-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... , dla usługi związanej z nieruchomością istotne są cechy, które można ująć w następujący sposób: • usługa powinna odnosić się do konkretnie określonej nieruchomości, czyli takiej, która jest identyfikowalna, co do jej indywidualnego położenia na powierzchni ziemi; • ta konkretna nieruchomość powinna być wpisana w istotę świadczonej usługi ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... jest tutaj na szczególnych zasadach (w sposób ...
-
Jednorazowa wartość transakcji przy umowach na czas nieokreślony
... występujące przykłady umów zawieranych na czas nieokreślony z przyjętymi okresami rozliczeniowymi (którymi często jest miesiąc bądź kwartał). Wartość takich usług dla podmiotów z nich korzystających stanowi natomiast z reguły koszt podatkowy. Od 2017 r. jednakże o rozpoznaniu takiego kosztu decyduje dodatkowy czynnik: sposób zapłaty. Zgodnie z art ...
-
Ulga prorodzinna (na dzieci) w PIT za 2020 rok
... rok. Należy też pamiętać, że ulga prorodzinna obniża podatek w stosunku 1:1. Sposób ustalania limitu prezentuje poniższa tabela: Wartość odliczeń w ramach ulgi prorodzinnej 2020 ... ulgi często nie jest możliwe, a część nieodliczona po prostu przepada. Wyjątkiem jest ulga prorodzinna, która przy nawet niewielkich kwotach podatku pozwala na spory zwrot ...
-
Błędna stawka VAT na kasie fiskalnej nie wymaga zapłaty podatku
... podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby ... sposób uniemożliwiający jakąkolwiek ingerencję podatnika (również podmiotów wykonujących serwis techniczny kas rejestrujących), co oznacza, że dane raz wprowadzone do kasy (transakcja zakończona wydrukowaniem paragonu) nie podlegają już modyfikacji. Korekta danej transakcji (treści paragonu fiskalnego) jest ...
-
To już ostatni dzień na zmianę formy opodatkowania
... sposób. Dla przykładu: przedsiębiorca osiągający dochody na poziomie 250.000 zł i mający 50.000 zł kosztów wraz z ZUS, w skali roku na skali podatkowej w zapłaci 36.400 zł podatku, a na liniówce 38.000 zł. Do tego składka zdrowotna na skali wyniesie 18.000 zł, a na ... wynosi już 32%. Na liniówce stawka jest stała i wynosi 19%. Przy ryczałcie z kolei ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane 2010/2011
... podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Ustawodawca, w art. 19 ust. 13 ustawy, w sposób szczególny uregulował ... Przepis ten stosuje się również do usług przyjmowanych częściowo, których odbiór jest dokonywany na podstawie protokołów zdawczo - odbiorczych (art. 19 ust. 14 ustawy). ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... , a zapisów trzeba dokonać najpóźniej przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Jest to bardzo ważny obowiązek podatników zwolnionych. W przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi takiej ewidencji, albo prowadzi ją w sposób nierzetelny, a na podstawie dokumentacji nie jest możliwe ustalenie wartości sprzedaży, trzeba się liczyć, że fiskus ...
-
Ulga na złe długi - płatność ratalna
... np. gdy płatność wynikająca z faktury jest rozłożona na raty. Jak w takim przypadku z ulgi skorzystać? 1. Warunki zastosowania ulgi na złe długi Z ulgi na złe długi podatnik (wierzyciel) ... dni od upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. Powstaje zatem wątpliwość, w jaki sposób liczyć należy ww. termin, a mianowicie, czy od ...
-
Jak wyliczyć rezerwy na świadczenia pracownicze?
... zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, w tym świadczeń emerytalnych, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana. Zatem przyszłe świadczenia na rzecz ...
-
Kilometrówka 2016: na podwyżce straci państwo i Poczta Polska
... na pracowników. Co na to resort finansów? W odpowiedzi z dnia 17 czerwca 2016 r. na samym początku wskazano, że postulat o zwiększenie stawki tzw. kilometrówki jest Ministerstwu dobrze znany i podnoszony na ... koszty wyższe o około 30 mln zł. Przełożyłoby to się w negatywny sposób na płynność finansową Poczty Polskiej S.A., wzrost stawki mógłby ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej (na dzieci) w PIT za 2017 r.
... na czwórkę dzieci jest liczona jak na dwójkę (czy w inny jeszcze bardziej „wymyślny” sposób). Fiskus każdemu z rodziców nakazuje liczyć ulgę tylko na ...
-
Tarcza antykryzysowa: Wydatkowanie środków z mikropożyczki na potrzeby firmy
... jedynie, że pożyczka jest udzielana na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej mikroprzedsiębiorcy. Pożyczka ta wraz z odsetkami na wniosek takiego ... spłaty pożyczki, w zasadzie na tym się kończą. Nie ma zatem ani słowa o tym, na co konkretnie pieniądze wydać oraz w jaki sposób powyższe dokumentować. Ważne Pożyczkę ...
-
Udzielenie pożyczki nie jest zwolnione z CIT, ale odsetki mogą być
... grup podatników - czy to z uwagi na rodzaj ich działalności, czy też na określoną formę organizacyjną. Wskazać należy, że sposób realizacji celów określonych w statucie jednostki powinien być wskazany w sposób ścisły i nie budzący wątpliwości by organy podatkowe mogły rozstrzygnąć, czy jest on zgodny z celami preferowanymi przez ustawodawcę ...
-
BEPS 2.0 - wpływ nowych regulacji na polskich podatników
... a państwem źródła, a miejsce prowadzenia działalności jest kwalifikowane na potrzeby umowy jako PE. Także w przypadkach, w których nie ma umowy pomiędzy państwami, a państwo źródła opodatkowuje miejsce prowadzenia działalności według prawa krajowego na poziomie dochodu netto czyli w sposób przewidziany dla rezydentów podatkowych tego państwa (tzw ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... należnego ryczałtu). Powyższe następuje na wniosek podatnika. W ten sposób można zagospodarować wykazaną nadwyżką do zwrotu w całości lub w części. Sytuacja ta się jednak komplikuje w przypadku wspólników spółki osobowej (cywilnej czy też jawnej). W podatku VAT bowiem podatnikiem jest spółka, zaś na gruncie podatku dochodowego należny ryczałt ...
-
Podatek od nieruchomości na domek letniskowy
... jest sklasyfikowany jako letniskowy (czy inny, ale nie jako mieszkalny) jest na zupełnie straconej pozycji. Dane zawarte w ewidencji można bowiem zmienić. „(…) w świetle art. 21 ust. 1 ustawy – Prawo geodezyjne i kartograficzne nie sposób ...
-
Ulga na złe długi 2013 w VAT gdy sprzedaż dla kontrahenta z UE
... na złe długi sprzedawca może odzyskać podatek VAT, który od takiej sprzedaży musiał wykazać i odprowadzić do urzędu skarbowego. Niestety odzyskanie tego podatku nie zawsze jest możliwe i nie chodzi tutaj tylko o przypadki, w których nabywca jest w stanie likwidacji bądź upadłości. To, w jaki sposób ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2013 r.
... orzeczenia uprawniające do skorzystania ulgi przez obojga małżonków nawet w sytuacji, gdy faktura jest wystawiona tylko na jednego z nich, niemniej w celu uniknięcia niepotrzebnego sporu z fiskusem warto zadbać o to, aby była ona wystawiona w sposób zaprezentowany wyżej. Korzystne wyroki dla małżonków w powyższym zakresie wydały m.in. WSA ...
-
Rozliczenie odpisów na ZFŚS
... ustalić wysokość odpisu podstawowego na fundusz Fundusz tworzony jest z corocznego odpisu podstawowego, naliczanego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych. Liczbę zatrudnionych ustala się w ten sposób, że na początku roku pracodawca zakłada planowaną w danym roku kalendarzowym liczbę pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę ...
-
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy: skala podatkowa
... na podatek dochodowy wg skali podatkowej. Podatkowa księga przychodów i rozchodów jest prowadzona na potrzeby rozliczeń podatkowych. Inaczej jest z księgami rachunkowymi. Te prowadzi się zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, które nierzadko w odmienny sposób od przepisów podatkowych nakazują uwzględniać przychody i koszty. Dlatego też na ...
-
Sprzedaż dla firm ewidencjonowana na kasie rejestrującej?
... na potrzeby podatku VAT (tzn. aby nie zawierała ona dwukrotnie tej samej sprzedaży). Sposób prowadzenia takiej ewidencji jak i samej dokumentacji, zależy od podatnika. Może on m.in. przyjąć, że cała sprzedaż jest ...
-
Sklep z pamiątkami na wakacje to sezonowa działalność gospodarcza
... miejscowości szuka bowiem dodatkowego zarobku w taki właśnie sposób. Często jednak zapominają, że dla fiskusa powyższe jest traktowane jako działalność gospodarcza. Charakter wykonywanych ... dołączenia dodatkowego formularza), tak zabrakło tutaj pól do rejestracji na potrzeby VAT (formularz VAT-R należy złożyć odrębnie w urzędzie skarbowym). Podatnicy ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: ryczałt ewidencjonowany na cenzurowanym
... sposób pieniądze ryczałtowiec przeznaczył jedynie na zakup środków trwałych, podatkiem nie musi się martwić. Nie zawsze jednak tak jest. Dotację z Funduszu Pracy można bowiem przeznaczyć także na np. remont lokalu, w którym firma ma być prowadzona, stronę internetową, towary handlowe czy materiały, jak też na ...
-
Faktura VAT: stawka na transport towaru w odrębnej pozycji
... zamieszczone na dokumencie faktury. Ustawodawca w żaden sposób nie ograniczył prawa podatnika do zamieszczania na fakturach dodatkowych informacji np. ujęcie poszczególnych elementów kosztów dokonanej dostawy towarów. Mając zatem na uwadze obowiązujące przepisy prawa oraz przedstawiony opis sprawy należy stwierdzić, że dopuszczalne jest ujęcie na ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2015
... na działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła oraz na cele kultu religijnego. Poniżej omówimy zasady tej drugiej, która niestety jest limitowana i to w bardzo istotny sposób. Ma za to mniejsze wymogi dokumentacyjne. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że jednym z odliczeń od dochodu są darowizny przekazane na ...
-
Ulga na złe długi: deklaracja z korektą VAT w ciągu 2 lat od faktury
... jest stosownie obniżana na warunkach określonych przez państwa członkowskie. W przypadku całkowitego lub częściowego niewywiązywania się z płatności państwa członkowskie mogą odstąpić od zastosowania ust. 1 (art. 90 (2) Dyrektywy). Mając na względzie powołane normy należy stwierdzić, że powołane przepisy Dyrektywy 112 określają w sposób ...
-
Sprzedaż dla firmy ujęta na kasie fiskalnej i z fakturą VAT
... i wydaje fakturę. Paragon ten jest dołączany następnie do egzemplarza faktury pozostającego u sprzedawcy (co ma na celu uniknięcia podwójnego opodatkowania tej samej sprzedaży). Niestety od 2017 r. ewidencjonowanie na kasie fiskalnej sprzedaży dla firm wywołuje istotne konsekwencje. Przedsiębiorca zachowujący się w taki sposób musi bowiem dodatkowo ...
-
Odliczenie ulgi na Internet w PIT za 2017 r.
... , że sposób zaadresowania faktur nie jest przeszkodą dla tego, by odliczenia z tytułu ulgi internetowej zostały rozdzielone między oboje małżonków dokonujących wspólnego rozliczenia, w taki sposób, by każde z nich potrąciło część zafakturowanych wydatków. Odliczenie jedynie przez dwa lata Korzystanie z ulgi na Internet jest ograniczone w czasie ...
-
Ulga prorodzinna (na dzieci) w PIT za 2018 r.
... umowy o pracę, działalności wykonywanej osobiście, najmu czy działalności gospodarczej rozliczanych na zasadach ogólnych, rent, emerytur itp.), dochody określone art. 30b ustawy, a ... Należy też pamiętać, że ulga prorodzinna jest odliczeniem od podatku. Pomniejsza go zatem w stosunku 1:1. Sposób ustalania limitu prezentuje poniższa tabela: Wartość ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... nie może być interpretowane w sposób prowadzący do naruszenia zasad neutralności i proporcjonalności, bez uprawnienia wynikającego z dyrektywy 2006/112/WE. W dyrektywie 2006/112/WE brak jest przyzwolenia na naruszenie tych zasad z uwagi na stosowanie tzw. "ulgi na złe długi", Stanowisko to jest akceptowane w orzecznictwie sądowoadministracyjnym ...
-
Odliczenia podatkowe w PIT 2019: ulga prorodzinna (na dzieci)
... z umowy o pracę, działalności wykonywanej osobiście, najmu czy działalności gospodarczej rozliczanych na zasadach ogólnych, rent, emerytur itp.), dochody określone art. 30b ustawy, a więc ... cały rok. Ulga prorodzinna jest przy tym odliczeniem od podatku, w związku z czym pomniejsza go w stosunku 1:1. Sposób ustalania limitu prezentuje poniższa tabela ...
-
Brak NIP na paragonie fiskalnym nie jest oczywistą omyłką
... serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę; 3. imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy; 4. numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. a; 5. numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku ...
-
Rok więcej na rozliczenie podatku od sprzedaży nieruchomości
... płaci się go od uzyskanego na sprzedaży dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania (ustalane w różny sposób w zależności od sposobu nabycia ... aplikacji „Głos podatnika.” Aplikacja, która powstała w styczniu 2020 r. jest dostępna na stronach podatki.gov.pl i twojglos.gov.pl. (…)” Na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się ...
-
Nie trzeba płacić VAT od sprzedaży na kasie fiskalnej?
... podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby ... sposób uniemożliwiający jakąkolwiek ingerencję podatnika (również podmiotów wykonujących serwis techniczny kas rejestrujących), co oznacza, że dane raz wprowadzone do kasy (transakcja zakończona wydrukowaniem paragonu) nie podlegają już modyfikacji. Korekta danej transakcji (treści paragonu fiskalnego) jest ...