-
Podatek od nieruchomości 2025 - co nowego czeka przedsiębiorców?
Budynek i budowla zmienią swoje definicje w 2025 roku. Do tej pory podatnicy posługiwali się uregulowaniami pochodzącymi z prawa budowlanego, dlatego wprowadzenie przepisów regulujących te kwestie bezpośrednio w przepisach podatkowych to spora zmiana. Sprawdzamy, w jaki sposób wpłynie ona na obowiązki podatkowe polskich przedsiębiorców. Nowa ...
Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, wysokość podatku od nieruchomości, wymiar podatku od nieruchomości, podatek od garażu, budowla, obowiązki podatkowe, deklaracje podatkowe, podatek od nieruchomości 2025, rok 2025 -
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
W praktyce gospodarczej często przedsiębiorcy nabywają nieruchomości, następnie przeznaczają je na cele gospodarcze, często wznosząc na nich budynki i budowle gospodarcze, po czym, w wyniku zmiany celów, zbywają je osobom trzecim. Niezmiernie istotnym zagadnieniem jest opodatkowanie takiego obrotu nieruchomościami. Niniejszy komentarz, przy ...
-
Sprzedaż budynku a zwolnienie z VAT
Kupiłeś używany budynek lub jego część jako towar zwolniony z VAT. Sprawdź, o czym powinieneś pamiętać, by ewentualna sprzedaż tego budynku nie wiązała się z koniecznością jej opodatkowania. Sprzedaż towaru używanego jest zwolniona z VAT, o ile spełniony jest dodatkowy warunek – przy zakupie tego towaru nie mogło Ci przysługiwać prawo do obniżenia ...
-
VAT a przebudowa linii wysokiego napięcia
Podatek VAT zawarty w zakupie materiałów niezbędnych do przebudowy linii wysokiego napięcia można odliczyć pod warunkiem, że przebudowa taka ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych przez podatnika. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Radomsku w postanowieniu z dnia 17.01.2007 r. nr US III/443-49/2/06. W zapytaniu skierowanym do organu ...
-
Stawka VAT a adaptacja budynku na mieszkalny
Prace budowlano-montażowe polegające na adaptacji budynku szpitala na lokale mieszkalne podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 7 proc. Ponadto podatnik może odliczyć podatek VAT z faktur otrzymanych od podwykonawców nawet w sytuacji, gdy przyjmą oni w tym zakresie stawkę tego podatku w wysokości 22-proc. Ważne bowiem jest spełnienie ...
-
Dotacje z budżetu państwa od 2007 r. wolne od PIT
Od 01 stycznia 2007 r. wolne od podatku dochodowego są dotacje, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, otrzymane z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Pamiętać jednak należy, iż wydatki i koszty sfinansowane z tych dotacji nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w ...
-
Ulga budowlana na zwrot VAT będzie przedłużona?
Tylko do końca 2007 r. inwestorom prywatnym przysługuje prawo do ubiegania się o zwrot części podatku VAT zawartego w cenie materiałów budowlanych. W dniu 8 maja 2007 r. skierowano do I czytania poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmianie innych ustaw - podał portal Bankier.pl. Projekt ten zakłada wydłużenie ...
-
Jaka stawka VAT na remont budynku?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, remont budynku w zależności od jego przeznaczenia może być opodatkowany stawką podatku w wysokości 7 proc. lub 22 proc. Nie można jednak tego samego budynku opodatkować dwiema różnymi stawkami. Co do zasady remonty budynków zostały opodatkowane podstawową, a więc 22-proc. ...
-
Niższy VAT na niektóre mieszkania
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Nowelizacja wprowadza m.in. definicję budownictwa społecznego, co ma zapobiec podwyżce podatku VAT z 7 do 22 proc. na mieszkania i domy mieszkalne. Najważniejsze zmiany wprowadzone ...
-
Sieci przesyłowe a podatek od nieruchomości
Sieć przesyłowa jest częścią składową budowli (sieci wodociągowej). Sieć wodociągowa stanowi całość techniczno-użytkową wraz z instalacjami i urządzeniami i podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości jako budowla. Stanowisko takie zajął Burmistrz Miasta i Gminy Mieroszów w postanowieniu z dnia 30.05.2007 r. nr Fin 3110/16/AP/07. Jakie ...
-
Jednorazowa sprzedaż nieruchomości a podatki
Jednorazowa czynność polegająca na sprzedaży wybudowanego budynku mieszkalnego wraz z gruntem nie jest działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Ponadto przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży w całości na cele mieszkaniowe podatnika oraz złożenie stosownego oświadczenia w urzędzie skarbowym, zwalnia go z podatku ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
Środki z funduszy strukturalnych przeznaczone dla Polski na lata 2004-2006 zostały w większości zakontraktowane. Jednym z istotnych zagadnień związanych z obsługą pozyskanych dotacji jest ich rozliczenie dla celów podatkowych. Z uwagi na brak precyzyjnych przepisów prawa w tym zakresie, kwestia prawidłowego ujęcia dla celu podatku dochodowego ...
-
Usługi zabudowy mieszkania z 7-proc. stawką VAT
Usługi w zakresie montażu szaf wnękowych w obiektach budownictwa mieszkaniowego z materiałów nabytych w innej firmie, które następnie są odsprzedane wraz z usługą, mieszczą się w pojęciu robót budowlano-montażowych. Aby zastosować 7-proc. stawkę podatku VAT, faktura dokumentująca powyższą czynność powinna zawierać jedną pozycję obejmującą całość ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane - jaki limit?
Ustawa o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem umożliwia zwrot części podatku VAT zapłaconego przy nabyciu materiałów budowlanych. Ustawodawca wskazał jednocześnie wysokość maksymalnych limitów zwrotów, o które można się ubiegać. Są one uzależnione od kilku czynników. O zwrot części podatku VAT zawartego w cenach ...
-
Tytuł prawny do lokalu a zwrot części podatku VAT
Ustawa o zwrocie niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym odnosi pojęcia do posiadania prawa do dysponowania nieruchomością, pozwolenia na budowę czy tytułu prawnego do momentu składania wniosku o zwrot a nie prawa do dokonania zakupów. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Poznaniu Ośrodek Zamiejscowy w Pile w decyzji z dnia ...
-
Zakup nieruchomości w celach handlowych a koszty
Wydatek poniesiony na zakup domu w budowie i gruntu, który po ukończeniu budowy zostanie sprzedany w systemie deweloperskim, stanowi koszt uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej w dacie zakupu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w indywidualnej interpretacji z dnia 18.10.2007 r. nr ILPB1/415-28/07-2/IM. Jakie ...
-
Budowa domu letniskowego a 7-proc. VAT
Roboty budowlano-montażowe dotyczące budowy domu letniskowego sklasyfikowanego jako PKOB 111, który będzie służył stałemu zamieszkaniu, należy opodatkować 7-proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.11.2007 r. nr ITPP1/443-222/07. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: limity na I kw. 2008 r.
Na stronie internetowej Głównego Urzędu Statystycznego można znaleźć komunikat o cenie 1 mkw. powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego za III kwartał 2007 r. Wyniosła ona 3 041 zł. Na tej podstawie możemy obliczyć limity w zakresie zwrotu VAT na materiały budowlane, które będą obowiązywały w I kwartale 2008 r. Przypomnijmy, że zgodnie z ustawą z ...
-
Faktura korygująca przed powstaniem obowiązku VAT
Rozpatrzmy następujący przykład: Firma budowlana wykonała usługi budowlane dla swojego kontrahenta w dniu 03 grudnia 2007 r. W tym samym dniu też wystawiła fakturę VAT. Następnie w dniu 05 grudnia 2007 r. wystawiła fakturę korygującą zmniejszającą należności wynikające z faktury głównej. Potwierdzenie odbioru tej faktury nastąpiło w dniu 10 ...
-
Koszty uzyskania przychodów w walutach obcych
Rozpatrzmy następujący przykład: Spółka uzyskuje przychody oraz ponosi koszty w walutach obcych z tytułu wykonanych usług budowlanych. Koszty dotyczą wynagrodzenia wypłaconego podwykonawcy za wykonane (podzlecone) roboty budowlane. Z którego dnia należy zastosować kurs średni NBP w celu przeliczenia kwoty kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w ...
-
Sprzedaż domu: kredyt na budowę a zwolnienie z PIT
Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2005 r. podatnik wybudował dom mieszkalny. Na sfinansowanie tej inwestycji zaciągnął kredyt. Powyższą nieruchomość postanowił sprzedać w roku 2008. Część pieniędzy uzyskanych ze sprzedaży zostanie przekazana na spłatę kredytu zaciągniętego na budowę powyższej nieruchomości. Czy w odniesieniu do tej kwoty podatnik ...
-
Remont budynku mieszkalnego a 7-proc. stawka VAT
Remont obiektu budownictwa mieszkaniowego (czyli budynku mieszkalnego rodzinnego stałego zamieszkania o symbolu PKOB 11) należy opodatkować 7-proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 25.02.2008 r. nr IP-PP2-443-792/07-2/BM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Remont windy a koszty podatkowe
Jeżeli prace polegające na wymianie zespołu napędowego, wymianie kabiny wraz z drzwiami oraz wymianie tablicy sterowej windy nie posiada cech przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji, modernizacji, a jedynie mają na celu przywrócenie stanu pierwotnego środka trwałego oraz ich efektem nie jest zwiększenie wartości technicznej, użytkowej, a w ...
-
Sprzedaż nieruchomości wniesionej do spółki a PIT
Dochodem ze sprzedaży przez spółkę osobową nieruchomości wniesionej w ramach wkładu, jest różnica między przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, gdy przedmiotem sprzedaży są budynki i budowle podlegające amortyzacji. Natomiast w przypadku sprzedaży ...
-
Budowa kominka a 7-proc. stawka VAT
Roboty budowlane polegające na wykonywaniu kominków w obiektach zaliczanych do budownictwa mieszkaniowego należy opodatkować 7 proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 08.04.2008 r. nr IBPP3/443-10/08/AŚ/KAN-199/01/08. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wynajmuje lokal o powierzchni 400 m². Przed budynkiem znajduje się zaniedbany trawnik. Właściciel budynku nie chce go uporządkować, dlatego podatnik zamierza założyć nowy trawnik na koszt swojej firmy. Wartość renowacji to 3.600 zł (plus VAT). Czy może on z faktury za założenie nowego trawnika odliczyć VAT ...
-
Lokale użytkowe i infrastruktura towarzysząca a VAT
Stawka podatku VAT na roboty budowlane wykonywane na budynku mieszkalnym, niedające się wyłącznie przypisać do lokali użytkowych i infrastruktury towarzyszącej, wynosi (tak jak w przypadku lokali mieszkalnych) 7%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 12.05.2008 r. nr ...
-
Zaliczka na roboty budowlane a obowiązek w VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Jan Kowalski prowadzi działalność gospodarczą w zakresie robót budowlanych. Obecnie świadczy usługi dla firmy, od której dostał zaliczki na poczet wykonywanych robót budowlanych. W jaki sposób powinien zaliczki te udokumentować? Czy rodzą one obowiązek podatkowy w podatku VAT? Zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. ...
-
PKPP Lewiatan: zła zmiana stawki akcyzy na tytoń
Od 1 stycznia 2009 r. ma wzrosnąć stawka podatku akcyzowego od wyrobów tytoniowych. Okazuje się, że zmiany w tym zakresie budzą kontrowersje nie tylko wśród palaczy. Ministerstwo Finansów niespodziewanie zrezygnowało z ustalonej już w projekcie ustawy akcyzowej stawki na tytoń. W opinii Polskiej Konfederacji Pracodawców Prywatnych Lewiatan może ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma w grudniu 2007 r. wykonała roboty budowlane w zakresie infrastruktury towarzyszącej w budownictwie mieszkaniowym, na które także w tym miesiącu wystawiła fakturę VAT. Zapłata za nie nastąpiła jednak dopiero w styczniu. Jaką powinna zastosować stawkę podatku do tych usług? Przypomnijmy, że do końca 2007 r., ...
-
Podatek od nieruchomości to koszt podatkowy
Przedsiębiorcy wykorzystują w prowadzonej działalności gospodarczej nie tylko różnego rodzaju maszyny czy urządzenia oraz materiały, ale także grunty, budynki i budowle. Z tego tytułu muszą płacić podatek od nieruchomości, który jest wyższy, niż w przypadku wykorzystywania nieruchomości na cele prywatne. Podatek ten jest jednak dla nich kosztem ...
-
Sprzedaż mieszkania a ulga w podatku od darowizny
Sprzedaż mieszkania, nabytego w drodze darowizny, z uwagi na otrzymanie pracy w innej miejscowości oraz powiększenie rodziny, a także przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży tej nieruchomości na budowę domu, na który pozwolenie na budowę uzyskano jeszcze przed sprzedażą, wypełnia dyspozycję art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i ...
-
Użytkowanie wieczyste: kiedy sprzedaż zwolniona z VAT
Jeżeli sprzedaż budynków i budowli jest zwolniona z podatku VAT, to również ustanowienie prawa wieczystego użytkowania gruntu stale z tymi nieruchomościami związanego korzysta ze zwolnienia w tym podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 19.08.2008 r. nr ILPP1/443-516/08-2/AK. Jakie ...
-
7-proc. stawka VAT na alarm w mieszkaniu
Usługi instalacji systemów zabezpieczeniowych w obiektach budowlanych i ich częściach zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym należy opodatkować 7-proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.10.2008 r. nr IPPP2/443-1208/08-3/MK. Jakie ...
-
Podatek od sprzedaży domu: ważna daty nabycia gruntu
Jeżeli grunt został nabyty w roku 2006, a budynek mieszkalny wybudowano na nim w roku 2007, to pięcioletni termin, o którym mowa w ustawie o PIT należy liczyć od końca roku, w którym nabyto grunt. Także przepisy określające sposób opodatkowania sprzedaży takiej nieruchomości należy stosować z okresu nabycia gruntu. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...