-
Naprawa samochodu firmowego a odliczenie VAT
... warunkują zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z remontem powypadkowym od zawarcia przez firmę umowy dobrowolnego ubezpieczenia (autocasco). Zgodnie z tymi przepisami nie stanowią kosztu uzyskania przychodów straty powstałe w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz koszty ich remontów powypadkowych – jeżeli samochody ...
-
Różnice kursowe - rozliczanie w 2007 r.
... różnic kursowych związanych z tymi przychodami i kosztami. Przypomnijmy, iż zgodnie z przepisami podatkowymi przychód i koszty jego uzyskania należy obliczać według kursu z poprzedniego dnia roboczego, natomiast do celów bilansowych z dnia jego uzyskania lub poniesienia. Spowoduje to, iż obliczone różnice kursowe tą metodą do celów podatkowych nie ...
-
Sprzedaż udziałów: kiedy opodatkować PIT przychód?
... osobowość prawną stanowią przychody z kapitałów pieniężnych. Zatem w przypadku uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, opodatkowaniu w świetle wyżej powołanych przepisów podlega przychód pomniejszony o stosowane koszty. Analiza stanu faktycznego przedstawionego we wniosku wskazuje, że Wnioskodawca ...
-
Remont i modernizacja obcych środków trwałych
... fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, ... kosztów uzyskania przychodów, czy też będą uznane za nakłady na ulepszenie obcego środka trwałego i będą zaliczane do kosztów uzyskania przychodów poprzez ...
-
Wykup z leasingu a wartość początkowa środka trwałego
... uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zgodnie z art. 22 ust. 8 ww. ustawy kosztem uzyskania ...
-
Rekompensata za przejazd a podatek dochodowy
... chora. Z tego tytułu spółka badająca lek wypłaciła jej rekompensatę za poniesione koszty podróży liczone z kilometrów. Na powyższe spółka wystawiła informację PIT-8C na kwotę 2 ... , że są poniesione w celu osiągnięcia przychodu i nie zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. W opisanym we wniosku wypadku, otrzymanie rekompensaty nie było związane z ...
-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... zadłużenia spółki nie przekracza trzykrotności kapitału zakładowego, spółka może wliczyć w koszty całą kwotę odsetek. A zatem odsetki od pożyczek w granicach wyznaczonego limitu (czyli do trzykrotności kapitału zakładowego) będą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodów. PCC od pożyczki Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami udzielenie ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a różnice kursowe
... zastosować regułę wynikającą z art. 11a ust. 2 updof, która to mówi, że koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego ... nie koryguje ona wartości początkowej tego środka trwałego a stanowi bezpośrednio koszt uzyskania przychodu. Została ona bowiem zrealizowana już po przekazaniu tego składnika majątku ...
-
Wartość (rynkowa) początkowa nieruchomości
... . 22 ust. 1 ww. ustawy, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Jak stanowi art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez małżonków w PIT-39
... ustaleniu wartości uzyskanego przychodu, konieczne jest określenie wysokości kosztów jego uzyskania. W naszym przypadku należy tego dokonać zgodnie z art. 22 ust. 6c updof. Przepis ten mówi, że są nimi udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw ...
-
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
... , a w konsekwencji zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów jest właściwe ich udokumentowanie za pomocą postanowienia o nieściągalności wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego, postanowieniem sądu lub protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... trwałego zostanie zaliczona jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu i nie trzeba na to czekać do następnego miesiąca. Odpis w koszty mogą zrobić już w miesiącu, w którym środek ... niż rok Zakup droższego przedmiotu również można jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ale pod warunkiem, że będzie wykorzystywany nie dłużej niż rok. W ...
-
Podatek PIT gdy podróż służbowa przedsiębiorcy na zlecenie
... będą wchodziły, koszty noclegów, przejazdów lub koszty paliwa z tytułu udostępnienia samochodu należącego do wnioskodawcy, lub koszty z tytułu używania ... 16 lit. b) stosuje się, jeżeli otrzymane świadczenia nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i zostały poniesione: 1. w celu osiągnięcia przychodów lub 2. w celu realizacji zadań ...
-
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... od dochodu, a więc uzyskany przychód podatnik pomniejsza o koszty jego uzyskania. Warto pamiętać, że do tych zalicza się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów z wyjątkiem tych, które zostały wymienione w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty podatkowe (por. art. 22 ust. 1 i art ...
-
Brak ryczałtu od wynajmu nieruchomości z faktury za media
... Lokal ten nie jest użytkowany w prowadzonej firmie, zaś koszty związane z jego wynajmem i utrzymaniem nie stanowią kosztów uzyskania przychodu tej działalności. Wskazany lokal nadto ... 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zmienia źródła jego uzyskania. Z tego względu czynsz jako przychód z najmu (podnajmu) prywatnego nie będzie więc ...
-
Łazienka na poddaszu z ulgą rehabilitacyjną
... na cele rehabilitacyjne) podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym ... na wykonanie i konieczne wyposażenie opiewał na kwotę 9.930 zł. Natomiast koszty poniesione przez Wnioskodawczynię i jej męża do odliczenia, to 6.600 zł. ...
-
Sprzedaż w internecie to podatek u sprzedawcy lub kupującego
... PIT, jako przychód wpisujemy łączną wartość wyrażoną w cenie, określonej w umowie zbycia. Tak określony przychód, pomniejszamy o poniesione koszty jego uzyskania, czyli np. koszty wystawienia towaru na aukcji, koszty przesyłki czy cenę zakupu. - Prywatną sprzedaż rzeczy ruchomych przez internet rozlicza się w zeznaniu rocznym nawet w sytuacji ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej: „Ustawa CIT”), kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i ... sprzedaży, jest cena nabycia, czyli kwota należna zbywcy powiększona o koszty związane z zakupem wartości niematerialnych i prawnych, poniesione do dnia przekazania ...
-
Zapłata w złotych faktur walutowych w podatku dochodowym
... , które wystąpi jako pierwsze, generuje moment powstania przychodu podatkowego. W przypadku kosztów uzyskania przychodu sprawa jest bardziej skomplikowana. Tutaj bowiem w zależności od tego, jakie zasady prowadzenia ksiąg podatkowych podatnik stosuje, koszty powstają w dacie wystawienia dokumentów je potwierdzających czy też w dniu ich ujęcia ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... może zostać zaliczony w ciężar kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym 11. Płatność kartą paliwową Przy rozliczeniach za przejazd płatnymi drogami przewoźnicy, ale także firmy użytkujące pojazdy osobowe i dostawcze często decydują się na korzystanie z kart paliwowych. Zasadniczo w takim przypadku, koszty związane z opłatami drogowymi są ...
-
Sprzątanie domu czyli podatek od innych źródeł przychodów
... koszty jego uzyskania ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... dochodu. To wymaga ewidencjonowania zarówno przychodów podatkowych jak i kosztów ich uzyskania. Podstawą opodatkowania jest dochód z działalności gospodarczej, pomniejszony o przysługujące odliczenia. Dochodem jest natomiast przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. W efekcie podatek jest tutaj płacony od faktycznie zarobionych pieniędzy (tak ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... leasingowe, opłata wstępna, zakup paliwa czy części do samochodu mogą stanowić koszty podatkowe, księgowane bezpośrednio w kolumnie 13 KPiR jako pozostałe wydatki. Wówczas w ... eksploatacyjnych itp. Pozostała część nieodliczonego podatku VAT podlega ujęciu w kosztach uzyskania przychodów. Przy użytkowaniu samochodu osobowego w sposób mieszany podatnik ...
-
Kilka dni na zmianę zasad rozliczania podatków (formy opodatkowania)
... jednak już nie od przychodu, a dochodu - czyli kosztu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Jest on też dostępny dla niemalże wszystkich przedsiębiorców. Oczywiście ... tego dochodu, a więc pozwalające na ujmowanie zarówno przychodów jak i kosztów uzyskania tych przychodów. Są nimi: podatkowa księga przychodów i rozchodów bądź księgi rachunkowe ...
-
Umowa najmu z osobą prywatną w kosztach podatkowych
... od osoby prywatnej, wskazują natomiast na ogólne zasady potrącalności wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP to związek z ... przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Stosownie zaś do art. 180 § 1 ...
-
CIT: zatorów płatniczych nie stosuje się do leasingu finansowego?
... prawo żądać przeniesienia na nią tytułu ich własności. W grę wchodziły wysokie koszty podatkowe odpisów amortyzacyjnych. Wartość jednej tylko z maszyn wynosiła 340 000 ... z tytułu podatku CIT, jeśli spółka nie mogłaby zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych z tytułu umowy leasingu maszyn. Działający z upoważnienia Ministra ...
-
Spłata wspólnego kredytu hipotecznego jest celem mieszkaniowym
... w dniu 29.04.2019 r., gdzie kwota kapitału wynosi 354.000 zł zaś koszty kredytu 172.890,18 zł. Łączne zadłużenie na rzecz banku obecnie ... wyczerpująco) wskazane w ustawie cele mieszkaniowe. Istotne jest również, aby kredyt zaciągnięty został przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub prawa majątkowego oraz to, żeby z umowy ...
-
Rynkowa wartość początkowa mieszkania
... (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz ...
-
Wycena prywatnego majątku wnoszonego do firmy
... podstawie art. 22 ust. 1 powyższej ustawy, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz ...
-
Polski Ład: ZUS chce składkę zdrowotną od przychodu ze sprzedaży towarów
... ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. W przypadku gdy podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie ... księgi rachunkowe traktuje bowiem zakupione towary czy materiały jako koszty bezpośrednie, wskutek czego potrąca je w roku, w którym został uzyskany odpowiadający ...
-
Samochód służbowy do celów prywatnych pracownika. Tańsza opcja niż podwyżka wynagrodzenia?
... umowę wynajmu Audi A6 w wersji opisanej wyżej i ponieść związane z tym koszty, musiałby przeznaczać na ten cel 6.114 zł miesięcznie wraz z podatkiem ... z prawa pracodawcy do zaliczenia części lub całości wydatków związanych z wynajmem samochodu do kosztów uzyskania przychodów, a także z prawa do odliczenia połowy VATu. Ponadto zryczałtowany przychód ...
-
Wydatki inwestycyjne a wartość początkowa środka trwałego
... , wyceny wysokości odszkodowań itp., koszty osobowe pośrednie, tj. koszty wynagrodzeń, narzutów na wynagrodzenia, delegacji związanych z inwestycjami i inne koszty pracowników zaangażowanych w proces wytwarzania środka trwałego. Spółka miała wątpliwości, czy powyższe mogła zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, czy też powiększają ...
-
Składniki majątku z 2008 r. a amortyzacja jednorazowa 2009
... uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do postanowień art. 22 ust. 8 ww. ustawy, kosztem uzyskania ... mały podatnik prawidłowo zaliczył do kosztów uzyskania przychodów w 2009 r. jednorazową amortyzację środków ...
-
Darowizna środka trwałego: podatek dochodowy
... uzyskania przychodu, o czym stanowi art. 23 ust. 1 pkt 11 updof. W efekcie można stwierdzić, że dokonana darowizna będzie dla niego obojętna podatkowo (nie powstanie przychód jak i koszty jego uzyskania ... kosztów uzyskania przychodu. W art. 23 ust. 1 pkt 45a updof wprawdzie ustawodawca wskazał, że nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Drogi samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... i inne auta osobowe podlegają ograniczeniom wynikającym z ustawy o podatku dochodowym: do kosztów uzyskania przychodu, obniżających daninę dla fiskusa, zalicza się tylko kwotę amortyzacji ... oznacza, że przy sprzedaży takiego samochodu można uwzględnić wyższe koszty. Dlaczego? Ponieważ przy sprzedaży auta osobowego o wartości początkowej wyższej ...