-
Kredyt dla firmy w podatku dochodowym
... czasu oddania inwestycji do użytkowania nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu, ale podwyższają wartość środka trwałego. ... firma osiąga wysokie przychody. Wtedy odsetki stanowiące koszty uzyskania przychodów zmniejszą dochód do opodatkowania i tym ... z tych lat nie może przekroczyć 50 % kwoty straty. Inny ciekawy wariant, choć dopiero wchodzący ...
-
Wypadek samochodowy: konieczne ubezpieczenie AC dla kosztów firmy
... koszty związane z powypadkową naprawą firmowego samochodu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w dniu wystawienia faktury dokumentującej koszty naprawy. W związku z tym, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów, należy ująć koszty ... Natomiast jeśli samochód wykorzystywany jest do celów mieszanych, można odliczyć tylko 50% kwoty VAT ...
-
Zapłata gotówką przy budowie środka trwałego
... uzyskania przychodu przedsiębiorca powinien wyłączać tą część odpisu, która przypada na płatności gotówkowe? Ograniczenia w kosztach płatności gotówkowych Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi (art. 22p), że podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania ...
-
Samochód osobowy: amortyzacja podatkowa i bilansowa
... uzyskania przychodu. Ustawodawca nakłada tutaj bowiem stosowne ograniczenie. Należy jednak pamiętać, że ograniczenie to nie występuje dla celów bilansowych. Zasadą jest, że wydatki na nabycie środka trwałego zaliczane są do kosztów uzyskania ... się na nią odpisy amortyzacyjne (kwoty przykładowe): stanowiące koszty uzyskania przychodów - 54.930 zł, ...
-
Dotacja z PUP na otwarcie firmy a ryczałt ewidencjonowany
... podatnika przychód bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu. Wybierając tę formę ... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 91 ust. 7 ustawy o podatku od towarów i usług. W przykładzie opisanym we wstępie żadna z powyższych sytuacji nie wystąpi. Tym samym nie ma podstaw do zaliczenia podatku VAT do przychodu ...
-
Faktura pro forma a różnice kursowe
... obcych. Dla celów podatkowych muszą one jednak być przeliczane na złote polskie. Co za tym idzie, kwoty wynikające z otrzymanych dowodów potwierdzających zakup/sprzedaż należy przeliczać po kursie wskazanym w odpowiedniej ustawie, co z reguły ... mamy do czynienia z ujemną różnicą kursową w wartości 40 zł, powiększa ona koszty uzyskania przychodu
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
... uzyskania przychodu odsetek płaconych od takiej pożyczki. Istotna jest tutaj wartość zadłużenia spółki wobec udziałowca. Ograniczenia, o których mowa wyżej, znalazły się wart. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. I tak nie uważa się za koszty uzyskania ... że obejmuje ono nie tylko kwoty długów z tytułu pożyczek (kredytów ...
-
Wierzytelności nieściągalne na gruncie podatków dochodowych i VAT
... uzyskania przychodu. Z kolei na gruncie ustawy o VAT możliwe jest skorzystanie z ulgi. Takie zabiegi wymagają jednak spełnienia ustawowych przesłanek. Jak zrobić to poprawnie? Nieściągalność świadczenia a podatek PIT i CIT Będąc wierzycielem, można wliczyć niezapłacone faktury do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Zamknięcie roku w firmie: różnice inwentaryzacyjne
... koszty uzyskania przychodu pod tym jednak warunkiem, iż powstały w trakcie normalnego i racjonalnego działania firmy. Warunkiem zaliczenia strat w środkach obrotowych do kosztów uzyskania ...
-
Odliczenie VAT od części do samochodów
... z remontem można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Takie stanowisko zajął Urząd Skarbowy w Radomsku w postanowieniu ... o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. ... technicznym, będą stanowiły koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... podjąć decyzję, iż wydatki poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodu w miesiącu oddania tych składników majątkowych do używania. Jeśli nie ... towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o ...
-
Amortyzacja środków trwałych: rezygnacja po rozpoczęciu?
... część wartości początkowej tego składnika majątku bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu. Czy ma do tego prawo? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym ... wartość początkowa nie przekracza kwoty 3 500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią w takiej sytuacji koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Ponadto ...
-
Dokumentowanie kosztów podróży służbowej w KPiR
... to on ponosi koszty takiej podróży i musi zwrócić pracownikowi poniesione przez niego wydatki. Wydatki takie staną się przy tym podatkowym kosztem uzyskania przychodu, o ile zostaną ... wydatek w księdze musi jednak pamiętać, że do kosztów uzyskania przychodu nie może zaliczyć kwoty większej, aniżeli ustalona przy zastosowaniu stawek za jeden kilometr ...
-
Samochód osobowy: limit 20 000 euro a amortyzacja
... które mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w przypadku samochodów osobowych - wskazał WSA w Warszawie w wyroku z ... w całości nie będą uznawane za koszty uzyskania przychodów spółki. Powstała jednak wątpliwość, czy powyższe działanie ... 16 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p. limitowanie kwoty kosztów podatkowych z tytułu odpisów amortyzacyjnych, także ...
-
Samochód osobowy w PIT a status podatnika VAT
... z tego podatku, gdyż w takiej sytuacji podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. (…) W związku z tym, że Wnioskodawca ... osobowych zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Reasumując – koszty uzyskania przychodu związane z użytkowaniem samochodów ...
-
Wydatki niestanowiące kosztów podatkowych a VAT
... koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustaw o podatku dochodowym. Tym samym nie może od nich zostać odliczony podatek VAT. Od reguły tej występują jednak pewne wyjątki. Art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje wyraźnie: obniżenia kwoty ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... nie przekroczy 15.000 zł (brutto), najemca może płacić gotówką i rozpoznawać z tego tytułu koszty uzyskania przychodu. Przy umowie najmu zawartej na czas nieoznaczony jako jednorazową wartość transakcji należy rozumieć ... 15.000 zł - każde wynagrodzenie za najem winno być regulowane przelewem. W przeciwnym razie kwoty zapłacone gotówką nie ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa w podatkach
... środki trwałe, od których odpisy amortyzacyjne w całości stanowią koszty uzyskania przychodu. Zanim przejdziemy do wyjaśnienia działania poszczególnych metod, należy wyjaśnić, że ... naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty podatku należnego o podatek naliczony albo zwrot różnicy tego podatku. Koszty wytworzenia obejmują z kolei cenę ...
-
Kwota zmniejszająca większa od zaliczki na podatek
... tego przepisu stanowi, iż zaliczkę na podatek zmniejsza się o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej, jeżeli ... zł x 9,76% + 350 zł x 1,5% + 350 zł x 2,45% = 47,99 zł Koszty uzyskania przychodu: 111,25 zł Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy: 350 zł – 47 ...
-
Wymiana opon w kosztach podatkowych firmy
... koszty firmy. Pozwala to zaoszczędzić na podatku przynajmniej kilkadziesiąt złotych na każde auto. Sezonową wymianę opon – z zimowych na letnie i odwrotnie – przedsiębiorcy mogą wliczyć w koszty uzyskania przychodu ... auto w firmie. Przedsiębiorca, który jest VAT-owcem, odliczy od tej kwoty 23-proc. VAT (ok. 75 zł) i obniży podatek dochodowy o ok. 62 ...
-
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... że wydatki związane z ich nabyciem czy wytworzeniem można co prawda odnieść w koszty uzyskania przychodu, ale w czasie. Podlegają one bowiem amortyzacji. Jak to jednak ... wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. W grupie 7 ...
-
Polski Ład: zmiany nie dotkną ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej?
... która ma być liczona od dochodu firmy a nie jak to ma miejsce od kwoty zryczałtowanej oraz zabraniając odliczyć ją od podatku. Sęk jednak w tym, ... działalności gospodarczej często bowiem występuje strata podatkowa, czyli sytuacja, w której koszty uzyskania przychodu przewyższają przychody. Czy zatem przedsiębiorca ponoszący na działalności stratę ...
-
Amortyzacja degresywna: ulepszenie środka trwałego
... można odnieść bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, a jedynie przez odpisy amortyzacyjne. Podobnie jest z nakładami powodującymi ulepszenie tych składników majątku ... którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty amortyzacji obliczonej przy zastosowaniu metody liniowej, podatnicy dokonują odpisów amortyzacyjnych ...
-
Korekta kosztów gdy księgi rachunkowe w 2013 r.
... koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami należy rozumieć te koszty, których poniesienie wpłynęło bezpośrednio na uzyskanie określonego przychodu. Kosztem bezpośrednio związanym z przychodami nie może być koszt poniesiony w celu uzyskania przychodu, którego nie osiągnięto. Kosztami o charakterze bezpośrednim są wszelkie koszty ...
-
Przychody i podatki: revenue share w zeznaniu PIT-36 z PIT/ZG
... koszty uzyskania przychodu. Możliwość zaliczenia konkretnego wydatku do kategorii kosztów uzyskania przychodów uzależniona została od istnienia związku przyczynowo-skutkowego, tzn. poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie tego przychodu, bądź funkcjonowanie tego źródła. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty ...
-
Wypadek komunikacyjny: odszkodowanie i odsetki w podatku dochodowym
... Koszty uzyskania przychodów nie są kosztami uzyskania jakichkolwiek przychodów, lecz zawsze związane są z uzyskaniem przychodu z konkretnego źródła. Koszty uzyskania przychodu z danego źródła pomniejszają przychody z tego właśnie źródła, a nie jakiekolwiek przychody. Koszty uzyskania przychodu ...
-
Ulga mieszkaniowa a spłata kredytu na sprzedawane mieszkanie
... osób fizycznych. Koszty nabycia sprzedawanego lokalu mieszkalnego stanowić będą koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia co oznacza, że będą podlegać odliczeniu od przychodu z ... pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w odniesieniu do kwoty przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego nabytego w dniu 23 czerwca ...
-
Odsetki od kredytu na wkład do spółki osobowej nie są kosztem podatkowym
... koszty uzyskania przychodu pomniejszający przychodu z tytułu uczestnictwa w spółce osobowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady kwalifikowania wydatków do kosztów uzyskania ... kwoty głównej pożyczki bądź kwoty głównej kredytu stanowić będą koszty uzyskania przychodów pomniejszające przychód z tytułu ...
-
Spłata kredytu hipotecznego i zakup domu jako cele mieszkaniowe w PIT
... . ustawy, koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty ... pokrywająca cenę nabycia, a drugi raz spłata tej właśnie kwoty kredytu. Wykładnia taka jest również niekonstytucyjna, gdyż w nieuzasadniony sposób ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a podatek
... : kwoty ... koszty agencji nieruchomości mogłyby stanowić koszty uzyskania przychodu ale z tytułu odpłatnego zbycia tej nieruchomości gdyby do zawarcia transakcji sprzedaży doszło. Natomiast ww. koszty nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z tytułu otrzymanego przez wnioskodawcę zadatku. Kosztami uzyskania tego przychodu mogą być wyłącznie koszty ...
-
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
... koszty uzyskania przychodów z celem ich poniesienia, jakim jest osiągnięcie przychodu. Zatem, aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu musi spełniać łącznie następujące przesłanki: • musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu ...
-
Zeznania roczne PIT 2017: Ulgi i odliczenia podatkowe w pigułce
... koszty, bez względu na rodzaj zawartej umowy) PIT-36 PIT-37 Imienne bilety okresowe pracowników bez limitu jedynie gdy wyższe, niż zryczałtowane koszty ze stosunku pracy PIT-36 PIT-37 Procentowe zryczałtowane koszty uzyskania przychodu z tytułu umów zlecenie i o dzieło 20% od uzyskanego przychodu po ZUS-ach 50% od uzyskanego przychodu ... od kwoty ...
-
Zeznania roczne PIT 2018: Ulgi i odliczenia podatkowe w pigułce
... kwoty wolnej ... koszty, bez względu na rodzaj zawartej umowy) PIT-36 PIT-37 Imienne bilety okresowe pracowników bez limitu jedynie gdy wyższe, niż zryczałtowane koszty ze stosunku pracy PIT-36 PIT-37 Procentowe zryczałtowane koszty uzyskania przychodu z tytułu umów zlecenie i o dzieło 20% od uzyskanego przychodu po ZUS-ach 50% od uzyskanego przychodu ...
-
Polski Ład: jak zmiany w przepisach wpłyną na wysokość Twojego wynagrodzenia. Sprawdź symulację.
... Koszty uzyskania przychodu: 250 PLN • Kwota zmniejszająca podatek (PIT-2): podatnik złożył oświadczenie Scenariusz 2 - założenia: • Wynagrodzenie miesięczne brutto: 5 000 PLN • Koszty uzyskania przychodu ... aż tak dotkliwy dla podatników. Dodatkowo, pozostawienie zwiększonej kwoty wolnej od podatku (30 000 zł/rocznie) oraz podwyższonego pierwszego ...
Tematy: progi podatkowe, podatek dochodowy, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, ulga dla klasy średniej, PIT-2, wypłata wynagrodzenia, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, wynagrodzenie netto, kwota wolna od podatku, skala podatkowa, zmiany w podatkach, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Utracone wadium nie zawsze kosztem podatkowym firmy
... uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodu, są koszty ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]