuchu produkcji i dystrybucji, a także kwoty płaconego przez nich podatku ...
-
Motocykl a amortyzacja jednorazowa
... podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Jest on także małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czynnym podatnikiem VAT ... ”. Jednocześnie cena nabycia motocykla, zgodnie z którą będzie ustalona jego wartość początkowa dla celów amortyzacji podatkowej ( ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podatek dochodowy
... wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość określona w ten ... podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.). Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT ...