-
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT
... nie podlega VAT – art. 6 pkt 1 ustawy o VAT). Fakultatywność opodatkowania do ... VAT naliczonego, odliczonego w związku z nabyciem tych towarów, które stanowiły następnie przedmiot aportu. W ocenie doktryny sprawa ta należała do kategorii zagadnień spornych. Wspomnieć w tym miejscu należy również o niejednolitej linii orzeczniczej w tej materii (np ...
-
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT
... VAT lub zwolnione z tego podatku. Mimo, iż zarówno w jednym jak i drugim przypadku podatek należny nie występuje, to różnica pomiędzy nimi jest dosyć istotna. Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma świadczy m.in. usługi najmu lokali na cele mieszkalne i inne (np. na biura dla firm). Pierwsze z wymienionych usług są zwolnione z podatku VAT, ...
-
Podatek VAT w walucie obcej a różnice kursowe
... powstają różnice kursowe dotyczące kwoty netto oraz kwoty podatku VAT. Od kwoty VAT powstają podwójne różnice kursowe. Jedne pomiędzy kursem faktycznie zastosowanym w ... Różnice powstałe w sytuacjach, które nie mieszczą się w przedmiotowym katalogu, np. różnice kursowe od kwoty VAT pomiędzy kursem faktycznie zastosowanym w dniu wpływu waluty a ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... ), dofinansowanie to należy uznać za obrót w podatku VAT i opodatkować. Przykładem są tutaj np. dopłaty do świadczonych przez firmę usług ... np. na nabycie środka trwałego, czy też dotacji z Funduszu Pracy na utworzenie nowego stanowiska pracy dla bezrobotnego, nie wpływają na wysokość obrotu, a co za tym idzie i podstawy opodatkowania podatkiem VAT ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... rabatów czy premii, np. w postaci obniżki ceny, jako swoistej zachęty do dalszych zakupów. Jednak rozliczanie rabatów i premii na gruncie VAT jest niemal od ... niż faktura korygująca wynika z samego brzmienia art. 29 ust. 4 ustawy o VAT. O ile bowiem przepis ten w brzmieniu sprzed 1 stycznia 2008 r. mógł powodować konieczność interpretacji i wykładni ...
-
Import i eksport towarów a obowiązek podatkowy w VAT
... powstania długu celnego (art. 19 ust. 7 ustawy o VAT), przy czym dług celny powstaje w przypadkach wymienionych w art. 201-208 Wspólnotowego Kodeksu Celnego. W praktyce najczęściej dług celny będzie powstawał w chwili przyjęcia zgłoszenia celnego bądź w innych przypadkach, np. z chwilą nielegalnego wprowadzenia towarów na obszar celny Wspólnoty ...
-
Usługi gastronomiczne: faktury VAT i paragony
... całego sprzedanego asortymentu, mieszczącego się pod tym określeniem (np. „usługa gastronomiczna w restauracji PKWiU 55.30.11”) z 7% stawką VAT. Natomiast sprzedaż napojów oraz innych towarów ... asortymentu (w celach dowodowych przy ewentualnej kontroli fiskusa w zakresie stawek VAT). Na zakończenie warto przypomnieć, że w obecnym stanie prawnym ...
-
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... podatkowego w VAT dopóty, dopóki nie zostanie skonkretyzowany cel jej przekazania. Stanowisko to potwierdza także ETS w wydawanych przez siebie wyrokach (np. sprawy ... odzyskując w całości niewykorzystaną przedpłatę - nie jest zaliczką podlegającą opodatkowaniu VAT. Z podobną sytuacją mamy do czynienia w przypadku zerwania umowy przez nabywcę, gdy ...
-
Zwrot VAT: zabezpieczenie majątkowe
... ciągu 60 dni od dnia złożenia deklaracji VAT - czyli do 24 czerwca. Jeżeli natomiast podatnik złoży wniosek wraz z zabezpieczeniem po 10 czerwca, np. 15 czerwca - zwrot otrzyma w ciągu 14 dni od dnia jego złożenia - czyli w tym przypadku do 29 czerwca. Poza powyższymi regułami przepisy ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT: auta z kratką do końca roku
... VAT (art. 86 ust. 4 pkt 1-4) pozwalają uznać te samochody za pojazdy służące zasadniczo do przewozu ładunków, pojazdów specjalnego przeznaczenia (np ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... przepisów przewidujących możliwość powstawania obowiązku podatkowego na skutek otrzymania wpłaty np. przepisów regulujących powstawanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług transportowych, budowlanych czy najmu. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne ...
-
Faktura VAT RR: istotna data zakupu
... VAT RR. Rodzi się pytanie, czy należy w tym przypadku stosować przepisy rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur i np ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... wszelkie czynności, w ramach których następuje przeniesienie prawa do rozporządzania przedmiotem jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu niepieniężnego, czyli ... rozstrzygnięcie w analizowanej sprawie. Zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... trakcie roku, dotyczy tego, czy w związku z jego przekroczeniem podatnik powinien korygować wstecz odliczony podatek VAT za poprzednie miesiące (czyli wtedy, gdy limit nie został przekroczony i podatnikowi przysługiwało ... 2 punktów procentowych). Miejmy nadzieję, że Minister Finansów dostrzeże powyższe wątpliwości i w niedługim czasie wyda np. ...
-
Wydatki na emisję akcji a odliczenie VAT
... przez podatnika działalnością gospodarczą. Związek ten może mieć charakter bezpośredni (np. zakup materiałów do wytworzenia produktu podlegającego odsprzedaży) lub pośredni (koszty ogólne). Zatem, jeżeli Wnioskodawca wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, dające prawo do odliczenia podatku naliczonego, a transakcja emisji akcji ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... nieodpłatne przekazanie produktów finalnych lub przetworzonych podlegać będzie opodatkowaniu VAT. Faktyczne rozszerzenie zakresu opodatkowania poprzez nowelizację art. 7 ust. 2 uptu spowodowało zlikwidowanie problemu z odliczeniem. Jeżeli bowiem towary zakupione są rodzajowo (nie jest to np. paliwo do samochodu osobowego) i dają prawo do odliczenia ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... stwierdzająca nabycie tychże posiłków daje prawo do odliczenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt ... . Catering oznacza natomiast dostarczenie przygotowanych posiłków w miejsce wskazane przez zamawiającego, np. do siedziby spółki. Taką też definicję odnajdziemy w Słowniku ...
-
Anulowanie czy korekta wystawionej faktury VAT
... tych dokumentów rozliczeniowych (faktur), które nie zostały wprowadzone przez podatnika do obrotu prawnego (np. poprzez doręczenie ich kontrahentom)”. W świetle zaprezentowanych poglądów można sformułować wniosek, że anulowanie faktury VAT jest dopuszczalne przy zachowaniu łącznie dwóch warunków: anulować można jedynie fakturę wystawioną w związku ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... sprzedane. Co jednak np. ze środkami trwałymi? - czy w stosunku do nich także można podatek odliczyć? Art. 113 ust. 5 i ust. 7 ustawy o VAT mówią m.in., ... składników majątku może być wykorzystana instytucja korekty podatku, o której mowa w art. 91 ustawy o VAT. Co powyższe oznacza dla podatników? Odzyskanie części, a niekiedy nawet i całości ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... nakazuje stosować stawkę 0%, a do niektórych przewiduje np. opodatkowanie w systemie marży. Czy i takie faktury należy ujmować w rejestrach podatku VAT? Odpowiedź na powyższe jest różna w ... sprzedaż czy też zakupy. Otóż art. 109 ust. 3 ustawy o VAT mówi, że podatnicy VAT czynni są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą: kwoty określone w art. 90, ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... związane z zapewnieniem możliwości pełnowartościowego użytkowania użyczanej nieruchomości, jak np. dostawa energii elektrycznej, rozprowadzania wody, które są nierozerwalnie ze sobą związane. Nie mamy wówczas do czynienia z odsprzedażą odrębnej usługi. W rezultacie art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, dodany do ustawy z dniem 1 kwietnia br. nie znajdzie ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... np. przy odliczeniu VAT-u od samochodu osobowego) przy nabyciu towarów, które są udostępniane do takiego używania. Jeśli kupując dany towar przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, nie musi martwić się o VAT ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... sobie nawzajem różne środki trwałe, np. maszyny. Czasami jedna spółka kupuje maszynę z kraju trzeciego, która jest następnie bezpośrednio ... procedury zwrotu podatku za pośrednictwem niemieckiego organu podatkowego, odzyskanie przez spółkę- matkę podatku VAT zapłaconego w Polsce. Podatek u źródła Należy pamiętać, iż w przypadku wynajmu urządzenia od ...
-
Ryczałt i VAT gdy wynajem mieszkania
... form powoduje, że na wynajmującym nie ciążą obowiązki dotyczące przedsiębiorców (np. w zakresie rejestracji firmy oraz comiesięcznego opłacania składek ZUS i na ... terminie do końca stycznia następnego roku podatkowego (kalendarzowego). W VAT zwolnienie Najem to w myśl ustawy o VAT działalność gospodarcza, która podlega opodatkowaniu tym podatkiem i ...
Tematy: najem, podatek dochodowy od osób fizycznych, ryczałt od przychodów z najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, podatek zryczałtowany, wynajem biur, obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, stawka vat, podatek od wynajmu mieszkania, wynajem mieszkania -
Faktura z zerem a rozliczenie VAT
... ? Opodatkowanie czynności odpłatnych Zgodnie z art. 5 VATU, zakresem opodatkowania VAT objęta jest m.in. czynność odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego ... ” - będzie możliwe w przypadku innego ukształtowania transakcji na fakturze. Możliwe jest np. zastosowanie jednego z dwóch poniższych wariantów: wskazanie na fakturze dwóch pozycji – „złom” i ...
-
Faktura VAT marża na samochód z leasingu?
... zostały nabyte przez podatnika dla celów prowadzonej działalności. Z przepisów art. 120 ustawy o VAT nie wynika, aby musiała to być działalność handlowa, a jednocześnie Polska – w przeciwieństwie do niektórych innych państw członkowskich (np. Austrii czy Szwecji) – nie wyłączyła z zakresu stosowania procedury marży podatników, których przedmiotem ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... np. zaznaczenie dodatkowego pola). Inaczej jednak jest w przypadku ponownej korekty (czyli gdy dłużnik zobowiązanie ureguluje i będzie chciał ponownie odliczyć wcześniej skorygowany VAT ...
-
Ulga na złe długi 2013 w VAT gdy sprzedaż dla kontrahenta z UE
... lub świadczenie usług było dokonane na rzecz czynnego podatnika VAT w myśl polskich przepisów ustawy o VAT i to o ile na dzień korekty nadal jest on VAT-owcem. Nie ... (czyli np. w przypadku sprzedaży towarów, które nie opuściły terytorium kraju, świadczenia usług tu opodatkowanych, tudzież gdy podatnik nie miał prawa do zastosowania 0% stawki VAT dla ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
... podatku dochodowego, wynajem stanowi działalność gospodarczą. W efekcie właściciel jest podatnikiem VAT. Może jednak skorzystać ze zwolnienia i VAT-u nie rozliczać. Dla celów podatku od towarów i usług odpłatne udostępnianie prywatnych nieruchomości (np. mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest generalnie za działalność gospodarczą, a zatem ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... VAT usługą związaną z nieruchomością pod warunkiem, że w tej złożonej usłudze magazynowanie towarów stanowi świadczenie główne, natomiast pozostałe świadczenia (takie jak np. przyjmowanie ... usługi związanej z nieruchomością dla celów określenia miejsca świadczenia w podatku VAT. Konkludując, teza jaka płynie z wyroku TSUE jest taka, że kompleksowe ...
-
Sprzedaż komputerów bez podatku VAT?
... jest np. szkoła, nie jest oczywiście jedynym warunkiem, jaki należy spełnić, aby tę preferencyjną stawkę podatku zastosować. Szczegóły poniżej. Art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT ... , w której dostawa taka zostanie wykazana z 0% stawką podatku VAT. Warto wiedzieć Art. 43 ust. 9 ustawy o VAT mówi, iż przez placówki oświatowe, o których mowa w art. 83, ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych, a ograniczają/dają prawo do zwolnienia z VAT tylko co do towarów wykorzystywanych na cele działalności ... np. samochód osobowy, użytkuje ten pojazd w działalności przez rok bądź dwa, a następnie postanawia go sprzedać. Na bazie obecnych przepisów transakcja taka korzystałaby ze zwolnienia z VAT ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... podatku VAT usługa ta podlega opodatkowaniu? Co by było, gdyby państwem docelowym nie był kraj unijny, a np. Szwajcaria? Aby udzielić odpowiedzi na powyższe pytania, w pierwszej kolejności należy określić miejsce opodatkowania usługi. Do usług transportu drogowego towarów stosuje się regułę ogólną wynikającą z art. 28b ustawy o VAT ...
-
Kontrakt menedżerski w podatku VAT
... np. własną polisę OC, czynności realizowane na podstawie kontraktu menedżerskiego będą podlegały opodatkowaniu VAT-em. Co do zasady, aby świadczenie usług podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług musi być wykonane przez podatnika, czyli, zgodnie z ustawą o VAT ... samodzielną działalność i jest podatnikiem VAT. Tym samym, wynagrodzenie, ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe to nie doradztwo podatkowe
... za świadczenie usług doradztwa i mogą one korzystać ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej ... doradztwa jako wyłączone ze zwolnienia z podatku VAT, należy stwierdzić, iż termin „doradztwo” obejmować może szereg usług doradczych, np.: podatkowe, prawne, finansowe i inne. ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]