-
Umowa zlecenie: strony umowy a podatek dochodowy
... roku podatkowego nie ciąży także na zleceniobiorcy. Dochód z tytułu takiej umowy zlecenia zleceniobiorca wykazuje dopiero w zeznaniu rocznym, w którym to sumuje go z innymi dochodami i od łącznej kwoty oblicza należny podatek dochodowy. Niekiedy jednak osoba fizyczna wykonująca zlecenia na rzecz innych osób fizycznych ...
-
System kontroli eksportu (ECS): ryzyko sprzedawcy
... otrzymanego e-maila wraz z załączonym komunikatem w oryginalnej formie podpisanym elektronicznie. Podatnik musi przechowywać taki komunikat w niezmienionej formie wraz z e-mailem w którym go otrzymał, wyłącznie w ten sposób może udowodnić fakt wywozu i moment uzyskania kopii dokumentu potwierdzającego wywóz. Istotne znaczenie ma również opis towaru ...
-
Podmioty powiązane a nieodpłatne świadczenie
... z tego tytułu na zasadach ogólnych. Przychodem jest dla niego wartość otrzymanego nieodpłatnego świadczenia. Powinien on wykazać przychód z tego tytułu i w konsekwencji go opodatkować. Jeżeli tego nie uczyni, organ podatkowy będzie miał prawo oszacować wartość nieodpłatnego świadczenia i doliczyć tę wartość to przychodów podmiotu ...
-
Podatek od nieruchomości "zabójczy" dla kopalni?
... zasadach opisanych w prawie budowlanym. Wyrobisko górnicze nie „mieści” się w pojęciu obiektu budowlanego, a więc prawo o podatkach i opłatach lokalnych także nie może go w ten sposób klasyfikować. „Naszym zdaniem brak jest powiązania wyrobisk górniczych z obiektem budowlanym, tak więc urządzenia i obiekty umiejscowione w podziemnym wyrobisku nie ...
-
Badania pracownika a przychody i koszty podatkowe
... aktualnych badań lekarskich, nie może w zakładzie pracy pracować, a tym samym nie generuje dla niego żadnych przychodów. To podstawowy warunek dopuszczenia go do pracy. Ponadto wydatki na takie badania nie znalazły się w katalogu wyłączeń z kosztów uzyskania przychodów. Tym samym pracodawca może je ...
-
Wykonanie zobowiązania a dług spadkowy
... , dalszego zapisu, polecenia testamentowego; 2. darowizny, polecenia darczyńcy; 3. zasiedzenia; 4. nieodpłatnego zniesienia współwłasności; 5. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu; 6. nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności. W myśl ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... w okresie rozliczeniowym, w którym fakturę tę otrzymał bądź następnym. W takiej sytuacji późniejsza dostawa tego środka trwałego (a co za tym idzie wprowadzenie go do ewidencji środków trwałych) nie wpływa na dalsze rozliczenie podatku VAT. Jeżeli natomiast wpłacona zaliczka pokrywała jedynie część ceny, podatnik ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... to on opodatkował tę sprzedaż. Wówczas podatek naliczony w fakturze kontrahenta VAT spowodowałby podwyższenie ceny nabywanej usługi oraz brak możliwości odliczenia go przez podatnika z tej faktury. Jeżeli natomiast podatek należny od importu danej usługi nie podlega u podatnika odliczeniu (np. nabywa usługę do ...
-
Ryczałt ewidencjonowany od najmu nieruchomości
... . Czy w takiej sytuacji należy zastosować stawkę 8,5% czy już 20%? W takiej sytuacji, w miesiącu, w którym przychód z wynajmu przekroczy 4 000 euro, będzie trzeba go opodatkować wg dwóch stawek podatku. 8,5% należy zastosować w odniesieniu do tej części przychodu, która nie przekracza powyższego limitu, a 20% do nadwyżki ...
-
Sprzedaż premiowa a podatek dochodowy
... takiej promocji. Zasadniczo tak określoną funkcję nagrody w sprzedaży premiowej może pełnić niemalże każde świadczenie wystarczająco atrakcyjne dla klienta, aby zachęcić go do dokonania zakupu, czy skorzystania z usługi. Należy jednak wskazać, że występują opinie według których, nagrodą w sprzedaży premiowej nie mogą być ...
Tematy: sprzedaż premiowa, podatek dochodowy -
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty reprezentacji
... w analogicznych sytuacjach. Zwykły poczęstunek dla kontrahentów, który jest nieodłącznym elementem spotkania czy szkolenia nie stanowi zaś celu samego w sobie. Można go zatem zaliczyć do kosztów podatkowych. Takie stanowisko wnioskodawcy potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 15.09.2008 r. nr ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... . Strój pracownika korzystającego z motocykla różni się od odzieży standardowej. Wydatek poniesiony na jego zakup ma więc związek z uzyskanym przychodem i można go uznać za koszt podatkowy.” Również prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem kasku i odzieży ochronnej potwierdza wspomniana wyżej interpretacja Naczelnika ...
-
Limity podatkowe na rok 2009 w dół
... wg średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego. Podobnie jak wyżej zaokrągla się go do 1 tys. zł. Limit ten na 2009 r. wyniesie zatem: 800 000 euro x 3,3775 zł = 2 702 tys. zł (w roku 2008: 3 014 ...
-
Umorzony podatek od nieruchomości a przychód firmy
... poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu. Warunkiem uznania konkretnego wydatku za koszt uzyskania przychodów jest poniesienie go przez podatnika, który zalicza ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika ...
-
Podatek od spadków i darowizn: pół roku na zgłoszenie
... postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku otrzymują jedynie informacje o udziale w masie majątkowej spadkodawcy. Nie jest w niej natomiast określony skład masy spadkowej. Muszą go więc sami ustalić i podzielić pomiędzy sobą. Informacje potrzebne do tego pozyskują z różnych rejestrów, ewidencji czy banków, a na to także potrzeba ...
-
Zawieszenie działalności a ryczałt ewidencjonowany
... gospodarczej - w przypadku rozliczania ryczałtu za okresy kwartalne Jeżeli działalność zostanie wznowiona w ostatnim miesiącu roku podatkowego (w przypadku rozliczania go w okresach miesięcznych), ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dotyczący okresu zawieszenia w danym roku podatkowym przedsiębiorca oblicza i wpłaca na rachunek urzędu ...
-
Przerwanie umowy leasingu a przychody i koszty podatkowe
... dla sprzedaży na rzecz osoby trzeciej (po cenie rynkowej). Przepisy dotyczące leasingu w ogóle nie wymagają od korzystającego, aby umowa zobowiązywała go do zakupu przedmiotu leasingu, co wynika z art. 17j ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym, jeżeli w umowie leasingu ...
-
Zwrot VAT a likwidacja spółki
... (zwrotu) VAT jest zakłóceniem mechanizmu VAT, gdyż nakłada na niego ciężar podatkowy w postaci nieodzyskanej różnicy uiszczonego podatku, a każdy przypadek pozbawienia go tego prawa musi jednoznacznie wynikać z przepisów prawa (co w omawianej kwestii nie występuje). Prawo do zwrotu VAT wspólnikom po uprzednim złożeniu ...
-
Najem samochodu osobowego od pracownika a podatek
... musi sam obliczyć należną zaliczkę na podatek (w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych) bądź należny podatek (w przypadku opodatkowania podatkiem zryczałtowanym) i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Koszt po stronie pracodawcy Pracodawca, który wynajmuje od swojego pracownika samochód osobowy, ponosi w związku z tym określone wydatki ...
-
Likwidacja spółki: obowiązki podatkowe i księgowe
... . 1 uor stanowi, że zakończenie amortyzacji następuje nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową środka trwałego lub przeznaczenia go do likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia jego niedoboru. Trzeba zauważyć, że przepis ten odnosi się jedynie do likwidacji środka trwałego, a nie ...
-
Sprzedaż środka trwałego: zaliczka a podatek dochodowy
... poczet dostaw towarów, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. W podatku dochodowym przychód powstanie dopiero w momencie sprzedaży tego środka trwałego. Należy go wtedy określić w wysokości całej kwoty sprzedaży netto. Obejmie on zatem zarówno otrzymaną wcześniej zaliczkę jak i pozostałą część ceny (jeżeli zaliczka ...
-
Podwyższone zryczałtowane koszty uzyskania przychodów
... zamieszkania pracownika. Zgodnie z art. 25 kodeksu cywilnego miejscem zamieszkania jest natomiast miejscowość, w której pracownik przebywa z zamiarem stałego pobytu. Nie należy go utożsamiać z miejscem zameldowania. To może bowiem różnić się w stosunku do miejsca faktycznego zamieszkania. Warto tutaj podkreślić, że przez miejsce zamieszkania ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej: niekiedy konieczny zwrot
... osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, to najpewniej czeka ją spory wydatek na zakup i instalację kasy fiskalnej. Można go jednak zmniejszyć poprzez skorzystanie z ulgi na zakup kasy. Niestety w niektórych przypadkach ulgę taką można stracić. Rozpoczynając swoją przygodę z kasą fiskalną ...
-
Budynek gospodarczo-mieszkalny: budowa a odliczenie VAT
... towaru lub usługi, tj. poniesienia wydatku dokonuje kwalifikacji, czy został on poniesiony w związku z czynnościami opodatkowanymi oraz czy istnieje możliwość zaliczenia go do kosztów uzyskania przychodów. Musi zatem dokonać oceny, czy wydatki będą wykorzystywane do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
-
Warsztat samochodowy: sprzedaż a podatek dochodowy
... i opiekę nad niepełnosprawną córką, działalność tę chce zlikwidować i sprzedać nieruchomość zabudowaną warsztatem. Warsztat ten został oddany do użytkowania w 2004 r. Wybudowano go systemem gospodarczym. Podatnik nie posiada rachunków dotyczących kosztów jego wytworzenia i nigdy nie ustalił jego wartości. Nie został on także wprowadzony ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... więcej niż 5 000 zł. Powyższe zasady po raz kolejny zostały zmienione z dniem 22 sierpnia 2005 r. Wzór Lisaka przestał obowiązywać, a zastąpiły go obecnie obowiązujące reguły. Została zatem ponownie zmieniona definicja samochodów, do których ograniczenia w zakresie odliczenia podatku VAT mają zastosowanie. Jednocześnie zmieniono ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... , aby mógł on skorzystać z tej możliwości, musi sporządzić spis z natury towarów posiadanych na dzień utraty lub rezygnacji ze zwolnienia i złożyć go w terminie 14 dni od utraty lub rezygnacji ze zwolnienia w swoim urzędzie skarbowym. Na odliczenie podatku naliczonego w tym trybie zgodzić się ...
-
PIT-12: rozliczenie podatkowe pracownika składa firma
... na dzieci Płatnik przy sporządzaniu rozliczenia rocznego może jednak odliczyć tzw. ulgę prorodzinną (na dzieci). O chęci skorzystania z tego odliczenia trzeba go poinformować. Nie ma na to miejsca na formularzu PIT-12. Konieczne jest zatem złożenie mu dodatkowego oświadczenia, w którym należy wskazać, iż ...
-
Zakupy przed dniem rejestracji a odliczenie VAT
... już powstałe uprawnienie, podatnik musi usunąć – najpóźniej przed skorzystaniem z tego prawa – wszelkie przesłanki negatywne, w tym brak rejestracji, który umożliwia identyfikowanie go jako podatnika. Zatem należy stwierdzić, iż ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: jak liczyć 5 lat?
... . 1116 ze zm.) spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego jest niezbywalne, nie przechodzi na spadkobierców i nie podlega egzekucji. Dlatego uzyskanie go nie jest nabyciem w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem pięcioletni okres o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: ulga na krew
... ulgi na krew nie może przekroczyć odpowiednio 351 ził i 234 zł. Inaczej jest w przypadku osocza. Od jednego dawcy nie można go pobrać w okresie roku więcej niż 25 litrów (osocze można oddawać co dwa tygodnie). Należy pamiętać także o jeszcze jednym limicie. Otóż ...
-
Anulowanie faktury VAT
... , dokonuje anulowania pierwotnie wystawionych faktur, a następnie wystawia faktury stosując właściwą cenę. W trzecim przypadku, Spółka przygotowując towar do sprzedaży, zdejmuje go ze stanów magazynowych oraz wystawia fakturę dokumentującą mającą nastąpić sprzedaż, jednakże kontrahent rezygnuje z zakupu, a w konsekwencji nie dochodzi do zbycia ...
-
Korekta VAT od paliwa a podatek dochodowy
... także od zakupu tych samochodów czy ich leasingu. Podatnicy, którzy utracili prawo do odliczenia podatku naliczonego od powyższych zakupów, zaliczali go w koszty uzyskania przychodów. Zgodnie bowiem z przepisami ustaw o podatku dochodowym, VAT naliczony, o który podatnik nie miał prawa pomniejszyć podatku należnego, stanowi ...
-
Podatek dochodowy: forma opodatkowania 2009
... podatku dochodowego opłacanego na zasadach ogólnych, tak i przy ryczałcie ewidencjonowanym podatnicy są zobowiązani do samodzielnego naliczania należnego ryczałtu oraz wpłacania go na konto urzędu skarbowego za okresy miesięczne, a w odniesieniu do niektórych podatników za okresy kwartalne. Po zakończeniu roku muszą oni także ...
-
Refakturowanie usług - 5 warunków refakturowania
... jednak istotne jest, aby posiadać w swoich dokumentach podstawę do takiego działania (refakturowania). Będzie nią przede wszystkim zgoda kontrahenta na obciążanie go ciężarem ponoszonych przez podatnika kosztów. Warunek 4 - odsprzedaży usługi (refakturowania) należy dokonywać po cenie zakupu, bez doliczania jakiejkolwiek marży lub innego ...