-
Utrata zwolnienia a odliczenie VAT
... . 96 ust. 1 ustawy o VAT). Z samej konstrukcji podatku od towarów i usług jako podatku od wartości dodanej wynika prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego co zapewnia neutralność tego podatku dla czynnych podatników VAT. Wszelkie ograniczenia tego prawa wpływają na neutralność podatku, mogą zatem wynikać jedynie z wyraźnej ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95 poz. 798 z późn. zm.) wskazuje, że jeżeli przed ...
-
Stawka VAT na czasopisma fachowe a ulotki reklamowe
... dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W świetle art. 146 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej ...
-
Faktury korygujące: skomplikowane rozliczenie
01 grudnia 2008 r. weszły w życie znowelizowane przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Przepisy w zakresie obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę zostały przeniesione z rozporządzenia do ustawy. Prawodawca dokonując tego zabiegu pokusił ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... warunek wystąpienia o zwrot podatku. Przypomnijmy, obowiązujący do dnia 30 listopada 2008 r. art. 86 ust. 19 ustawy o podatku od towarów i usług wskazywał, iż w okresie, w którym podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, nie wykonywał on czynności opodatkowanych podatkiem VAT, kwotę podatku naliczonego za ten okres ...
-
Korekta VAT a towary o wartości poniżej 15 000 zł
... . Jak powyższe będzie wyglądało z punktu widzenia podatku VAT. Sprzedaż zwolniona z podatku … Jak wskazuje §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się z tego podatku dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych ...
-
Grunt rolny: sprzedaż a podatek VAT
... innych inwestycji. Czy sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT? Jak wskazuje art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, opodatkowaniu tym podatkiem podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Towarami natomiast są (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT) rzeczy ruchome, jak również wszelkie ...
-
Zwrot VAT: zaliczenie na poczet zaliczki w PIT
... nadpłaty zostało przy tym wyjaśnione w art. 72 § 1 ww. ustawy. Zwrot podatku zdefiniowano natomiast w jej art. 3 pkt 7 jako zwrot różnicy podatku lub zwrot podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, a także inne formy zwrotu podatku przewidziane w przepisach prawa podatkowego. Na mocy art. 76 § 1 omawianej ustawy ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Z jego aktualnego brzmienia wynika, iż w przypadku usług, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... . Przypomnijmy, art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta podatku dotyczy również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... ) w terminie 7 dni od otrzymania zadatku. Tak mówi §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. W sytuacji, gdy zadatek ...
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... określenie może mieć kluczowe znaczenie z punktu widzenia ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, w przypadku, gdy sprzedawca otrzymuje płatność przed wydaniem towaru. Zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli przed wydaniem towaru otrzymano zapłatę, obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą ...
-
Dostawa towaru z montażem a WDT w VAT
... towarów, która w Polsce korzysta z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 0%. Nie każda sprzedaż towaru podatnikowi VAT UE stanowi jednak WDT i to nawet w sytuacji, gdy mamy do czynienia z przemieszczeniem towaru z jednego kraju do drugiego. Art. 13 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów ...
-
Wyższy VAT = większe obciążenia fiskalne
... wzrost kwoty nieodliczalnej, przy niezmienionym limicie odliczalnej części podatku od zakupu i najmu pojazdu osobowego. Dotyczy to oczywiście klientów będących płatnikami podatku VAT. Limit odliczeń ministerstwo pozostawiło bez zmian. W myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług – która, mówiąc oględnie, składa się w niemałej części ...
-
Faktury VAT z 2005 r.: korekty do 2010 r.
... w sprawie faktur (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług – Dz. U. z 2008 r. Nr 212, poz. 1337 ze zm.) faktury korygujące wystawia ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... stanowi kosztu podatkowego podatek od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony - w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości ...
-
Błędna stawka VAT a podatek naliczony
... o podatku od towarów i usług stanowi, że co do zasady w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Kwotę podatku naliczonego stanowi natomiast m.in. (art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT) suma kwot podatku ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... . O ile nowelizacja dotycząca podatku od towarów i usług była zapowiadana już od dłuższego czasu, o tyle zadziwiająca i zupełnie niespodziewana jest zmiana sposobu interpretowania przez sądy oraz organy podatkowe pojęcia wydatków na cele reprezentacji, które na mocy art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie stanowią ...
-
Stawka VAT na szkolenia ze środków publicznych
... początkiem 2011 r. ustawodawca wprowadził w ustawie o podatku od towarów i usług pewne rewolucje związane m.in. ze świadczeniem usług szkoleniowych. Nowe przepisy przysparzają problemów podatnikom w zakresie ich prawidłowego zastosowania. Poniżej przedstawiamy niektóre z nich, które dotyczą opodatkowania szkoleń dofinansowanych ze ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
Kwietniowa nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług spowodowała istotne zmiany w zakresie rozliczania transakcji z podmiotami nieposiadającymi w Polsce miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zarejestrowanymi jedynie na potrzeby podatku VAT. Nie wszystkie takie czynności rozlicza się na identycznych zasad, co wprowadza ...
-
Fakturę VAT-RR wystawia kupujący
... korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, opisanego w artykule 43 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że nie jest on zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie odrębnych przepisów. Fakturę VAT-RR wystawia nabywający towary rolne Dokonując transakcji zakupu towarów rolnych od rolnika ryczałtowego, nabywca, będący ...
-
Stawka VAT na "spóźniony" eksport towaru
... z Rosji, nie może być uznane za eksport, w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Wywóz przedmiotowej maszyny, który miał ostatecznie miejsce po upływie określonego czasu od dostawy (w 2007 r. - dostawa towaru, grudzień 2009 r. - wywóz towarów), nie był bezpośrednią konsekwencją przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak ...
-
Podatek VAT w 2012 r.: nowe stawki?
... załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług (wykaz towarów i usług opodatkowanych obecnie 8% stawką podatku VAT) zostaną wykreślone pozycje 76: Odzież i dodatki odzieżowe dla niemowląt oraz 77: Obuwie dziecięce. W związku z tym od początku roku 2012 wskazane towary będą opodatkowane podstawową stawką podatku VAT. Powyższe jest wykonaniem ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... pierwszy okres po zakończeniu zawieszenia (za wyjątkiem sytuacji wypunktowanych wyżej). Ponadto żaden z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie pozbawia tutaj podatnika prawa do wykazania nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w pierwszej deklaracji składanej po upływie okresu zawieszenia. Faktury w okresie zawieszenia Pewien problem ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Rewolucja w VAT na 2013 r.: faktury i nieodpłatne świadczenia
Zgodnie z przygotowanym przez Ministerstwo Finansów projektem nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 10 sierpnia 2012 r. (dalej: Projekt), w roku 2013 podatników czekają istotne zmiany w przepisach dotyczących VAT. Projekt z 10 sierpnia jest już ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Usługi budowlane z 8% stawką VAT tylko w budynku mieszkalnym
... . Dodatkowo na mocy §7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2013 r. poz. 247 ze zm.), preferencyjna stawka podatku jest właściwa także dla niektórych robót konserwacyjnych wykonywanych w budynkach mieszkalnych (roboty konserwacyjne to roboty ...
-
Licytacja komornicza a podatek PCC
... 4 omawianego artykułu, nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych czynności cywilnoprawne, inne niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a. opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b. zwolniona z podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: - umów sprzedaży i zamiany, których ...
-
Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy
... pamiętać, że również w tym podatku przychód powstaje nie rzadziej niż raz w roku. Zarówno w podatku od towarów i usług jak i podatku dochodowym, przy usługach rozliczanych w okresach rozliczeniowych, przychód jak i obrót należy wykazać w ostatnim dniu takiego okresu. W tym ostatnim przypadku, na gruncie podatku dochodowego, data wystawienia faktury ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... z art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, który stanowi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wyjątki od powyższej zasady zostały ustanowione ...
-
Zmiany w VAT: prewspółczynnik dla jednostek samorządu terytorialnego?
... podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych: „W przypadku gdy podatnik wykonuje równocześnie działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, tzn. opodatkowaną lub zwolnioną z podatku, i działalność niepodlegającą takiemu opodatkowaniu, tzn. nienależącą do zakresu stosowania dyrektywy 2006/112/WE, odliczenie podatku naliczonego od ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... one używane "do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika". (...) w sytuacji gdy w świetle art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity w Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.) nie jest działalnością gospodarczą podatnika przekazanie samochodów przedsiębiorstwa do osobistego ...
-
Sprzedaż działki wykorzystywanej w działalności gospodarczej z PIT
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]