-
Zapłata nietypowych alimentów na dzieci zwolniona z podatku
... . Ustawodawca nie zakreślił również granicy wysokości alimentów na rzecz dzieci zwolnionych z opodatkowania podatkiem dochodowym oraz nie wskazał, iż nie mogą one zostać wypłacone jednorazowo. Tym samym alimenty na dzieci, które nie ukończyły 25 lat korzystają ze zwolnienia od podatku. Odnosząc powyższe ...
-
Kwota wolna niezgodna z Konstytucją. Niższy podatek już w 2016 r.
... r. Innymi słowy jest nieco ponad rok, aby nowy parlament i nowy rząd uchwaliły takie przepisy o kwocie wolnej, aby automatycznie dostosowywały się one do aktualnego poziomu minimum egzystencji. Tyle że do końca nie jest jasne, jak należy dokonać tej waloryzacji (bo minimum egzystencji ...
-
Koszty oddelegowania (nocleg) pracownika bez podatku dochodowego
... do wykonywania określonych zadań służbowych nie generują powstania po stronie tych pracowników przychodu ze stosunku pracy. W związku z tym nie mogą one również stanowić podstawy wymiaru składek ZUS takich pracowników.
-
Ograniczenia w stosowaniu ulgi mieszkaniowej w podatku dochodowym
... wydatkowanie pieniędzy ze sprzedaży nieruchomości nie zwolni ich z podatku dochodowego. Organy podatkowe literalnie podchodzą do interpretacji „własnych celów mieszkaniowych”. Mają one zaspokajać bezpośrednio potrzeby mieszkaniowe podatnika (czyli zapewnienia sobie tzw. dachu nad głową) a nie innych osób. Pogląd taki można spotkać m.in ...
-
Wynagrodzenie za audyt dostawcy a podatek u źródła
... . 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wskazują one, że podatek dochodowy od uzyskanych na terytorium RP przychodów przez nierezydentów z tytułu świadczeń doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług ...
-
Niższe (50%) i karne (150%) odsetki podatkowe w 2016 r.
... 7 dni od złożenia korekty deklaracji. W przyszłym roku odsetki te znikną z regulacji prawnych, a ich miejsce zajmą jeszcze niższe. Niestety nie będą one stosowane tak szeroko, jak te obecnie obowiązujące. Otóż nowy art. 56a Ordynacji podatkowej, który zacznie obowiązywać z dniem 1 stycznia 2016 r. wskazuje ...
-
Faktura VAT: stawka na transport towaru w odrębnej pozycji
... podatku (cenę jednostkową netto); 10. kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto; 11. wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto); 12 ...
-
Podnoszenie kwalifikacji może być kosztem prowadzonej działalności
... , że wydatki na dokształcanie nie zostały wymienione w katalogu zawartym w art. 23 ww. ustawy, a zatem w przypadku spełnienia pozostałych przesłanek mogą być one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Dla stwierdzenia, czy wydatki poniesione w związku z odbywaniem studiów mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Podatek od sprzedaży domu: wartość kredytu i wycena rzeczoznawcy
... zadowala bank, nie musi stanowić dowodu dla fiskusa. I że trzeba zbierać rachunki i faktury, jako że w razie nagłej zmiany sytuacji pozwolą one zaoszczędzić sporo pieniędzy na podatku. Marek Siudaj,
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej w PIT za 2015 r.
... można utożsamiać pojęcia „wykonywanie władzy rodzicielskiej” z pojęciem „przysługiwanie władzy rodzicielskiej” i „pieczą nad dzieckiem”, gdy w prawie rodzinnym mają one różne zakresy znaczeniowe. „Wykonywanie władzy rodzicielskiej” to bowiem faktyczna piecza nad dzieckiem, a więc wspólne zamieszkiwanie, zapewnienie/zabezpieczenie wszystkich jego ...
-
Przejęcie/łączenie spółek w podatku dochodowym (CIT)
Decyzja o połączeniu spółek prawa handlowego motywowana jest zwykle względami biznesowymi i to one pełnią decydującą rolę przy wyborze formuły połączenia. Zwykle to podmiot silniejszy gospodarczo i posiadający większą renomę na rynku przejmuje mniejsze jednostki. ...
-
Terminy odliczenia podatku VAT naliczonego
... towary i usługi służą wykonywaniu działalności opodatkowanej. Od ogólnej zasady istnieją też określone wyjątki, opisane we właściwych artykułach ustawy o VAT. Dotyczą one: świadczenia usług taksówek osobowych – art. 114 szczególnych procedur usług turystycznych – art. 119 ust. 4 procedury marży – art. 120 ust. 17 i 19 ...
-
Podmioty powiązane 2016: dokumentacja cen transferowych
... na to, że progi te zostaną podniesione i będą zależały od przychodów i kosztów podatnika osiągniętych lub poniesionych w poprzednim roku podatkowym, mogą one znieść z większych podatników obowiązek dokumentowania najdrobniejszych transakcji. Jest to o tyle uzasadnione, że w przypadku niewielkich wartościowo transakcji ryzyko zaniżenia dochodu jest ...
-
Opodatkowanie działalności gospodarczej skalą podatkową 2016
... okresy miesięczne. Do zaliczek uproszczonych prawo mają jedynie firmy istniejące co najmniej dwa lata wcześniej i to pod warunkiem, że uzyskały one w tym czasie dochód. Nie ma możliwości wyboru zaliczek uproszczonych, gdy wcześniej korzystano ze zryczałtowanych form opodatkowania. Rzeczywista kwota dochodu, a także ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2015
... pobrane z wynagrodzenia podatnika w danym roku, a nie przekazane do ZUS (termin ich przekazania bowiem przypada w miesiącu następującym po tym, w którym zostały one pobrane). Wartość odliczenia Podstawa naliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne w przypadku przedsiębiorców jest stała, niezależna od faktycznie uzyskiwanych przez nich przychodów ...
-
Osoby ze świadczeniem pielęgnacyjnym bez ulgi na dzieci?
... z uwagi na to, że wskazane składki nie obciążają osoby pobierającej świadczenie pielęgnacyjne, nie spełniają warunku do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Są one bowiem finansowane przez zewnętrzny podmiot.
-
Zwrot darowizny - mieszkania i jego sprzedaż z podatkiem dochodowym
... mamy do czynienia z ponownym nabyciem. A w tej sytuacji nie można wziąć pod uwagę kosztów nabycia mieszkania, bo przy odebraniu darowizny są one identyczne jak przy samej darowiźnie, a więc są to „udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania ...
-
Ile fiskus zarabia na MdM? Więcej niż wynoszą dopłaty
... , ubezpieczenie pomostowe czy niskiego wkładu oraz opłaty za prowadzenie innych produktów bankowych wymaganych przez bank. Zachowawczo można przyjąć, że będą one kosztowały 1% pożyczanej kwoty, choć w praktyce może to być kilkukrotnie więcej. Na koniec zostaje kwestia rat samego kredytu. Odsetki od 25 ...
-
Suplementy diety poza kosztami uzyskania przychodu firmy
... zakupienie takich specyfików „na firmę” – fiskus nie daje się przekonać, że przekładają się one na zarobek z działalności. Naciągane zakupy „na firmę” nie są rzadkością wśród przedsiębiorców. Dotyczą one prywatnych rzeczy czy usług, które przedsiębiorcy na siłę starają się powiązać z prowadzoną działalnością. Czasami ...
-
Rozprawa sądowa: wynagrodzenie świadka z PIT-8C
... o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym stwierdzić należy, że w momencie wypłaty przez Wnioskodawcę utraconego zarobku lub dochodu, stają się one dla świadków przychodem z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Od przychodów tych Wnioskodawca ...
-
Sprzedaż kilku nieruchomości z podatkiem od działalności gospodarczej?
... związane (i znajdującym się na niej budynkiem) trafiają do kosztów działalności gospodarczej. Pozostałe działki nigdy w firmie nie były wykorzystywane. Nie były one też przedmiotem najmu. Na opisanych nieruchomościach ich właściciele nie dokonywali podziału działek, nie wytyczali dróg wewnętrznych jak też nie występowali ...
-
Zniżki na przejazdy służbowe pociągiem bez podatku dochodowego
... ich ze sobą utożsamiać. W niniejszej sprawie powyższe oznacza, że w odniesieniu do świadczeń w naturze przychód podatkowy powstaje wówczas, gdy nie są one tylko postawione do dyspozycji podatnika, lecz zostały przez niego otrzymane. Przenosząc tak przedstawioną argumentację na grunt rozpatrywanej sprawy „dla spełnienia ...
-
Kto może odliczyć wydatki na samochód osobowy w PIT rocznym?
... , które mogą tutaj być rozliczone. Jeżeli faktyczne wydatki były niższe, odliczenie nie powinno przekraczać ich rzeczywistej wysokości. Jeżeli natomiast przekraczały one limit 2 280 zł, w rocznym PIT należy je ograniczyć do tej właśnie kwoty. Odnośnie stawianych wymogów dokumentacyjnych właśnie w stosunku do tego ...
-
Polski system podatkowy na mierny z plusem
... będzie dotyczyć polskich podatników. W jeszcze większym stopniu niezbędna jest znajomość analogicznych inicjatyw podejmowanych w ramach Unii Europejskiej, jako że przyjmą one niebawem formę instrumentów prawnych w postaci dyrektyw – podsumowuje Rafał Ciołek, doradca podatkowy i partner w zespole międzynarodowego prawa podatkowego w KPMG w Polsce ...
-
Koszty uzyskania przychodu w niepublicznym przedszkolu
... maja 2011 r. sygn. akt III SA/Wa 2003/10. O tym, że dane wydatki nie stanowią kosztów uzyskania przychodów decyduje fakt, że zostały one pokryte otrzymaną dotacją, zwolnioną od opodatkowania. Nie ma w tym przypadku znaczenia, że Wnioskodawczyni uzyskuje dochody opodatkowane i wolne od podatku. Również ...
-
Karnet sportowy ze środków obrotowych nie jest kosztem podatkowym?
... ponoszone na rzecz pracowników w postaci zakupu karnetów sportowych, jednakże każdorazowo należy przeanalizować, jaki cel przyświeca ponoszeniu tychże wydatków i jaki mają one związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Pracodawca może bowiem zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko te wydatki na rzecz pracowników, które pozostają ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... skoncentrować się na kontroli i monitoringu większych podatników. Ministerstwo nie poinformowało, kiedy zamierza wprowadzić te zmiany. Biorąc pod uwagę prawo, mogą one zostać wprowadzone w każdej chwili, jako że w podatkach pośrednich nie obowiązuje zasada, że zmiany w ustawach powinny być gotowe najpóźniej na miesiąc ...
-
Ryczałt ewidencjonowany / podatek liniowy a usługi dla zakładu pracy
... usług dla ex-pracodawcy prawa do ryczałtu nie pozbawia. Przepisy te dotyczą zatem jedynie podatników rozpoczynających działalność gospodarczą. W rezultacie nie znajdują one zastosowania w sytuacji podatnika, który usługi na rzecz byłego pracodawcy zaczął świadczyć w drugim roku prowadzenia działalności gospodarczej. Zakres podmiotowy omawianego ...
-
Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową w podatku PCC
... 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2016 r., poz. 223) podatkowi temu podlegają umowy spółki oraz zmiany tych umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem ust. 3 pkt 4. Na podstawie art. 1 ust. 3 pkt 3 ww. ustawy w przypadku umowy spółki ...
-
Rozliczenie ulgi na dziecko: ważne dochody rodziców
... pracuje nie w Polsce, ale poza granicami naszego kraju. Często też nie muszą się z takich dochodów w Polsce w ogóle rozliczać, jeżeli stanowią one ich jedyne źródło utrzymania. Jednocześnie małżonek takiego podatnika z reguły pracuje w kraju. Stąd pojawia się pytanie, czy w przypadku rozliczania jedynie dochodów ...
-
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... z tym również w przypadku użytkowania takich samochodów całe wydatki eksploatacyjne będą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodów przy założeniu, że są one ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Zbędna dla nich jest także ewidencja przebiegu pojazdów. Inaczej w podatku ...
-
Nadpłata w zeznaniu rocznym a niezapłacone zaliczki na podatek
... zwolnił przy tym takich podatników z obowiązku składania co miesięcznych bądź cokwartalnych deklaracji informujących o takich zaliczkach i wartościach, na podstawie których zostały one ustalone. Muszą oni jedynie dokonać rozliczenia rocznego na stosownym formularzu (CIT-owcy mają na to czas do końca trzeciego miesiąca roku ...
-
Otrzymanie ubezpieczenia na życie w podatku od spadków i darowizn
... ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami. Zgodnie z art. 831 § 3 Kodeksu cywilnego suma ubezpieczenia przypadająca uprawnionemu nie należy do spadku po ubezpieczonym. Mając powyższe na względzie ...
-
Koszty podatkowe gdy brak przychodów z prywatnego najmu
... i użytkowych w trakcie czasowego braku najemcy, których wysokość nie jest uzależniona od faktu ich wynajmowania. Możliwe jest bowiem przyjęcie, że poniesione one zostały w celu uzyskania przychodów. Do wskazanych wydatków można zaliczyć koszty czynszów, mediów (tak zwane koszty stałe) wody, energii cieplnej i energii ...
-
Czy trzeba wystawiać noty i faktury korygujące?
... z tym, chociaż faktury VAT, w których nabywca figuruje z błędnym adresem, nie spełniają wymogów określonych przepisami prawa, nie można uznać, że zawierają one błędy, które nie pozwalają na rzeczywiste odzwierciedlenie przebiegu zdarzeń gospodarczych. Można w związku z powyższym przyjąć, że faktury z takimi błędami nie powinny ...