-
Pomoc sąsiedzka z podatkiem jak działalność gospodarcza?
... narzędzi do wykonywania skomplikowanych napraw. Skarżący dysponuje bowiem jedynie zwykłymi kluczami, wkrętarką, szlifierką, wiertarką, młotkami czy przecinakami. Nie ma natomiast urządzeń profesjonalnych niezbędnych znajdujących się w warsztatach samochodowych. Zdaniem sądu: Nie sposób zgodzić się z twierdzeniem, że skarżący świadcząc ...
-
Jak ustalić dochód na sprzedaży środka trwałego?
... , dla podatniczki dochodem ze sprzedaży środka trwałego byłby cały uzyskany przez nią przychód. Resort zmienia wykładnię po latach I choć interpretacja ma swoje lata, bo została wydana w grudniu 2012 r., resort finansów zdecydował się na jej zmianę. W nowej wykładni, z 14 marca tego roku ...
-
Wydatki na CSR można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
... często nie występuje. Ale na szczęście fiskus zdaje się rozumieć, że brak związku bezpośredniego niekoniecznie oznacza, że takiego związku nie ma w ogóle. Trzy społecznie odpowiedzialne programy Do izby skarbowej w Katowicach zwróciła się firma, która niedawno wraz ze spółkami zależnymi utworzyła podatkową ...
-
Otrzymana w darowiźnie działka nie obniża podatku od firmy
... wniósł do prowadzonej firmy polegającej na działalności deweloperskiej. Wcześniej grunt ten został przez niego podzielony na 3 mniejsze działki (na każdej ma stanąć odrębny budynek mieszkalny, jednorodzinny). Na potrzeby podatku dochodowego wnioskodawca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Wskazana darowizna została uznana za ...
-
Czy konieczny zerowy spis z natury przy zmianie wspólnika spółki?
... podatkowego do księgi wpisuje się spis z natury sporządzony na dzień 31 grudnia poprzedniego roku podatkowego. Innych zwolnień ani wyłączeń nie ma. Stąd z uwagi na to, że podatnicy prowadzący KPiR są obowiązani stosować wszystkie przepisy rozporządzenia w sprawie prowadzenia księgi, a nie wybiórczo (chyba ...
-
Wyłudzenie pieniędzy w kosztach uzyskania przychodu firmy
... , zamieszczona w interpretacji z 27 kwietnia 2016 r. (sygnatura IBPB-1-2/4510-271/16/AK), była pozytywna. Urzędnicy zwrócili uwagę, że w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych nie ma zakazu, aby straty na majątku obrotowym – czyli utratę środków w wyniku oszustwa – traktować jako koszt uzyskania przychodu. Jednakże przy ocenie możliwości ...
-
"Usługi doradcze" - porady elektroniczne bez podatku u źródła
... . W przepisie tym, wyrażona jest zasada ograniczonego obowiązku podatkowego, w myśl której państwo, na terytorium którego znajduje się źródło uzyskiwania przychodów, ma suwerenne prawo do opodatkowania podmiotów niebędących jego rezydentami podatkowymi w zakresie dochodów uzyskiwanych z takiego źródła. W stosunku do niektórych przychodów uzyskanych ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... działalności. VAT jest natomiast podatkiem obrotowym związanym z zakupem/sprzedażą towarów i usług. W przypadku, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami (tutaj ustawą o VAT) jednostka nie ma prawa odliczyć podatku naliczonego, ten - jako związany z obrotem - powinien wpłynąć na zwiększenie ceny nabycia. Definicja ceny nabycia znajduje się natomiast ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
Podatek u źródła obowiązani są pobierać i przekazywać do polskiego fiskusa przedsiębiorcy, którzy korzystają z niektórych usług firm zagranicznych. Podatek taki jest pobierany z wypłacanego kontrahentowi wynagrodzenia i wymierzony jest co do zasady w określone usługi niematerialne. W praktyce prawidłowe określenie, kiedy należy go naliczać, nie ...
-
Wartość początkowa nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
... zużycia (ust. 8 przytoczonej regulacji). Powyższe oznacza zatem, że przy ustalaniu wartości początkowej środków trwałych otrzymanych w drodze umowy darowizny decydujące znaczenie ma ich wartość określona w umowie darowizny, o ile nie jest ona wyższa od wartości rynkowej (ustalonej na dzień takiej darowizny). Dopiero gdy ...
-
Jak obliczyć podatek od wynagrodzenia z umowy zlecenia obcokrajowca
... , ale także i sposób ich opodatkowania, co właśnie bardzo dobrze widać na tle umów zleceń zawartych z obcokrajowcami. Otóż do takich zleceń ma zastosowanie art. 29 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (gdy wynagrodzenie to, określone w umowie, jest wyższe niż 200 ...
-
Kasa fiskalna w salonie fryzjerskim
... niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym, o której mowa w art. 109 ust. 1 ustawy o VAT. Ewidencja ta jest wprawdzie uproszczona, niemniej obowiązkowa. Ma ona pozwolić na określenie momentu, w którym podatnik traci ewentualne prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT i obowiązany jest rozliczać ten podatek ...
-
Jak uniknąć podatku od sprzedaży budynku firmy?
... . budynku mieszkalnego stanowi przychód określony w art. 10 ust 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże wyjątek od tej zasady ma miejsce w sytuacji, gdy podatnik prowadzi np. działalność deweloperską, a nieruchomość ta stanowi towar handlowy w prowadzonej w tym zakresie działalności gospodarczej. W myśl art ...
-
Twórca gry zarabia i płaci podatek od praw majątkowych
... umowy, która łączy wnioskodawcę i V. jest on odpowiedzialny za utwór w świetle rozumienia praw autorskich - musi być autorem licencjonowanej gry. Wnioskodawca nie ma natomiast obowiązku dokonania napraw gry oraz odpowiadania użytkownikom, ale może to uczynić w ramach dobrowolności. Zadano pytanie, czy przychód z tytułu takiej ...
-
Czynsz najmu i ubezpieczenie samochodu w kilometrówce?
... pojazdu. Zdaniem WSA Czynsz najmu i ubezpieczenie samochodu są wydatkami o charakterze stałym i niezależnym od zakresu wykorzystania pojazdu. Dla ich poniesienia nie ma znaczenia przebieg pojazdu. Dlatego nie mieszczą się one w limicie wydatków objętych kilometrówką. Minister Finansów na powyższe złożył skargę kasacyjną, którą ...
-
Fiskus chce podatek od odszkodowań wypłacanych przez państwo
... takiego odszkodowania oraz jego wypłaty, niemniej nie określają one ani wysokości należnego podmiotom poszkodowanym odszkodowania ani zasad jego ustalania. Nie ma także przepisów wykonawczych, które by wysokość odszkodowania lub zasady jego ustalania określały. Ustalenie szkody i odszkodowania w takich przypadkach dokonywane jest zatem ...
-
Podatek akcyzowy: przekształcenie firmy w spółkę z o.o.
... mieć na uwadze, że w tym przypadku konieczne jest powiadomienia właściwego naczelnika urzędu celnego o zmianie danych podmiotu prowadzącego skład. Adekwatnie sytuacja ma się z statusem zarejestrowanego odbiorcy. Na podstawie art. 57 ust. 1, 1a, ustawy właściwy naczelnik urzędu celnego na pisemny wniosek podmiotu spełniającego ...
-
Sprzedaż samochodu w PIT wyłączonego ze spółki cywilnej
... spółkę. Również w podatku dochodowym podatnikami podatku z tytułu działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej są jej wspólnicy a nie sama spółka. Nie ma przy tym przeszkód, aby wspólnicy takiej spółki dokonali przesunięć majątkowych pomiędzy ich współwłasnością łączną (w związku z prowadzoną spółką) a ich majątkami osobistymi ...
-
W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT?
... pospieszymy, zaś transakcja nie dojdzie do skutku, należy pamiętać o ich odpowiednim skorygowaniu, a niekiedy też opisaniu zaistniałej sytuacji. Faktury zbiorcze Nie ma przeszkód, aby przedsiębiorca udokumentował wszystkie transakcje dokonane w ciągu miesiąca dla jednego kontrahenta jedną zbiorczą fakturą bądź wystawiał ją cyklicznie np ...
-
Gmina nie zapłaci VAT od opłat za dworzec autobusowy
... podmioty świadczące usługi przewozowe tej opłaty w wysokości wynikającej z pomnożenia opłaty przez liczbę zatrzymań wynikającą z rozkładu jazdy. Ponadto gmina nie ma swobody wydatkowania dochodów uzyskanych z opłat za korzystanie przez operatora i przewoźnika z przystanków komunikacyjnych lub dworców, których właścicielem albo zarządzającym jest ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego używanego prywatnie
... jak też zabierania ze sobą części zamiennych oraz niezbędnych narzędzi). Skoro samochód został zakupiony na potrzeby prowadzonej firmy i to jej ma służyć, wnioskodawca zamierza zaliczyć go do środków trwałych. Sporadycznie pojazd może przy tym być wykorzystywany prywatnie. Dlatego też przedsiębiorca nie ...
-
Założenie firmy z dotacji w kosztach uzyskania przychodu
Jednym ze sposobów na zdobycie pieniędzy na uruchomienie firmy jest skorzystanie z dotacji urzędu pracy. Ale przedsiębiorca, który skorzysta z tego rozwiązania i zainwestuje w sprzęt i inne wyposażenie, konieczne dla prowadzenia biznesu, staje potem przed następującym problemem: Czy wydatki sfinansowane z dotacji można zaliczyć do kosztów ...
-
JPK (VAT) obowiązkowo z podpisem elektronicznym
... Ewidencja zakupów i sprzedaży VAT ujęte w deklaracji VAT JPK_VAT Podatkowa księga przychodów i rozchodów JPK_PKPIR Ewidencja przychodów JPK_EWP Mikroprzedsiębiorca ma rok na oswojenie się z procedurą przesyłki informacji o swojej działalności w formacie JPK. Wdrażanie jednolitych raportów zostało rozłożone w czasie. Obowiązkowa comiesięczna ...
-
Ordynacja podatkowa wg PIS: prawo fiskalne (nie) działa wstecz
... przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść podatnika. Przepis wszedł w życie z początkiem 2016 r. Niestety jak pokazuje dotychczasowa praktyka, fiskus nie ma żadnych wątpliwości co do interpretacji przepisów. Te powstają jedynie u podatników. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule: Dobra zmiana czyli Niemniej ...
-
Sporządzenie zeznania podatkowego bez paragonu z kasy fiskalnej
Początek roku to okres, w którym biura rachunkowe, obok obsługi swoich stałych klientów, dodatkowo świadczą także usługi wypełniania zeznań podatkowych osób, które odwiedzają je tylko w tym celu. Z reguły są to osoby, które firm nie prowadzą, a rozliczyć muszą się z dochodów z pracy, emerytur, dochodów zagranicznych, zasiłków, kapitałów ...
-
Kasa fiskalna w remanencie likwidacyjnym firmy
Przedsiębiorca, który likwiduje firmę, a był czynnym podatnikiem VAT, musi pamiętać o sporządzeniu spisu z natury na dzień likwidacji na potrzeby tego właśnie podatku. Wykazuje się w nim wszystkie te towary, od których odliczył VAT, a pozostałych mu na dzień likwidacji. Pojęcie towaru należy tutaj rozumieć bardzo szeroko. Czy obejmuje ono także ...
-
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
... umowy nie uległy zmianie. W efekcie jeżeli na mocy cesji umowy leasingu zmienia się jedynie strona tej umowy (nowy korzystający), która ma miejsce w trakcie trwania zawartej umowy, zaś pozostałe warunki pozostają bez zmian, nie dochodzi do przerwania biegu umowy pierwotnej. Dzięki temu ...
-
Korekta/odliczenie VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
... odliczyć co do zasady tylko połowę VAT-u, podobnie jak i od jego eksploatacji, tak przy sprzedaży pojazdu takiego „przywileju” już nie ma. Cała cena sprzedaży objęta jest podstawową stawką podatku bez względu na to, czy przedsiębiorcy przysługiwało pełne, czy też ograniczone prawo ...
-
Koszty paliwa w ryczałcie za używanie służbowego samochodu?
... wszystkich niezbędnych wydatków umożliwiających takie użytkowanie (czyli kosztów eksploatacji, w tym materiałów eksploatacyjnych, kosztów związanych z zakupem paliwa, czy badań technicznych). Nie ma tutaj żadnego uzasadnienia ku temu, aby jeden rodzaj tych wydatków, jakim są wydatki na paliwo, uznać za stanowiące odrębne świadczenia ...
-
Ewidencja w PKPiR zakupu usług jak towarów czy materiałów
... , co nie pasuje nigdzie indziej. Zdanie organów podatkowych, czyli jak z „usługi” zrobić „materiał” Niestety przyjęcie systemu zero-jedynkowego w podatkach mało kiedy ma miejsce. Tak jest i w rozpatrywanej kwestii. To, że przepisy nic nie mówią o usługach, zdaniem fiskusa nie przesądza o tym, że tych w kolumnie ...
-
Reverse charge w usługach budowlanych wykończy firmy?
... to 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczanym. Do tego czasu pieniędzmi takimi obecnie firma może dowolnie rozporządzać (co jednak ma się w przyszłości zmienić poprzez wprowadzenia kolejnego utrudnienia, polegającego na systemie podzielonej płatności). Firmie zostało zatem 184 500 zł - 151 000 ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... protokołu, o ile wcześniej nie wystawiono faktury bądź nie otrzymano należności. W podatku VAT ostatecznie uznano jednak, że podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego nie ma nic wspólnego z fizycznym zakończeniem robót, a to właśnie ten moment powinien być tutaj brany pod uwagę. Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Odliczenie VAT od paliwa w firmowym samochodzie na wakacjach
... ). Możliwość przyjęcia tego rodzaju założenia potwierdza również orzecznictwo TSUE (vide: C-17/01 pkt 57–58).(...)” - czytamy w uzasadnieniu do projektu nowelizacji. Nie ma tutaj większego znaczenia, czy akurat konkretnie zatankowane paliwo służyło wyłącznie działalności gospodarczej czy też wyłącznie wyjazdowi prywatnemu. Z drugiej strony, gdyby ...
-
Stawki ryczałtu ewidencjonowanego gdy różna działalność gospodarcza
... zamówienie czy jedynie skręcał meble kupione przez klienta. Niekiedy zdarzało mu się także sprzedawać meble wcześniej kupione. W jego postępowaniu nie ma nic dziwnego oprócz rozliczania podatku. Był on bowiem święcie przekonany że skoro wybrał „ryczałt 5,5%” to taki podatek powinien płacić od ...
-
Od 2018 r. tylko rozliczenia miesięczne VAT?
... VAT oraz składać deklaracje za okresy kwartalne. Pozostali mali podatnicy VAT mogą natomiast dobrowolnie wybrać deklaracje kwartalne. Od 2017 r. nie ma natomiast deklaracji VAT-7D, a więc formularzy kwartalnych przewidzianych dla podmiotów niebędących małymi podatnikami. Małym podatnikiem VAT jest ten podatnik, którego wartość ...