-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... przez nabywcę czynności opodatkowanych. Samo prawo do odliczenia VAT u nabywcy powstaje zaś co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym zostaną spełnione łącznie dwie przesłanki ... podatkowy. Dlatego też jest to pierwszy okres rozliczeniowy, w którym nabywca będzie mógł odliczyć wynikający z otrzymanej faktury podatek. To samo się tyczy faktury ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... co do zasady odliczenia 50% podatku naliczonego. Tyczy się to jego zakupu, najmu, leasingu, jak też wydatków związanych z eksploatacją i naprawami. Od paliwa zaś VAT-u odliczyć ... do działalności gospodarczej podatnika lub b) konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą, jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie ...
-
Praca za granicą w polskim zeznaniu podatkowym
... zobowiązania podatkowego – oczywiście z zastosowaniem skali podatkowej. Teraz podatnik ma prawo odliczyć od podatku należnego w Polsce podatek zapłacony już za granicą, ... w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania zależą także obowiązki podatników do co rozliczania się w kraju. Ci, którzy pracują i zarabiają w państwach, z którymi Polska zawarła ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... naliczonego podatnik wykaże co do zasady 50% kwoty podatku należnego z tytułu WNT, o ile oczywiście zakup ma związek z czynnościami opodatkowanymi. Jeżeli jednak samochód będzie wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej (co niestety wiąże się z dodatkową dokumentacją), podatnik będzie mógł odliczyć podatek w pełnej wysokości ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... z działalnością gospodarczą. Mówiąc innymi słowy, pojazd taki ma służyć wyłącznie firmie, co jednak musi być odpowiednio udokumentowane i zgłoszone fiskusowi. Wówczas pełny VAT będzie można odliczać. O obowiązkach ciążących na podatnikach chcących odliczyć pełny VAT od samochodów „osobowych” pisaliśmy m.in. w artykule: Samochód ciężarowy 2014 ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... tym, kiedy można odliczyć podatek VAT. Tym samym nawet w przypadku zadeklarowania transakcji po upływie trzech miesięcy od jej dokonania można odliczyć podatek w okresie, w ... miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru. Prawo do odliczenia co do zasady powstaje w okresie powstania obowiązku podatkowego. Odliczenie VAT możliwe ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... stanowi – zgodnie z art. 29a ust. 1 w związku z art. 29a ust. 6 pkt 1 ustawy – wszystko, co stanowi zapłatę, którą Wnioskodawca otrzyma od kontrahentów z tytułu sprzedaży ww. ... nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Zatem odliczyć można w całości podatek naliczony, który jest związany z ...
-
Odliczenie w zeznaniu podatkowym 2014 darowizny na kościół
... zastosować wyłączenie z opodatkowania dla części uzyskanych dochodów. W przytoczonym wyżej przepisie bowiem ustawodawca wskazuje, że odliczyć można jednie darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. Co to oznacza? Działalność charytatywno-opiekuńcza Kościoła obejmuje w szczególności: prowadzenie zakładów dla sierot, starców, osób ...
-
Ulga prorodzinna: ważne wychowywanie dziecka?
... się z reguły wśród rodziców po rozwodzie. Każde z takich rodziców chce bowiem z reguły odliczyć jak największą część ulgi, bądź pozbawić odliczenia drugą stronę, mimo że np. ... tę mogą oni odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Właśnie na tej podstawie organy podatkowe uznają, że co do zasady podział ...
-
PIT za 2006 r. - jaki druk złożyć?
... co za tym idzie podatnicy muszą rozliczyć się z podatku dochodowego za ten rok. Często jednak nie ... dla podatników odliczających m.in. wydatki na internet, darowizny, rehabilitację. Przypomnijmy, że w przypadku ulgi na internet odliczyć można jedynie wydatki poniesione wyłącznie na zakup usług umożliwiających dostęp do sieci internet niezależnie od ...
-
Strata ze sprzedaży akcji a odliczenia podatkowe
... odliczyć straty ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego. W okresie od 1 ... . Nie złożył także zeznania podatkowego o wysokości straty ze sprzedaży tychże akcji. W związku z tym ma wątpliwości co do jej odliczenia w roku 2006. Na podstawie takiego stanu faktycznego organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)W myśl ...
-
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
... produkcji, za którą płatność dokona w kilku ratach. Kiedy zatem będzie mógł odliczyć podatek VAT wynikający z faktur dokumentujących taki zakup? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT ... 86 ust. 10 cytowanej ustawy wskazano, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego co do zasady powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę ...
-
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop a podatek
... wypoczynkowego, przysługuje ekwiwalent z tego tytułu. Ekwiwalent ten jest traktowany jak przychód z umowy o pracę, a co za tym idzie należy go opodatkować - podobnie jak wynagrodzenie - na zasadach ogólnych. Zgodnie z art. 171 ... finansowanych ze środków publicznych (w 2007 r. składka ta wynosi 9 proc. lecz od podatku można odliczyć jedynie 7,75 proc ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... odliczyć podatek VAT od zakupu paliwa do samochodu nabytego pod rządami poprzedniej ustawy o VAT, musi on spełnić ... i usług. W konsekwencji powyższego Podatnikowi nie przysługuje więc prawo do odliczenia VAT od zakupu paliwa do w/w samochodu, a co za tym idzie, w przedstawionym stanie faktycznym, nie będzie miał także zastosowania art. 86 ust. 13 ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... (plus VAT). Czy może on z faktury za założenie nowego trawnika odliczyć VAT i zaliczyć ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedź: Istnieje ... (renowacja trawnika), który ma odnowić zniszczoną, zaniedbaną trawę. Konsekwencją rozstrzygnięcia co do kosztów uzyskania przychodów będzie kwestia możliwości odliczenia naliczonego VAT wynikającego ...
-
Odliczenie VAT a korekta deklaracji
... obowiązującym go terminie. Zastanawiają się oni nad pytaniem, czy podatek ten można np. odliczyć po kilku latach. W myśl art. 86 ust. 10 i 11 uptu podatnik VAT ... usług, może skorzystać z prawa do odliczenia, które stanowi integralną część mechanizmu VAT i co do zasady nie może być ograniczone. Państwa członkowskie mogą natomiast wymagać, aby prawo to ...
-
Zakup telefonu i doładowań a koszty firmy i odliczenie VAT
... zakup kart do telefonu jest kosztem uzyskania przychodu? Czy może on odliczyć VAT z faktur za telefon i karty? Odpowiedź: Wydatek na zakup telefonu ... dokumentującymi zakupy kart do telefonu) są kosztami uzyskania przychodów podatników (co potwierdzają organy podatkowe w udzielanych wyjaśnieniach - zob. przykładowo postanowienie Naczelnika Urzędu ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... prowadzonej działalności gospodarczej co do zasady ma prawo do odliczenia tylko części podatku naliczonego z tego tytułu. Pozostała kwota powiększa ... samochód osobowy za kwotę netto 85 000 zł, podatek VAT 18 700 zł. Z tego tytułu mógł odliczyć jedynie 6 000 zł podatku. Pozostała część (czyli 12 700 zł) powiększyła jego wartość początkową. Załóżmy ...
-
Proporcja VAT a rozpoczęcie działalności gospodarczej
... ustalenie jest możliwe, co ma miejsce np. w przypadku podatników rozpoczynających prowadzenie firmy. Nie oznacza to jednak, iż ci proporcji w ogóle nie ustalają. Przypomnijmy – podatnicy, którzy obok czynności opodatkowanych podatkiem VAT wykonują także czynności z tego podatku zwolnione – nie mogą odliczyć całości podatku wynikającego ...
-
Dotacja z PUP na otwarcie firmy a ryczałt ewidencjonowany
... on stanowił przychód w podatku dochodowym? Czy sama dotacja będzie stanowiła przychód? A co z kosztami uzyskania przychodów? Otrzymana dotacja na otwarcie firmy stanowi przychód ... ponoszonych wydatków. Nasz przedsiębiorca nie będzie mógł tym samym „odliczyć” od podstawy opodatkowania ryczałtem wydatków poniesionych na zakup wskazanych we wstępie ...
-
Odliczenia od przychodu 2009: koszty podatkowe
... przychodu. W niektórych sytuacjach można je jednak odliczyć w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, czy nawet w wysokości 50% uzyskanego przychodu. Koszty zryczałtowane ... pracowniczych, jedynie do tej pierwszej części takie koszty uzyskania przychodu można zastosować. Co za tym idzie, musi istnieć rozróżnienie tej części wynagrodzenia, która ...
-
Ulga rehabilitacyjna: adaptacja lokalu
... odliczyć wydatki poniesione na dostosowanie nieruchomości do potrzeb osoby niepełnosprawnej. Odliczenie to nie ... ) rehabilitacja nie była możliwa, w związku z czym powzięła decyzję o rehabilitacji właśnie na terenie swojej działki, co wiązało się z poniesieniem wydatków adaptacyjnych do potrzeb jej niepełnosprawności na ten budynek gospodarczy. W ...
-
Strata podatkowa i dywidenda a kapitały pieniężne
... od ceny sprzedaży. Czy w takiej sytuacji można powstałą stratę odliczyć w latach następnych? Wątpliwości w tym zakresie rozpatrywała Krajowa Informacja Podatkowa. W 2008r. podatnik poniósł ... zryczałtowany na podstawie art. 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co do zasady podatek pobierany jest przez płatnika, którym w przypadku ...
-
Ulga odsetkowa i korekta zeznania za rok 2009
... załączniki? Jaki jest zakres stosowania ulgi odsetkowej? Czy od podatku można odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne obliczone od przychodu z umowy zlecenia opodatkowanej ... np. wystąpi podatek z tytułu uzyskiwanych dochodów z pracy. Faktycznie uiszczone składki co do zasady podlegają odliczeniu od podatku niezależnie od tego, z jakiego źródła ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... pojazdów po preferencyjnej cenie. Dodatkowo z faktur zakupowych takich pojazdów mogą odliczyć część podatku VAT. Tak nabyty pojazd można nadal wykorzystywać w prowadzonej firmie, ... tj. w sytuacji gdy były one używane przez podatnika dokonującego ich sprzedaży przez okres co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nimi jak właściciel). ...
-
Zagospodarowanie terenu wokół firmy a podatki
... zagospodarowanie terenów wokół firmy stanowią koszt i czy można od nich odliczyć VAT? CIT Koszty związane z utrzymaniem i pielęgnacją terenów zielonych wokół firmy wywołują ... dobrego wrażenia na kontrahentach, podniesienia prestiżu firmy i pozyskiwaniu nowych klientów, co w konsekwencji może skutkować zwiększeniem przychodów osiąganych przez Spółkę. A ...
-
Ulga na złe długi w VAT a podatek dochodowy
... odliczyć VAT z faktury nieopłaconej przez kontrahenta. Dzięki takiemu rozwiązaniu wierzyciel jest w stanie odzyskać ... związku z nieuregulowaniem należności. Zmniejszenie podatku należnego nie skutkuje powstaniem przychodu w podatku dochodowym, co wynika z faktu, że do przychodów podatkowych nie zalicza się zwróconych, umorzonych lub zaniechanych ...
-
PIT 2012 czyli podatek dochodowy po zmianach
... krokami, a co za tym idzie, należy się spodziewać także i zmian w podatku, który płaci największe grono podatników, a więc ... źródeł. Poczynając od przyszłego roku od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym będzie można odliczyć wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... picia. Od zakupu tej wody naturalnie mogą odliczyć podatek naliczony. W związku z jej udostępnieniem nie muszą natomiast wystawiać faktury wewnętrznej, a w efekcie - naliczać podatku należnego VAT. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z przepisów prawa pracy, co dla pracodawcy ma konkretne znaczenie w wymiarze podatkowym ...
-
Zwrot podatku VAT: problemy praktyczne
... znalazły się w art. 87 ustawy o VAT. Co do zasady zwrot taki przysługuje w terminie 60 dni od złożenia deklaracji. Jak zwykle jednak diabeł tkwi w szczegółach. W czerwcu 2012 r. podatnik świadczący usługi budowlane dokonał zakupów, od których może odliczyć VAT w wysokości 40.000 zł. W miesiącu ...
-
Ulga rehabilitacyjna na wymianę centralnego ogrzewania?
... podstawowych czynności życiowych oraz zapewni jej warunki do prawidłowego funkcjonowania. Co za tym idzie, poniesione w tym celu wydatki będą mogły ... , czy poniesione wydatki na przebudowę systemu ogrzewania będzie mogła odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ...
-
Rolnik ryczałtowy bez kasy fiskalnej
... tym samym odliczyć podatku naliczonego od dokonywanych zakupów jak też nie muszą wykazywać podatku należnego od ... brak prawa do odliczenia podatku naliczonego od dokonywanych zakupów związanych z prowadzoną działalnością rolniczą, co przy większych inwestycjach jest bardzo niekorzystne. Niemniej rolnikom przysługuje tutaj tzw. zryczałtowany zwrot ...
-
Pomyłka w nazwie firmy a prawo do odliczenia VAT
... na której występują błędy w nazwie nabywcy pozwala przedsiębiorcy ująć na jej podstawie koszt i odliczyć VAT? Odpowiedź na to pytanie zależy od tego czy pozostałe dane nabywcy ... i ujęcia go w księdze podatkowej. Jeżeli jednak błędy w nazwie będą budziły wątpliwości co do określenia tożsamości nabywcy, np. gdy nazwa będzie dotyczyła całkiem innego ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
... jednak bolączką dla nabywcy. A to dlatego, że ten VAT-u nie może odliczyć tak długo, aż za towary bądź usługi nie zapłaci. Przypomnijmy, zgodnie z art. 21 ... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego odpowiadającą części uregulowanej należności. Co za tym idzie, wybór metody kasowej rozliczania podatku VAT powoduje, że podatnik ...
-
Odliczenie VAT od samochodu osobowego 2014 z kilometrówką?
... specjalistycznego. Przedsiębiorcy, którzy wykorzystują auto również na cele prywatne, będą mogli odliczyć połowę VAT-u, ale zarówno od ceny zakupu samochodu, jak i paliwa. Resort finansów ... , że jest to środek trwały firmy), z drugiej do tego samego samochodu, co do którego istnieje domniemanie na gruncie podatku dochodowego, że jest w pełni ...