-
Samochodu ze Szwajcarii nie sprzedasz na fakturę VAT marża
... warunkiem, że: 1. nabywcą towarów jest: a. podatnik, o którym mowa w art. 15, lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, b. osoba prawna niebędąca podatnikiem, o którym mowa w lit. a – z zastrzeżeniem art. 10; 2. dokonujący dostawy towarów jest podatnikiem, o którym mowa w pkt 1 lit ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2016 r.
... ). Wystąpi ona zatem jedynie wówczas, gdy z wszystkich takich działalności suma przychodów będzie mniejsza od kosztów ich uzyskania. Jeżeli natomiast nadwyżkę kosztów nad przychodami z jednej firmy skompensuje dochód z pozostałych form prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej, ze stratą podatkową do czynienia mieć nie będziemy. Ryczałt ...
-
Płatności gotówką i koszty firmy: jedna faktura to jedna transakcja
... płatności związane z działalnością gospodarczą, w pierwszej kolejności należałoby sięgnąć do definicji zawartych w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. W rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej transakcją jest umowa, będąca źródłem stosunku zobowiązaniowego. Dlatego też pod pojęciem „jednorazowa wartość transakcji” należy ...
-
Zakupy gotówkowe od rolnika powyżej 15.000 zł a koszty podatkowe
... zdanie art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Wynika z niego bowiem, że opisane wyżej konsekwencje podatkowe (w zakresie ograniczenia kosztów podatkowych) dotyczą przedsiębiorcy, który reguluje swoje zobowiązania (naturalnie związane z wykonywaniem działalności gospodarczej) wobec innych przedsiębiorców, gdy jednorazowa wartość ...
-
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej, czy też przeznaczenia do działalności gospodarczej prywatnego składnika majątku). Zasad wyrażonych w art. 22g ust. 9 przedmiotowej ustawy, nie można stosować do składników majątku, które zostały nabyte lub wytworzone w ramach (w trakcie) prowadzonej działalności gospodarczej lub z zamiarem ...
-
Rozliczenie straty podatkowej w rocznym PIT 2017
... są takie same, jak w przypadku działalności gospodarczej, w tym także przy wybranym opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym. Uwaga! Działalność gospodarcza i najem prywatny to dwa odrębne źródła przychodów (przy czym najmu prywatnego nie należy utożsamiać z najmem wykonywanym w ramach prowadzonej działalności gospodarczej). W związku z tym straty ...
-
Samochody osobowe: propozycje zmian w podatku dochodowym 2019
... podatnik zaprowadzi niezbędną dokumentację wskazującą na to, że pojazd służy wyłącznie prowadzonej działalności gospodarczej. Prywatne samochody przedsiębiorcy w firmie Przedsiębiorca, podatnik PIT, który wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej swoje prywatne samochody osobowe, może obecnie wydatki związane z ich eksploatacją rozliczać ...
-
Warunki zabudowy i podział działki = zapłata VAT od sprzedaży?
... transakcji, za które nie jest przewidziana ściśle regularna zapłata oraz nie prowadzi zorganizowanej, czy zarejestrowanej działalności gospodarczej. Dokonywanie określonych czynności poza sferą prowadzonej działalności gospodarczej, również nie pozwala na uznanie danego podmiotu za podatnika w zakresie tych czynności. W kwestii opodatkowania ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... mają zostać sprzedane w ciągu 1,5 roku od daty podziału nieruchomości. Zainteresowana nigdy nie prowadziła działalności gospodarczej, nie jest też czynnym podatnikiem VAT. Grunt nigdy nie był przez nią wykorzystywany w działalności gospodarczej, jak też oddany w najem czy dzierżawę. Zainteresowana działki tej nie wykorzystywała w żaden sposób ...
-
Koszty przy sprzedaży nieruchomości wniesionej aportem
... wspólnicy powinni określać proporcjonalnie do posiadanego udziału w zysku spółki. Zasady ustalania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zostały określone w art. 14 ww. ustawy, który w ust. 1 stanowi, że za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (pozarolnicza działalność gospodarcza), uważa się kwoty należne ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż mieszkania w podatku dochodowym
... od osób fizycznych) nie są zaliczane do źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3, tj. do pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet jeśli były wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej. Powyższe znajduje swoje potwierdzenie także w brzmieniu art. 14 ust. 2c wskazanej wyżej ustawy, zgodnie z którym do przychodów ...
-
Łączenie form opodatkowania podatkiem dochodowym
... samodzielnie i w formie spółki niemającej osobowości prawnej (należy do niej m.in. spółka komandytowa), to przychód z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie nie może być opodatkowany według skali podatkowej, a z działalności prowadzonej w formie spółki – podatkiem liniowym, i odwrotnie. Powołany przepis art. 9a ust. 5 ustawy o podatku ...
-
Wykonywanie stoisk targowych z 5,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego
... przychodów ewidencjonowanych z działalności wymienionej w ust. 1 (tj. pozarolniczej działalności gospodarczej), jeżeli w roku poprzedzającym rok podatkowy: a. uzyskali przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro, lub b. uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie ...
-
Najem prywatny nie na znak towarowy
... niż wymienione w pkt 8 lit. a-c (pkt 7). W myśl art. 5a pkt 6 ww. ustawy, ilekroć w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej – oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, b. polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż, c. polegającą ...
-
Leasing operacyjny pozwala uniknąć podatku od sprzedaży samochodu
... zostały wycofane z działalności gospodarczej, a między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki majątku zostały wycofane z działalności i dniem ich odpłatnego zbycia, nie upłynęło 6 lat. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: przychodem z działalności gospodarczej są również ...
-
Zakupy z bezzwrotnej pożyczki z urzędu pracy w kosztach podatkowych
... zostały wydane na bieżące potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (zakupy towarów, opakowań, materiałów, usług zewnętrznych, ubezpieczeń, opłat bankowych itp.). Wszystkie wydatki miały związek z uzyskaniem, zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychód z działalności gospodarczej. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wydatki sfinansowane ...
-
Wykup auta z leasingu przed Polskim Ładem: czy warto i jak to zrobić?
... to do majątku prywatnego, przyszłościowa sprzedaż będzie traktowana jak sprzedaż z działalności gospodarczej, a zatem będzie oskładkowana i opodatkowana PIT przez okres 6 lat od wycofania pojazdu z działalności gospodarczej. 2. Czym jest „wycofanie z działalności gospodarczej” (cytat z ustawy) w przypadku samochodu, który jest leasingowany, a zatem ...
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... jej cech działalności gospodarczej, tj. wtedy, gdy ma charakter profesjonalny i ciągły. Jeżeli zatem podmiot nie prowadzi działalności gospodarczej, w zakres której wchodzi np. obrót papierami wartościowymi, to czynność nabycia lub sprzedaży udziałów nie powinna być traktowana jako wykonywana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy ...
-
Kredyt podatkowy
... dnia roku poprzedzającego rok rozpoczęcia tej działalności, od dnia rozpoczęcia prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej do dnia 1 stycznia roku podatkowego, w którym rozpoczynają korzystanie ze zwolnienia, byli małym przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów o działalności gospodarczej, a w okresie poprzedzającym rok korzystania ze ...
-
Kompensata a wcześniejszy zwrot VAT
... bezpośrednio wystawcy faktury, z uwzględnieniem powołanych przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (wcześniej ustawy – Prawo działalności gospodarczej). Następnie powołał przepis art. 22 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, który stanowi, iż dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... ze zwolnienia podmiotowego wynikającego z art. 113 w zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej. Rolnik taki może także powrócić do statusu rolnika ryczałtowego (co przewiduje art. 43 ust. 5 ustawy) i być czynnym podatnikiem VAT w zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej. Należy jednak w tym miejscu pamiętać, iż powrót przez rolnika ...
-
Prywatne nabycie i sprzedaż działek a podatek VAT
... za które nie jest przewidziana ściśle regularna zapłata oraz nie prowadzi zorganizowanej czy zarejestrowanej działalności gospodarczej. Dokonywanie określonych czynności incydentalnie, poza sferą prowadzonej działalności gospodarczej, również nie pozwala na uznanie danego podmiotu za podatnika w zakresie tych czynności. Z przedstawionych przepisów ...
-
Leasing operacyjny: dotacja a przychody firmy
... , za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont (…). W myśl art. 14 ust. 2 pkt 2 tej ustawy, przychodem z działalności gospodarczej są również ...
-
Najem prywatny a działalność gospodarcza
... art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Pojęcie pozarolniczej działalności gospodarczej użyte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych opiera się na trzech przesłankach: 1. zarobkowym celu działalności, 2. wykonywaniu działalności w sposób zorganizowany i ciągły, 3. prowadzeniu działalności we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek. Na tle ...
-
Świadczenia finansowane z ZFŚS a podatek VAT
... niego działalności gospodarczej - nie podejmuje on i nie prowadzi bowiem, jako odrębnej i równoległej, działalności gospodarczej w przedmiocie i w celu dysponowania środkami z ZFŚS. (…)" Jak już zaznaczono, nasza redakcja również przychyla się do stanowiska, zgodnie z którym działania podejmowane w ramach ZFŚS nie stanowią przejawu działalności ...
-
Oświadczenie o formie opodatkowania: ryczałt
... potocznie nazywanego prywatnym najmem. Jednakże zarówno w zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej (z pewnymi wyjątkami) jak i prywatnego najmu podatnicy mogą skorzystać z alternatywnej formy opodatkowania, jaką jest ryczałt ewidencjonowany (przy czym w przypadku działalności gospodarczej jest to jedna z kilku alternatyw). O fakcie wybrania ...
-
Nadanie i potwierdzenie NIP przez urząd skarbowy
... podmiotu gospodarczego, takie jak np. nazwa (firma), adres głównego miejsca wykonywania działalności gospodarczej. Dokumentem przewidzianym w tym celu jest formularz wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG-1). Czas przewidziany na potwierdzenie nadania numeru NIP ograniczony do minimum Podatnik ...
-
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... gdy usługodawca posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub inne miejsce prowadzenia działalności gospodarczej usługodawcy (jeżeli posiada on takie inne miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju) nie uczestniczy w tych ...
-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... wycofania składnika majątku z działalności gospodarczej i przekazania go na potrzeby osobiste powstawał obowiązek podatkowy w tym podatku. Zdarzenie to będzie zatem neutralne w zakresie ustawy o pdof. Podobnie będzie w przypadku dokonania darowizny takiego samochodu po wycofaniu go z działalności gospodarczej, gdyż w tym przypadku dochodzi ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
... gdy usługodawca posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub inne miejsce prowadzenia działalności gospodarczej usługodawcy (jeżeli posiada on takie inne miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju) nie uczestniczy w tych ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
... działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli natomiast usługobiorca taki nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia tej działalności ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... konieczne ze względu na konieczność udostępniania przedsiębiorcom form prowadzenia działalności gospodarczej do specyficznych potrzeb działalności w danym obszarze. Tymczasem proponowane zmiany będą powodować w Polsce efektywnie ograniczenie form prowadzenia działalności gospodarczej. Co więcej, eliminować będą te powszechnie znane i stosowane ...
-
Pilot do dekodera satelitarnego z kasą fiskalną
... osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20.000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ...
-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów firmy (jako że nie będzie on już służył wykonywaniu działalności gospodarczej). Sprzedaż takiego pojazdu po jego wycofaniu z firmy może jednak spowodować powstanie przychodu z działalności gospodarczej. Należy tutaj zwrócić uwagę na dwa przepisy zawarte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Rozliczenie VAT gdy firma i prywatny najem mieszkania
... nie ma to natomiast większego znaczenia. Podatnicy zamierzający wynajmować swoje nieruchomości, bardzo często zastanawiają się, czy robić to w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, czy też jako tzw. najem prywatny. Powyższe jest podyktowane preferencjami podatkowymi, z których może korzystać dane źródło przychodu. Przypomnijmy bowiem, że ...