-
Odliczenia od dochodu w PIT 2012: strata podatkowa
... art. 9 pkt 2. Niestety jeżeli podatnik poniesie stratę, tej nie będzie mógł odliczyć w przyszłości, gdy w ramach tego źródła uzyska inny dochód. Zabrania tego bowiem art. 9 ust. 3a ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... zaliczki (przedpłaty), podlegającej w późniejszym terminie rozliczeniu lub zwrotowi jest przychodem, (art. 12 ust. 3c pkt 2 ww. ustawy). W świetle powyższego, mając na względzie fakt, iż w przedmiocie sprawy najwcześniejszym ze zdarzeń określonym w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zapłata należności, Spółka powinna ...
-
Zmiany w prowadzeniu księgi przychodów i rozchodów
... prowadzenia biuru Z początkiem 2018 r. z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 24a ust. 3a i 3b) uchylona przepisy, które zobowiązywały do zawiadomienia urzędu skarbowego ... udzielania pożyczek pod zastaw (§ 6 pkt 2, § 18 ust. 2, § 28 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia, a w objaśnieniach do prowadzenia księgi ust. 1 lit. c). Zmiana wynika z ...
-
Remont powypadkowy samochodu bez AC a VAT i koszty firmy
... a odszkodowanie przychodem Z kolei w art. 14 ust. 3 pkt 3a updof ustawodawca wskazał, iż do przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej nie zalicza się m.in. zwróconych wydatków nie zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. W naszym przypadku wydatki na remont nie stanowiły kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 48 updof. Co ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju (art. 17 ust. 5 pkt 1 ust. 6 ustawy o VAT). Tym samym polski przedsiębiorca, prowadzący w Polsce ... oraz odliczenia podatku VAT od nich. Należy bowiem pamiętać, że zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego raz zwrotu ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... art. 88 ust. 3a ...
-
Podatek dochodowy gdy abonament na usługi noclegowe
... z art.12 ust 3a ustawy, za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust.3 (w naszym wypadku przychodu z tytułu sprzedaży omawianych wyżej abonamentów) uważa się, z zastrzeżeniem ust ... normy dotyczącej definicji przychodu podatkowego, który zgodnie z jego brzmieniem w art.12 ust.4 pkt 1 ustawy mówi, iż do przychodów nie zalicza się m. innymi: ...
-
Podatek od wartości dodanej to nie VAT - jest kosztem podatkowym
... ustaw o podatkach dochodowych. Niemniej w przypadku otrzymania zwrotu tego podatku z zagranicy, zwróconą kwotę należy zaliczyć do przychodów podatkowych firmy (o czym mówią art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).
-
Inwestycje: dotacje unijne a podatek dochodowy
... niebędących kosztami uzyskania przychodów (art. 14 ust. 3 pkt 3a updof oraz art. 12 ust. 4 pkt 6a updop). Jednocześnie kosztem podatkowym nie będą u podatnika odpisy amortyzacyjne, jakich będzie on dokonywał od części wartości inwestycji, która zostanie mu zrefundowana (art. 23 ust. 1 pkt 45 updof oraz art. 16 ust. 1 pkt 48 updop). Niestety wielu ...
-
Usługi budowlane w UE: rozliczenie VAT
... całej ustawie o VAT. Przepisy w tym zakresie znalazły się w art. 100 ust. 11 w zw. z art. 100 ust. 1 pkt 4 art. 109 ust. 3a oraz całym artykule 19 ustawy o podatku od towarów i usług ... , jak miałoby to miejsce w Polsce. Zastosowanie będzie miał tutaj art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym w przypadku usług ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... opodatkowania tych usług włączono koszty ubezpieczenia przedmiotu leasingu, i faktury te nie zostały skorygowane przez leasingodawców nie znajdzie zastosowania art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT. Powyższe wyjaśnienia będą miały zastosowanie, gdy w wyniku analizy okoliczności stanu faktycznego konkretnej sprawy, przeprowadzonej przy uwzględnieniu ...
-
Sprzedaż liści tytoniu a podatek akcyzowy
... akcyzę? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz. U. z 2011 r. ... ust. 3 stosuje się odpowiednio do ustalenia, co należy uznać za sześć, siedem i większą liczbę papierosów (art. 98 ust. 3a ustawy). Stosownie do art. 98 ust ...
-
Fiskus nie może wydać decyzji na niekorzyść odwołującego się podatnika
... . Wówczas bowiem zasada praworządności wymusza na organach wyeliminowanie takiej decyzji z obrotu prawnego. Zdaniem dyrektora, takiego rażącego naruszenia art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) oraz art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy VAT oraz interesu publicznego dopuścił się naczelnik urzędu skarbowego w tej sprawie, przyznając podatnikowi prawo do ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia w PIT-28 za 2009 r.
... w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3 i 3a tejże ustawy. Mówi o tym art. 11 ustawy ... one odliczone od dochodu w tym państwie członkowskim (por. art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie w związku z art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a ustawy o podatku dochodowym). Nienależnie pobrane świadczenie ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... moment powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie bowiem z art. 19 ust. 1 w zw. z ust. 4 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ... art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a) w zw. z ust. 15 ustawy) w przypadku transportu unijnego, co do zasady z chwilą wykonania usługi (art. 19 ust. 19a w zw. z art. 109 ust. 3a ustawy) Faktury VAT z kolei, zgodnie z §11 ust ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód podatkowy
... art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W art. 12 ust. 4 pkt ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... stronie wystawcy faktury nie powstał jeszcze obowiązek podatkowy. Jak bowiem wynika z art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT, kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu ... i jednocześnie nabywca nie nabył prawa do odliczenia podatku naliczonego. Sąd powołał przepis art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy o VAT, zgodnie z którym nie stanowią ...
-
Prywatna firma: przekształcenie w spółkę kapitałową
... zawierać dane określone w art. 24 ust. 3a u.p.d.o.f. Jest to o tyle istotne, że na podstawie tego wykazu w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia przedsiębiorcy będzie ustalana wartość początkowa poszczególnych składników majątku (art. 15 ust. 1w u.p.d.o.p.). Poza tym, zgodnie z art. 16g ust. 1 pkt 4b lit. a) i b) u.p.d.o.p., odpisów ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... Art. 9 ust. 3a updof mówi, że przepisy dotyczące strat podatkowych nie zawsze mają zastosowanie. Pierwszym wyjątkiem są tutaj straty z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt ...
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
... naliczonego zostało z kolei uregulowane w art. 86 ustawy o VAT, który mówi przede wszystkim, że w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy o VAT ...
-
Korekta przychodów z tytułu rozliczeń ryczałtowych
... art. 12 ust. 3a updop. Na mocy tego przepisu, za datę powstania przychodu, o którym mowa ust. 3, uważa się, z zastrzeżeniem ust ...
-
Podatek dochodowy od osób prawnych: zmiany 2011
... osobami prawnymi (np. spółek jawnych, komandytowych) oraz wystąpienia z takich spółek wspólników będących podatnikami CIT. I tak, zgodnie z dodanym nowelizacją art. 12 ust. 4 pkt 3a oraz pkt 3b ustawy CIT, do przychodów podlegających opodatkowaniu nie zalicza się: środków pieniężnych otrzymanych przez wspólnika spółki niebędącej osobą prawną ...
-
Sprzedaż złomu: nowe zasady rozliczania VAT
... art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT) oraz nabywca będzie zobligowany do rozliczenia VAT od kwoty brutto (art. 29 ust ...
-
Odliczenie VAT od wynajmowanego mieszkania
... lokale na cele mieszkaniowe. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwalnia się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. W myśl natomiast art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT nie stanowią podstawy ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... Niestety konsekwencje takich błędów są bardzo daleko idące. Zgodnie bowiem z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku gdy osoba prawna, jednostka ... art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT). Nadto jeżeli nabywca taki podatek odliczy, w określonych sytuacjach będzie ponosił ryzyko obciążenia go dodatkową sankcją administracyjną, a określoną w art ...
-
Czy kasę fiskalną on-line można wyłączać?
... między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas, określone w art. 111a ust. 3 (art. 111 ust. 3a pkt 12 ustawy). W myśl art. 111 ust. 3ab ustawy, w przypadku gdy z przyczyn niezależnych od podatnika nie jest możliwe zapewnienie połączenia, o którym mowa w art. 111a ust. 3: 1. czasowo - podatnik jest obowiązany prowadzić ewidencję sprzedaży ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... bowiem mówi art. 88 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury i dokumenty celne w przypadku, gdy sprzedaż została udokumentowana fakturami wystawionymi przez podmiot nieuprawniony do ich wystawienia. Zgodnie natomiast z art. 108 ustawy ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia gdy różne stawki
... Art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mów, że podatnik uzyskujący przychody z działalności gospodarczej, który opłaca ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, może odliczyć od przychodów stratę określoną w art. 9 ust. 3 i 3a ustawy o podatku dochodowym, oraz wydatki określone w art. 26 ust ... (określone w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a) ...
-
Przegląd techniczny kasy fiskalnej
... oni także przeprowadzać okresowe obowiązkowe przeglądy techniczne tych urządzeń. Powyższe wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, której to art. 111 ust. 3a pkt 4 i 11 mówią, że podatnicy ewidencjonujący obrót na kasie fiskalnej są m.in. obowiązani zgłaszać kasy rejestrujące do obowiązkowego przeglądu technicznego ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą; podmiotem innym niż wymienione w pkt 1 i 2, działającym (zamieszkującym) w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim, ... o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 14 ust. 1c) jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 12 ust. 3a) Warto także pamiętać, że w przypadku ...
-
Zwrot VAT: uważaj co kupujesz - nieruchomość czy przedsiębiorstwo
... spółka nabyła zatem zorganizowane części przedsiębiorstwa. Zaś zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT przepisów tej ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Z kolei, jak stanowi chociażby przepis art. 88 ust. 3a pkt 2, nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu ...
-
Rozliczenie straty podatkowej z działalności gospodarczej
... ramach tego samego źródła. Dodatkowo zgodnie z art. 9 ust. 3a i 4 ustawy o PIT, odliczeniu nie podlegają straty poniesione: z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, z niezrealizowanych zysków, o których mowa w art. 30da ustawy, ze źródeł przychodów, z których ...
-
CIT: moment powstania przychodu za dostawę ciepła
... dostawę została wystawiona w styczniu 2007 r. Z uwagi na brak przepisów przejściowych w tym zakresie, koniecznym wydaje się zastosowanie zasad ogólnych, wynikających z art. 12 ust. 3a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym po 31.12.2006 r. Zgodnie z tym przepisem datę powstania przychodu determinują daty ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... zwolnioną z VAT lub niepodlegającą opodatkowaniu. W takim bowiem przypadku wystawca musiałby odprowadzić VAT należny (art. 108 ust. 1 ustawy o VAT), natomiast nabywca nie miałby prawa do odliczenia tego podatku w związku z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT. Przykład 1 Podatnik w dniu 14 września 2011 r. wystawił dla nabywcy fakturę, w której ...
-
Usługi telekomunikacyjne bez kasy fiskalnej
... Stosownie do treści art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy , podatnicy prowadzący ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani dokonywać wydruku paragonu fiskalnego lub faktury z każdej sprzedaży oraz wydawać wydrukowany dokument nabywcy. Na mocy delegacji ustawowej zawartej w art. 111 ust. 8 ustawy, Minister ...