-
Kiedy stawka VAT 8% gdy montaż rolet?
... należy, że z uwagi na to, iż obniżone stawki podatku mają charakter wyjątkowy, winny mieć zastosowanie do towarów i usług wskazanych wprost przez ustawodawcę w ustawie o podatku od towarów i usług lub w przepisach wykonawczych do tej ustawy. Preferencyjna stawka podatku miała i ma zastosowanie do wskazanych w przepisach czynności związanych ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... zapewniona niezwłocznie i względem wszystkich kwot podatku, które zostały pobrane (naliczone) od transakcji związanych z zakupami. Ustawa o podatku od towarów i usług ustanawia zasadę tzw. niezwłocznego odliczenia podatku naliczonego. Zasada ta wyraża się tym, że podatnik, aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego nie musi czekać aż ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... podatku naliczonego. Po uzyskaniu statusu podatnika prawo takie nabywa, lecz w odniesieniu do wydatków poczynionych od tej chwili. Jedyną zatem możliwością odzyskania uiszczonego podatku naliczonego ... art. 86, art. 88, art. 91 oraz art. 113 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm ...
-
Międzynarodowe przewozy osób: rozliczenie VAT
... .U. z 2011 r. nr 134, poz. 780; dalej: ustawa zmieniająca) do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054; dalej ... r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) - ustawa o VAT, art. 1 pkt 20, 21 i 28 ustawy z 9 czerwca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT w obrocie krajowym w 2012 r.
... okresach od dnia 1 lipca 2012 r. do dnia 30 czerwca 2013 r. oraz od dnia 1 stycznia 2015 r. do dnia 31 grudnia 2015 r.: stawka podstawowa podatku, wynosiłaby 24%, stawka obniżona podatku, wynosiłaby 9%, stawka obniżona dodatkowo wynosiłaby 6%, stawka ryczałtu dla taksówkarzy wynosiłaby 5%, stawka zryczałtowanego zwrotu podatku rolnikom ryczałtowym ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... korzystania ze zwolnienia, na podatniku takim ciąży rozliczenie VAT-u z tytułu importu usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług. Od kontrahentów unijnych (nie posiadają oni siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) dokonuje jednak zakupu usług reklamowych. Czy z tego ...
-
Montaż towarów: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... podatku od wartości dodanej, 4. usługach, do których stosuje się art. 28b, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od ...
-
Import usług: VAT w koszty firmy
... nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług. Kosztem uzyskania przychodów nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług (art. 23 ust ...
-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... się podatnikiem VAT czynnym i dopiero wówczas ma prawo do odliczania podatku naliczonego od dokonywanych zakupów. Po licznych orzeczeniach sądowych stanowisko organów podatkowych uległo ... VAT od zakupów dokonanych przed jej rejestracją jako podatnika VAT. Organy podatkowe uznały, że spółka nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... art. 15 ust. 6, b. osobę prawną niebędącą podatnikiem na podstawie lit. a, która jest zidentyfikowana lub obowiązana do identyfikacji do celów podatku lub podatku od wartości dodanej; 2. podatnika, który prowadzi również działalność lub dokonuje transakcji nieuznawanych za podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenia usług zgodnie ...
-
Zeznanie roczne PIT 2011: o czym pamiętać?
... zeznania za 2011 r.: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. Nie wolno zapomnieć o załącznikach, np. PIT/O w przypadku korzystania z odliczeń od dochodu (przychodu lub podatku). Stanowią one integralną część rozliczenia. Tylko z wymaganymi załącznikami zeznanie jest kompletne. Nowością w rozliczeniach składanych w tym roku jest konieczność ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
... podatku naliczonego stanowiło 50% lub 60% kwoty podatku m.in. określonej w fakturze - nie więcej jednak niż odpowiednio 5 tys. zł lub 6 tys. zł, nie stosuje się art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... . a ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług ...
-
Ulga na złe długi w praktyce
... obowiązany jest wraz z deklaracją podatkową, w której dokonuje korekty podatku należnego, zawiadomić o korekcie właściwy dla podatnika urząd skarbowy wraz z podaniem kwot korekty podatku należnego. Ponadto wierzyciel w ciągu 7 dni od dnia dokonania korekty podatku należnego obowiązany jest również zawiadomić dłużnika o tej czynności. Kopia ...
-
Prawo użytkowania wieczystego a ulga meldunkowa
... podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ww. ustawy). Natomiast zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 126 ww. ustawy, wolne od podatku ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2 ustawy zmienianej w art. 1 (tj. ustawy o podatku od towarów i usług), stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy (przypomnijmy, że na podstawie tego przepisu ustawodawca zezwala odliczyć podatek VAT od ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... Konsekwencje korekty podatku VAT na gruncie regulacji dotyczących PIT W zależności od charakteru dokonanej korekty konsekwencje z tytułu podatku dochodowego, różnią się od siebie. W myśl regulacji zawartych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku obniżenia lub zwrotu podatku od towarów i usług wartość podatku VAT naliczonego ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... w takim przypadku obowiązywało począwszy od czynności, którą przekroczono kwotę limitu. Zatem cała transakcja, której dokonanie spowoduje utratę prawa do zwolnienia zostanie opodatkowana VAT. Według projektu w ustawie znajdzie się regulacja, która uniemożliwi powrót do zwolnienia od podatku przed upływem roku, licząc od końca roku, w którym ...
-
Samochód z kratką na osobowy bez korekty VAT
... . a ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług ...
-
Akcyza na węgiel: ważna data zużycia
... m.in. ilość zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych. Przy czym jest to deklaracja (oświadczenie nabywcy), która umożliwia zwolnienie wyrobów akcyzowych od podatku. ... zakresu podatku akcyzowego nie regulują ani kwestii składania zamówienia, ani obliczania proporcji ilości nabywanych wyrobów węglowych z zapłaconą akcyzą i zwolnionych od podatku ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek a koszty firmy
... drugi ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... podatku naliczonego z przedmiotowej faktury już w rozliczeniu za kwiecień 2012 r. 3. Rozliczanie podatku VAT od ...
-
Zwolnienie z VAT dla usług ubezpieczeniowych
... członkowskimi w stosowaniu systemu podatku VAT, i które należy sytuować w ogólnym kontekście wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wyroki w sprawach: C-169/04 Abbey National pkt 38, C-472/03 Arthur Andersen pkt 25, C-240/99 Skandia pkt 23 i inne). Dlatego też interpretacji zwolnień od podatku należy dokonywać w pierwszej kolejności ...
-
Pełne odliczenie VAT przy wynajmie samochodu
... o VAT, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy zwolnienie z VAT
... . 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150.000 zł. Natomiast podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego zwolnieni są z tego podatku, jeżeli przewidywana przez nich wartość ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych innych ustaw (zwanym dalej projekt) z dniem 1 lipca 2013 r. planowana jest istotna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawa o VAT) w zakresie zasad odliczania podatku naliczonego. W proponowanym brzmieniu nowelizacji, ogólna zasada dotycząca odliczania podatku VAT ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
... zasada wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które są wykorzystywane do wykonywania czynności zwolnionych od podatku, lub niepodlegających temu podatkowi. W myśl art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi, suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
... odliczenia podatku naliczonego, od wartości towarów i usług, nabytych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zwolnienie pozwalające uniknąć podatku ...
-
Umowa o pracę a ulga abolicyjna
... Państwie, wówczas pierwsze Umawiające się Państwo zezwoli na odliczenie od podatku od dochodu tej osoby kwoty równej podatkowi dochodowemu zapłaconemu w drugim Umawiającym się Państwie; jednakże takie odliczenie w żadnym razie nie może przekroczyć tej części podatku dochodowego obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która przypada na dochód ...
-
Proste prawo podatkowe i ułatwienia dla małych firm
... ryczałtu z uwzględnieniem niektórych rodzajów kosztów, rozszerzenie zakresu przedmiotowego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, metoda kasowa w podatku dochodowym, wykreślenie ograniczeń przedmiotowych w zakresie zwolnienia podmiotowego w podatku od towarów i usług, zryczałtowane koszty uzyskania przychodów dotyczące wydatków ponoszonych ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... (służy temu formularz VAT-R). Rezygnacja ze zwolnienia jest równoznaczna z rozliczaniem tego podatku na zasadach ogólnych (czyli wykazywaniu VAT-u od sprzedaży oraz odliczaniu tego podatku od dokonanych zakupów). Co się z kolei tyczy odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych przed rezygnacją ze zwolnienia, art. 88 ust. 1 pkt 5 lit ...
-
Rozliczenie PIT za 2012 r.: ulga abolicyjna
... praw lub rozporządzania nimi - ma prawo odliczyć od podatku dochodowego, pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne przysługującej do odliczenia kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem obliczonym wg metody proporcjonalnego doliczenia a kwotą tego podatku obliczonego przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją. W uproszczeniu ...
-
Stawka VAT na budowę wodociągu
... objętego społecznym programem mieszkaniowym. Niespełnienie chociażby jednej z ww. przesłanek powoduje, że transakcja nie może korzystać z preferencyjnej, 8% stawki podatku. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie definiują pojęć budowa, remont modernizacja, termomodernizacja oraz przebudowa, dlatego też w tym zakresie należy odwołać się ...
-
Odsetki z lokaty to przychody z kapitałów pieniężnych
... podatku dochodowego z tytułu odsetek od lokaty z uwagi na fakt, iż kwota obliczonego podatku od odsetek z lokaty jest niższa niż 50 groszy, to podatnik nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego od ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają