-
Ulga mieszkaniowa także dla cudzoziemca
... tym Umawiającym się Państwie, w którym majątek ten jest położony. Użycie w umowie sformułowania „podlegają opodatkowaniu w tym Umawiającym się Państwie, w którym ten majątek jest położony” oznacza, że dochód z majątku nieruchomego położonego w Polsce jest opodatkowany w Polsce, o ile polskie ustawy podatkowe przewidują ich opodatkowanie. Wobec tego ...
-
Prywatny najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany
... Najczęściej wynajmujący przerzucają te wydatki na najemcę wskazując wprost w umowie, że jest on obowiązany do ich ponoszenia. Takie rozwiązanie powoduje, że u wynajmującego nie ... przychodów z najmu uzyskanych w 2009 r., o ile do 20 stycznia złoży stosowne oświadczenie w tym zakresie. Raz złożone oświadczenie jest ważne także w latach następnych, ...
-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... tak sam moment odniesienia danego wydatku w ciężar kosztów jest już inny. Pojęcie „dzień ... ile nie znalazły się one w katalogu wydatków wyłączonych z kosztów podatkowych. Będą to zatem m.in. wydatki na remonty, podatek od nieruchomości w części dotyczącej wynajmowanej nieruchomości, opłaty za media (jeżeli do ich ponoszenia zobowiązany jest ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... samochodu (faktura oczywiście winna być wystawiona na pracodawcę). To one są podstawą do ujęcia kosztu w rachunku podatkowym. Sytuacja jest bardziej skomplikowana w podatku VAT. O ile bowiem w podatku dochodowym nie występują dodatkowe obostrzenia, tak w tym podatku ustawodawca wprowadził ograniczenia w odliczeniu. Otóż jedynie w stosunku do ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... majątku prywatnego, uzyskany przychód u wspólnika stanowi w podatku dochodowym przychód z tzw. najmu prywatnego (jest to odrębne źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), o ile stosowna umowa nie zostanie zawarta w wykonywaniu działalności gospodarczej. Niemniej wspólnik może dany składnik ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Samochód firmowy używany prywatnie a koszty uzyskania przychodu
... do kosztów uzyskania przychodu i tym samym obniżeniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Brak jest zatem przeszkód prawnych aby podatnik w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystywał kilka samochodów osobowych, o ile jest to racjonalnie uzasadnione rodzajem prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Jeżeli zatem charakter ...
-
Praca i mieszkanie w Rosji a podatki w Polsce
... jest obywatelem, 4. jeżeli jest ona obywatelem obu Państw lub nie jest obywatelem żadnego z nich, właściwe władze Umawiających się Państw rozstrzygną zagadnienie wzajemnego porozumienia. Biorąc pod uwagę opisany we wniosku stan faktyczny oraz przedstawiony powyżej stan prawny, należy stwierdzić, iż w 2008 r. i w latach następnych (o ile zmianie ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
... nabył od osoby prywatnej, która nie prowadzi firmy. Dowodem zakupu jest tutaj spisana umowa kupna-sprzedaży pojazdu. Czy z tego tytułu musi zapłacić podatek ... punkt drugi co prawda zezwala na opodatkowanie rzeczy znajdujących się poza granicami RP, o ile nabywca posiada miejsce zamieszkania w Polsce (z czym w przykładzie mamy do czynienia), jednakże ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... , o ile nie noszą cech okazałości, wystawności, a ich charakter nie świadczy o kreowaniu pozytywnego wizerunku Firmy, czyli kształtowaniu lepszego postrzegania Firmy na zewnątrz w porównaniu z podmiotami gospodarczymi świadczącymi lub oferującymi podobne usługi, bądź produkty. Zauważyć bowiem należy, iż działania, których głównym celem jest poprawa ...
-
Sprzedaż pojazdu (samochodu) w zeznaniu rocznym
... z jednej strony odnosi się do sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych, które to jest opodatkowane, gdy nastąpi przed upływem 5 lat licząc od końca roku w ... składników majątku, które nie są zbywane w ramach działalności gospodarczej. O ile w przypadku zbycia praw majątkowych czy nieruchomości ustawodawca szczegółowo określił zasady rozliczania ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... za majątek firmowy) do chwili sprzedaży – o ile tylko czynność takiego odpłatnego zbycia jest dokonywana w ramach prowadzonej działalności, przychód z tego źródła zawsze ... naliczenia podatku. O ile bowiem faktycznie tak będzie w przypadku działalności opodatkowanej ryczałtem (sprzedaż środków trwałych co do zasady jest opodatkowana stawką ryczałtu ...
-
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
... 10 ustawy o VAT. W uproszczeniu mówiąc, do pierwszego zasiedlenia dochodzi wskutek pierwszej sprzedaży czy oddania budynku (bądź budowli) w najem/dzierżawę, o ile czynność taka jest opodatkowana VAT-em (a więc następuje w wykonaniu czynności podlegającej opodatkowaniu). Niemniej może wystąpić sytuacja, w której podatnik stał się właścicielem danej ...
-
RPO pyta o ulgę w PIT w przypadku zaprzeczenia ojcostwa
... dziecko kobieta będąca w związku małżeńskim, o ile został wydany prawomocny wyrok stwierdzający, że jej mąż nie jest ojcem dziecka urodzonego w czasie trwania małżeństwa ... wnioskodawczyni za nieprawidłowe. Zdaniem fiskusa, orzeczenie o zaprzeczeniu ojcostwa nie jest tożsame z wyrokiem o pozbawieniu praw rodzicielskich. Z kolei w opinii RPO, ...
-
W 2017 r. prawnik i doradca podatkowy bez kasy fiskalnej
... warunkiem, że usługi te są świadczone dla osób prywatnych). W przypadku lekarzy jest inaczej. Tutaj bowiem na kasie (zgodnie z projektem) muszą być ewidencjonowane usługi w ... Tak jest dla nowych firm. Te które na dzień 1 stycznia 2017 r. będą rozpoczynać bądź kontynuować świadczenie takich usług, ze zwolnienia będą mogły skorzystać, o ile ...
-
Remont powypadkowy samochodu prywatnego a podatek od firmy
... gospodarczej jest m.in. otrzymane odszkodowanie dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Składnikami majątkowymi są natomiast (art. 5a pkt 2 ustawy o PIT) aktywa w rozumieniu ustawy o rachunkowości pomniejszone o przejęte długi funkcjonalnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą zbywcy, o ile długi ...
-
Prywatny kredyt bankowy: odsetki a koszty firmy
... pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile kredyt ten pozostaje w związku z uzyskiwanymi z tego źródła przychodami, a odsetki od kredytu zostały ... zakresie projektowania architektonicznego opodatkowaną podatkiem liniowym. W 2008 r. nabył lokal mieszkalny, który jest używany wyłącznie na cele tej działalności. Zakup ten został sfinansowany ...
-
PIT 2011. Przychód z najmu a rozliczenie z dzieckiem
... rodzicem lub partnerem życiowym niebędącym rodzicem dziecka. Na tym oczywiście nie koniec warunków. Konieczne jest także złożenie wniosku o zamiarze skorzystania z takiego sposobu opodatkowania uzyskanych dochodów (który w praktyce polega ... prawo rozliczyć się z dochodów za ten rok w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, o ile ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... dyskryminacji samochodów osobowych? Przyjęty wniosek jest drugim wnioskiem w tej sprawie. Pierwszy Komisja przekazała Polsce do poprawy. O ile z pierwszego wniosku wynikało, że rząd chce utrzymać obecne ograniczenia dla wszystkich aut osobowych, to w drugim sprawa nie jest już oczywista (sam wniosek nie ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości na cele działalności gospodarczej
... prowadzonego poza działalnością gospodarczą. Tutaj skorzystanie z opłacania zryczałtowanego podatku dochodowego wg stawki 8,5% jest jak najbardziej możliwe, o ile oczywiście podatnik taką formę rozliczenia z fiskusem wybierze (jest ona bowiem fakultatywną formą opodatkowania). Podatnik trudniący się najmem prywatnym, który wybrał opodatkowanie ...
-
Brak ryczałtu od wynajmu nieruchomości z faktury za media
... mediów i opłat dodatkowych uiszczane przez osobę wynajmującą od Wnioskodawcy lokal nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile faktycznie w umowie jest zapis, że osoba ta została zobowiązana do ich ponoszenia. W związku z tym opłaty te nie stanowią u Wnioskodawcy przysporzenia majątkowego ...
-
Dobrze sporządzona umowa pozwala na niski podatek od najmu
... uiszczanych przez najemcę wynajmującemu, jako osobie jedynie pośredniczącej w ich przekazaniu do odpowiednich instytucji, nie stanowią dla wynajmującego przychodu - o ile faktycznie w umowie jest zapis, że osoba ta została zobowiązana do ich ponoszenia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
... tym stanowi art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT. Konieczne bowiem jest spełnienie warunku z art. 86a ust. 4 tej ustawy, zgodnie z którym sposób ... treści art. 8 ust 2 pkt 1 ustawy o VAT, której nie wziął pod uwagę WSA. O ile bowiem w pierwszym z tych przepisów jest mowa o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie do działalności gospodarczej, a ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... podatnika działalności gospodarczej są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z tą działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów wskazanej ustawy nie podlegają wyłączeniu z tych kosztów. Przy czym związek przyczynowy między ...
-
Sprzedaż działki z rozpoczętą budową domu w podatku VAT
... opodatkowaniu Definicję tę spełnia grunt zabudowany budynkiem bądź z rozpoczętą na nim budową. Należy jednak pamiętać, że dostawa taka podlega opodatkowaniu, o ile jest dokonywana przez podatnika (którym może być m.in. osoba fizyczna) w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza obejmuje tutaj wszelką ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... jest powstanie, co do zasady, obowiązku dla podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny (w tym również dla podatników zwolnionych od podatku od towarów i usług) do wystawienia faktury VAT dokumentującej wykonywaną przez niego czynność podlegającą opodatkowaniu, o ile ... zasady zobowiązany jest do wystawienia faktury na żądanie nabywcy, o ile ...
-
Ładowanie służbowego samochodu elektrycznego w domu w podatku PIT
... służbowego do celów prywatnych jest częściowo odpłatne, to przychodem pracownika jest różnica pomiędzy wartością ... ile faktycznie poniesione przez pracodawcę koszty utrzymania i użytkowania udostępnionego samochodu mieszczą się w ryczałcie, to wypłacony ryczałt należy rozpatrywać odrębnie. Co istotne ryczałt ma charakter pieniężny, wypłacany jest ...
-
Podatki w Polsce na 71. miejscu
... wynika z przedstawionego raportu, system podatkowy Polski jest zawiły i skomplikowany. ... jest ich tam zaledwie 5, w Irlandii natomiast 8. Najwięcej płatności podatkowych muszą natomiast uiścić przedsiębiorcy w Rumunii – jest ich tam aż 89. W raporcie wytknięto nam także wysokość płaconych podatków. Bowiem o ile nominalna stawka podatku CIT nie jest ...
-
Zmiany w PIT: PKPP Lewiatan przeciwny
... deklaracji PIT-40 do urzędów skarbowych oraz zmiana terminu potrącenia należności podatkowych wynikających z zeznania. O ile w ogóle projektodawca rozważa wprowadzenie tego rozwiązania, wobec którego PKPP Lewiatan co do zasady jest przeciwna, powinien wydłużyć termin przekazania deklaracji PIT-40 do końca marca roku następnego oraz zmienić ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... tym wynajmem związanych, w tym m.in. w zakresie amortyzacji wynajmowanych nieruchomości. Stawka amortyzacji jest tutaj niestety bardzo niska. Niekiedy można jednak ją w dosyć znaczący ... się informacja, że jest to mieszkanie kupione na rynku wtórnym. W związku z tym rodzi się możliwość zaliczenia go do kategorii używanych, o ile przed nabyciem okres ...
-
Kontrola skarbowa: zmiany w ustawie
... przedsiębiorstw wskutek przeciągających się procesów. Można dyskutować, na ile wzmocnienie restrykcyjnego wymiaru kontroli skarbowej wpłynie na uszczelnienie systemu podatkowego, w jakim stopniu otworzy drzwi do urzędowych nadużyć. Pewne jest, że zmianą najintensywniej wypatrywaną jest uproszczenie całego systemu, tak aby każdy podatnik, duży ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... dokonuje wypłaty odsetek wspólnikowi – osobie fizycznej nieprowadzącej działalności (pożyczkodawcy), jest obowiązana do potrącenia zryczałtowanego podatku dochodowego 19% od ... . Jeśli spółka decyduje się zaciągnąć pożyczkę u swojego wspólnika, powinna sprawdzić, ile udziałów posiada ten udziałowiec w kapitale zakładowym spółki. Jeśli pożyczki ...
-
Nowelizacja CIT czyli kolejne zaostrzenia
... jest nieustannie nowelizowane. Co prawda w literaturze podkreśla się rolę stabilności prawa podatkowego jako jednego z filarów pewności obrotu i prawidłowo funkcjonującej gospodarki, ale zanim ów mityczny stan osiągniemy (o ile ... osób prawnych (CIT). Zgodnie z uzasadnieniem celem planowanych zmian jest dostosowanie polskich przepisów do prawa ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... majątku firmy czy też może służyć celom prywatnym przedsiębiorcy? Jeżeli powyższe jest możliwe, to czy podatnik w takiej sytuacji powinien skorygować koszty uzyskania przychodu ... umowy leasingu co do zasady staje się środkiem trwałym leasingobiorcy, o ile oczywiście spełni definicję takiego składnika majątku określoną w art. 22a ustawy o podatku ...
-
Zniknie jedna ulga mieszkaniowa w 2012 roku?
... sprzedawanego mieszkania czy domu (bądź też gruntu, na którym ten jest posadowiony). Obecnie mamy do wyboru aż trzy spośród nich. Inne zasady opodatkowania ... z którą w przypadku zbycia takiej nieruchomości przez małżonków z ulgi mogą skorzystać oboje, o ile przynajmniej jedno z nich spełnia jej warunki. Od 2009 r. wróciła natomiast tzw. ulga ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spóźniony PIT a ulga mieszkaniowa
... ulgi zamierza skorzystać. Co ważne, podatnik który dokona takiego odpłatnego zbycia nieruchomości, jest obowiązany w terminie do końca kwietnia roku następującego po tym, w którym zbycie ... ewentualny podatek obliczony od uzyskanego ze sprzedaży dochodu (oczywiście o ile podatek ten wystąpi). O terminie złożenia rozliczenia warto pamiętać, gdyż jego ...