-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... urządzenie elektroniczne. W mniejszych firmach wykorzystywane jest oprogramowanie ogólnodostępne, przewidziane dla szerokiego grona użytkowników, a nie dedykowane. W takim przypadku podatnik je nabywając kupuje licencje, które niekiedy trzeba amortyzować. Program wytworzony na zamówienie to natomiast co do zasady prawo autorskie. Na wstępie ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... kolejności istotne jest to, kiedy nastąpiła zapłata za towar czy usługę (moment zapłaty z reguły określa tutaj moment powstania tego obowiązku). Co jednak bardzo ... nie wynika z faktury wystawionej przez sprzedawcę lecz jest nim podatek należny od ściśle określonej transakcji, którego to wysokość to w dodatku ustala nabywca. Stąd też podatnik ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... Co za tym idzie, zwykła osobówka na to wyłączenie nigdy się nie załapie. Drugi sposób pełnego odliczenia VAT, to przekazanie pojazdu jedynie na potrzeby działalności gospodarczej. Niemniej fiskus nie uwierzy podatnikowi „na słowo”, że pojazd prywatnie nie jest ...
-
Faktura VAT marża na sprzedaż środka trwałego - samochodu?
... zwolniona z VAT była sprzedaż towarów używanych przez podatnika (przez co najmniej 6 miesięcy), jeżeli przy ich zakupie co do zasady nie przysługiwało mu prawo do ... opodatkowania dostawy - między innymi - towarów używanych, polegającej na opodatkowaniu marży. Jest to wyjątek od ogólnej reguły opodatkowania obrotu, czyli kwoty stanowiącej zapłatę z ...
-
Organy podatkowe ustalą sprzedaż na aukcjach internetowych
... dopłacić. Usługi w zakresie handlu są opodatkowane co do zasady 3% stawką ryczałtu. Oznacza to, że przychód niezaewidencjonowany z tytułu handlu zostanie objęty karną stawką 15%. W jeszcze gorszej sytuacji będą ci, którzy sprzedawali własne produkty. Dla nich bowiem właściwa jest stawka ryczałtu 5,5%. W konsekwencji ci od niezaewidencjonowanego ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2015
... . Poniżej omówimy zasady tej drugiej, która niestety jest limitowana i to w bardzo istotny sposób. Ma za to mniejsze wymogi dokumentacyjne. Ustawa o podatku dochodowym od osób ... kultu religijnego, nie definiuje, co pod tym pojęciem należy rozumieć. Używa jedynie takiego sformułowania. Gdzie zatem zdobyć wiedzę, co podlega odliczeniu? Z całą pewnością ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą?
... jest liczony w proporcji), co do zasady kasy fiskalnej posiadać nie trzeba (od prawa do tego zwolnienia również występują pewne wyjątki). Warto jednak zwrócić uwagę na to, co podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. Jest to ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... , obliczoną w oparciu o przewidywane koszty. Cena usługi, co do zasady, jest stała dla danego klienta i znana już przy ... co z kolei pozostaje w sprzeczności z treścią art. 119 ust. 2 ustawy o VAT. W podobnym tonie wypowiedział się WSA w Opolu w wyroku z dnia 17.12.2014 r., sygn. akt I SA/Op 607/14. W wyroku tym czytamy, że skoro „(...)marża jest to ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... co jest też często spotykaną praktyką. Faktury nie trzeba też wystawiać, gdy świadczona usługa najmu korzysta ze zwolnienia z VAT i to bez względu na to, kto jest ...
-
ZPP: zamiast podatku jednolitego opodatkować korporacje!
... ”, w kraju w którym bezrobocie jest w zaniku! Jeszcze bardziej szkodliwy dla Polski jest pomysł likwidacji proporcjonalnej stawki podatku PIT dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Wraz z jej wprowadzeniem – przypomnimy – wpływy do budżetu państwa wzrosły z 21,5 do 28,1 mld PLN. Jeśli to zrobicie – spadną o co najmniej 10 miliardów ...
-
REITs, czyli zwolnienia z podatku dla spółek rynku wynajmu nieruchomości
... trzech nieruchomości. Prawdopodobnie wymóg ten służyć ma rozproszeniu ryzyka związanego z konkretnym REIT-em i przez to ochronie krajowych inwestorów detalicznych. Jednocześnie brak jest w projekcie uregulowania wartości tych nieruchomości, co może powodować, że wymóg ten nie spełni swojej roli. Projekt ustawy wyklucza dodatkowo przedsięwzięcia ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... VAT (jest to sprzedaż ze stawką ... jest prawidłowe zadeklarowanie podatku należnego od takiej transakcji. Do tej pory ten, kto z różnych przyczyn spóźniał się z rozliczeniem WNT, mógł w jednej deklaracji (a więc co do zasady tej, która tyczyła się okresu, w którym została wystawiona faktura) wykazać zarówno podatek należny jak i naliczony. Była to ...
-
Zwolnienie przedmiotowo-podmiotowe z kasy fiskalnej
... Co za tym idzie, nasz zakład do tego zwolnienia nie jest uprawniony (w zakresie sprzedawanych towarów). Łączenie zwolnień W przykładzie wskazaliśmy, że sprzedaż usług wynosiła 43 000 zł, która to może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego, zaś sprzedaż towarów to ...
-
Jak bloger płaci podatek dochodowy z prowadzenia bloga?
... pytanie brzmi tutaj bowiem, czy prowadzenie bloga jest działalnością gospodarczą? Prowadzenie bloga w ramach działalności gospodarczej Niektórzy swoje blogi prowadzą hobbystycznie, po to aby dzielić się z innymi swoimi przemyśleniami czy spostrzeżeniami i to nieodpłatnie. Zadowalają się, gdy co jakiś czas zewnętrzna firma będzie chciała zamieścić ...
-
Odliczenie VAT z faktur od niezarejestrowanych podatników: fiskus a TSUE
... na poszczególnych etapach obrotu gospodarczego ponosi ostateczny konsument, który co do zasady nie jest podatnikiem VAT. Jak wskazuje literalne brzmienie ustawy VAT, ... zapobieganie przestępczości podatkowej nie mogą wykraczać poza to, co konieczne do osiągnięcia takich celów. To z kolei oznacza, że środki podejmowane przez państwa członkowskie ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... wypracowaną linią orzeczniczą i jest modelowy. Niemniej z uwagi na towarzyszące mu komplikacje jest on raczej unikany przez podatników. Nie zmienia to jednak faktu, ... leży to, aby prawidłowo rozliczyć transakcję objętą odwrotnym obciążeniem, a co za tym idzie - otrzymać korektę faktury „zerującą” wykazany na dokumencie pierwotnym VAT. Jaka jest ...
-
Płatności gotówkowe: czy fiskus zmienia zdanie?
... nr 9279 z 12 stycznia 2017 roku. Wówczas to udzielający odpowiedzi Paweł Gruza - Podsekretarz Stanu w Ministerstwie Finansów wyjaśniał, iż transakcją jest czynność prawna (umowa) zawierana w związku z prowadzoną przez strony działalnością gospodarczą, w wykonaniu której dokonywana jest co najmniej jedna płatność. Transakcją może być w szczególności ...
-
Usługi noclegowe: kiedy możliwe odliczenie podatku VAT?
... – co do zasady – nie podlega odliczeniu. Powyższe ograniczenie nie ma jednak zastosowania w sytuacji, gdy przedmiotem zakupu jest kompleksowa usługa hotelowa/konferencyjna, czyli co ... gdy usługa noclegowa/gastronomiczna jest usługą pomocniczą w stosunku do nabytej usługi kompleksowej i stanowi jej część składową, to VAT jest tutaj odliczany od ...
-
Najem prywatny czy firmowy? Nie decyduje podatnik a okoliczności
... właścicielką samego lokalu, który to dzierżawiła od spółdzielni mieszkaniowej. Co stwierdził organ podatkowy? Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 01.08.2018 r. nr 0112-KDIL3-3.4011.193.2018.3.AK wskazał, że działalność gospodarcza oznacza działalność, „(…) która prowadzona jest: w celu osiągnięcia dochodu ...
-
Zamieszanie w rozliczaniu firmowych samochodów osobowych
... na cele i firmowe i prywatne, rzeczywisty wydatek wyniesie 388 zł. Daje to 112 zł oszczędności, na co składa się 47 zł odliczonego VAT oraz 65 zł z tytułu ... – zarówno będące częścią aktywów firmy, jak i nie – wykorzystywane jest też do celów prywatnych. W zamian za to wprowadzono jednak limity w zaliczaniu wydatków eksploatacyjnych do kosztów. W ...
-
Pozwolenie na rozbiórkę: sprzedaż gruntu niezabudowanego czy zabudowanego?
... to odwołuje się do celu dokonywanej rozbiórki. Potwierdza ono zarazem, że jeżeli celem jest sprzedaż gruntu niezabudowanego innego niż grunt budowlany, to należy zastosować zwolnienie. Pozwolenie na rozbiórkę Idąc dalej, warto zastanowić się co w sytuacji, jeżeli posiadane jest ...
-
Świadczenie kompleksowe a faktura VAT
... zobowiązany jest do wykazania tego, co w rzeczywistości miało miejsce, a sposobem dokumentacji takiego zdarzenia jest faktura. NSA zakwestionował więc powyższe podejście organów podatkowych, wskazując wręcz, że podatnik powinien wykazać na fakturze to, co w rzeczywistości miało miejsce. Podsumowanie Powyższe orzeczenie NSA jest bardzo korzystne ...
-
Wystąpienie ze spółki cywilnej i jej likwidacja w podatku dochodowym
... . Dokonując rozliczeń, wspólnicy mogą kierować się zasadami określonymi w kodeksie cywilnym lub przyjąć inne rozwiązania. Nie ma to jednak kluczowego znaczenia dla rozliczeń podatkowych. Istotne jest natomiast to, co wspólnik wówczas otrzymuje – środki pieniężne czy inne składniki majątku spółki. Otrzymanie pieniędzy W przypadku otrzymania przez ...
-
Usługi nienazwane jako usługi zarządzania/doradcze a limitowanie kosztów
... to usługi podobne do usług doradczych, zarządzania oraz reklamowych. Katalog usług jest otwarty, ale nie nieograniczony Spółka wniosła skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego. WSA w Poznaniu przyznał, że katalog usług objętych ograniczeniem w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodu wskazany w art. 15e ustawy o CIT jest co ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... jest podstawowym prawem podatnika podatku od towarów i usług, to aby z niego skorzystać, podatnik musi spełnić określone warunki. A w opinii organu w tej sprawie został spełniony tylko jeden z dwóch warunków ustanowionych w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Co ...
-
Koszty uzyskania przychodu w rocznym zeznaniu podatkowym 2020
Co do zasady podstawą opodatkowania PIT-em jest dochód po odliczeniach. Dochodem jest natomiast przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Te ostatnie ustawodawca określa w kwotach ryczałtowych, procentach lub wartości rzeczywistej. Umowa o pracę: koszty ryczałtowe lub rzeczywiste przejazdy Najpopularniejsza forma zatrudnienia i zarabiania to ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... tym takich zasad, jak zasada proporcjonalności. Oznacza to, że ustanawiane regulacje, sankcje nie mogą wykraczać poza to, co jest niezbędne do realizacji ww. celów. A zatem dla dokonania oceny, czy sankcja nie narusza tej zasady, konieczne jest w szczególności uwzględnienie charakteru i wagi ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT: Protokół odbioru robót budowlanych
... co nie zgodził się organ podatkowy. Podsumowanie Mimo iż praktyka organów podatkowych jest taka, że z perspektywy VAT liczy się jedynie data faktycznego wykonania usługi, to jednak wielu przedsiębiorców w dalszym ciągu za podstawę przyjmuje datę podpisania protokołu odbioru prac. Jest to ...
-
Fiskus przegrywa w sądach sprawy karne skarbowe
... r. NSA stwierdził w niej, że badanie sprawy administracyjnej powinno co prawda koncentrować się w pierwszej kolejności na spełnieniu przesłanek formalnych wszczęcia ... instrumentalnego” charakteru” (sygn. akt I SA/Gd 387/21). W tej chwili najważniejsze dla przedsiębiorców jest to, że po wydaniu 24 maja 2021 r. uchwały przez skład siedmiu sędziów ...
-
Ulga B+R - jak z niej skorzystać i jak prowadzić ewidencję?
... należy tego dokonać, powszechnie przyjętą praktyką jest odpowiednie rozplanowanie kont księgowych, co pozwala na osobne ujęcie kosztów kwalifikowanych. W niektórych przypadkach może to obejmować dodatkowe zestawienia, np. prowadzone w programie Excel. Dziennik prac B+R Równie ważne jest odpowiednie rozplanowanie dokumentacji, na podstawie której ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... Co się zaś tyczy samego zeznania podatkowego, to może być różne i uzależnione jest ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... co najmniej 150 dni. Jest to zmiana powiązana z wprowadzonymi modyfikacjami do tzw. ulgi na złe długi. Jednak co bardzo istotne, nowe przepisy nakładają obowiązek automatycznej korekty podatku, bez względu na to ... rozszerzona, co jest korzystną informacją dla przedsiębiorców i konsumentów. Po zmianach próbką jest egzemplarz identyfikowalny jako ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe w podatku VAT
... lub pośrednika, podlegają zwolnieniu czy też nie? Zagadnienie to generuje dwa problemy. Pierwszym jest znalezienie odpowiedzi na pytanie czy jest istotny, z punktu widzenia podatku VAT, status podmiotu świadczącego czy też odbierającego usługę. Drugi dotyczy wątpliwości co do katalogu cech danej działalności, które zdecydują o korzystaniu ...
-
Firma na karcie podatkowej w 2014 r.
... u przedsiębiorcy. Istotny jest tutaj także ewentualny stopień niepełnosprawności przedsiębiorcy oraz to, czy poza firmą jeszcze gdzieś pracuje – które to czynniki wpływają na zmniejszenie wysokości karty. Warto jednak pamiętać, że ustawodawca przewidział także sytuacje, w których stawki karty mogą zostać podwyższone. Co do samej wysokości podatku ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... od takiego samochodu bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (zakładając, że jest to środek trwały firmy), z drugiej do tego samego samochodu, co do którego istnieje domniemanie na gruncie podatku dochodowego, że jest w pełni wykorzystywany tylko na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, przedsiębiorca będzie musiał ...