-
Amortyzacja jednorazowa a obce środki trwałe
... jednak zastosować do nich amortyzację jednorazową? Zgodnie z art. 16j ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od ... Stawki amortyzacyjne takich inwestycji określa się na podstawie art. 16j ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 22j ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Dotacja ze środków UE a przychody i koszty podatkowe
... zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a-22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Zatem otrzymana dotacja w związku z ponoszoną ... takiego wydatku do kosztów podatkowych. W ustawie o PIT katalog ten został zawarty w art. 23. Przypomnijmy przede wszystkim, iż wydatków poniesionych na nabycie ...
-
Podatek od nieruchomości: firma w mieszkaniu
... działalności gospodarczej, ale powierzchnie zajmowane na prowadzenie działalności gospodarczej służą jednocześnie celom mieszkalnym, to będą one korzystały ze stawki określonej w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit.a) ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, tj. jak dla budynków mieszkalnych. Należy zwrócić uwagę, że potwierdzeniem faktycznego zajęcia budynku ...
-
Obowiązki pracodawcy a wypłacone napiwki
... napiwków? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisów art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26.07.1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz ... wypłacane pracownikom przez pracodawcę - stanowią one przychód ze stosunku pracy określony w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w ...
-
Opłata skarbowa a koszty uzyskania przychodu
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym? Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami ... zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W katalogu wyłączeń z kosztów podatkowych, określonym w art. 23 nie znalazła się informacja wskazująca ...
-
Budowa domu letniskowego a 7-proc. VAT
... tego domu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a, b ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i ... zamieszkaniu co powoduje, że należy on do grupy obiektów o których mowa w art. 2 pkt 12. Istotne znaczenie dla opodatkowania obiektów budowlanych ma klasyfikacja PKOB i ...
-
Podatek od środków transportowych powyżej 3,5 tony
... równa jest 3,5 tony. Z dniem 01 stycznia 2008 r. zmianie uległ także katalog podatników opodatkowanych podatkiem od środków transportowych. Zgodnie ze znowelizowanym art. 9 ust. 1 wskazanej wyżej ustawy, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od środków transportowych, ciąży na osobach fizycznych i osobach prawnych będących właścicielami środków ...
-
Zwrot VAT tylko za materiały do części mieszkalnej
... mu przysługiwało? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 roku o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych ... związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części. W myśl art. 3 ust. 1 ww. ustawy, osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części wydatków ...
-
Nieważny limit gdy darowizna na Kościół
... i postaw społecznych temu sprzyjających. Darczyńca, który przekaże wsparcie na działalność nie wymienioną w art. 39 może liczyć jedynie na odliczenie jej jedynie do wysokości 6 proc. ... darowiźnie pieniężnej). Posiadania takich dokumentów nie wymaga ustawa kościelna, stanowi o tym jednak art. 26 ust. 6b i 6d ustawy o PIT. W tej kwestii nie należy więc ...
-
Sprzedaż niezamortyzowanego środka trwałego a PIT
... z działalnością gospodarczą składników majątku będących środkami trwałymi, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Kosztami podatkowymi natomiast nie są (art. 23 ust. 1 pkt 1 lit b) ustawy o PIT) wydatki na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnym ...
-
Zagospodarowanie zieleni a koszty podatkowe
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Z koeli z art. 23 ust 1 pkt 23 ustawy o PIT wynika, że nie uważa ... powołanym rozumieniu. W związku z powyższym wydatki te mogą zostać zaliczone na podstawie art. 15 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych do kosztów uzyskania ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
... Pewna jego część może jednak budzić wątpliwości. Zwolnienie to zostało uregulowane w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. W przepisie tym ustawodawca wskazał, że ... działalności rolniczej, jeżeli rolnik taki prowadzi również inną działalność niż rolnicza (art. 113 ust. 3 ustawy o VAT). O ile punkty 2 i 3 nie sprawiają większych trudności ...
-
Umowa o pracę dla osoby współpracującej a podatek
... osób, z którymi została zawarta umowa o pracę w celu przygotowania zawodowego. W art. 16 ust. 5a tej ustawy dodatkowo ustawodawca wskazał, że składki na ubezpieczenia ... pozarolniczą działalność. Podobnie jest ze składką na ubezpieczenie zdrowotne. Zgodnie bowiem z art. 85 ust. 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej ...
-
Prywatne składniki majątku w firmie: wycena
... sytuacji specjalnego trybu postępowania. Stosować tym samym należy ogólne zasady (art. 22g ustawy). Art. 22g ust. 3 ustawy – cena nabycia W sytuacji, gdy składnik majątku został ... dowodów zakupu. Co wtedy? W takich sytuacjach należy stosować odpowiednio przepisy art. 22g ust. 8 i 9. Pierwszy z tych przepisów wskazuje, że w sytuacji, w której nie ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
... będą tworzyły nakłady na ulepszenie w obcym środku trwałym, które (zgodnie z art. 22j ust. 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jedn.: ... w obcym środku trwałym nie ma ograniczeń w prawie odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2004 ...
-
Kasa fiskalna po terminie a sankcje w VAT
... obowiązku liczy się z różnymi sankcjami. Obowiązek stosowania kas rejestrujących został zawarty w art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 1 tego przepisu zawiera regułę podaną we ... . Nie jest to jednak jedyna kara za brak kasy fiskalnej. Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy, podatnicy naruszający obowiązek stosowania kas fiskalnych, do czasu ...
-
Zaniechanie inwestycji a korekta podatku VAT
... zakończona czy też zaniechana. Fiskus uznał to stanowisko za nieprawidłowe, wskazując, iż art. 88 ust. 1 pkt 2 uptu zabrania odliczenia VAT w sytuacji, gdy na gruncie ... . WSA stwierdził, iż art. 88 ust. 1 pkt 2 uptu jest niezgodny z normami zawartymi w VI Dyrektywie oraz Dyrektywie 2006/112. Odpowiednio z art. 17 i art. 168 powyższych Dyrektyw wynika ...
-
Spółki kapitałowe: korzystne zmiany podatkowe w PCC
... od których zgodnie z prawem państwa członkowskiego podatek nie był naliczany, tj. art. 9 pkt 11 lit. a ustawy o pcc w brzmieniu nadanym nowelizacją zastosowanie będą miały ... do spółek kapitałowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska, tj. art. 9 pkt 11 lit. b ustawy o pcc w brzmieniu nadanym nowelizacją, w zakresie uprzedniego ...
-
Zaokrąglenia kwot na fakturach VAT i w deklaracji
... sposób, że kwoty wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a kwoty wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Art. 63 Ordynacji podatkowej. § 1. Podstawy opodatkowania, kwoty podatków, z zastrzeżeniem § 2, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące płatnikom i inkasentom ...
-
Leasingowa opłata inicjacyjna a koszty firmy
... dotyczące tylko tego roku podatkowego. Jeżeli prowadzimy pełne księgi, to (art. 15 ust. 4d updof) jeśli wydatek jest kosztem niezwiązanym bezpośrednio z uzyskiwanym ... S.A./Wa 24/08 oraz z 8 sierpnia 2008 sygn. III S.A./Wa 221/08). Podstawa prawna: - art. 15 ust. 4d, art. 22 ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Relacje pomiędzy VAT a PCC
... wyeliminowania podwójnego opodatkowania określonych czynności upcc wprowadza szczególne regulacje. W myśl art. 2 pkt 4 upcc z opodatkowania tym podatkiem (choć z pewnymi wyjątkami) wyłączone zostały ... ten będzie miał zastosowanie w przypadku dokonywanej sprzedaży nieruchomości, które na podstawie art. 43 uptu korzystają ze zwolnienia od VAT. Ponadto ...
-
Amortyzacja samochodu mającego dwóch właścicieli
... zł Należy pamiętać, iż w przypadku samochodów osobowych ustawodawca wprowadził pewne ograniczenie zawarte w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy. Otóż zgodnie z tym przepisem nie ... przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość ...
-
Wydatki na wino do degustacji to koszty firmy
... ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wykładnia językowa użytego przez ustawodawcę zwrotu „wszelkie koszty poniesione w celu uzyskania przychodu” oznacza, iż podatnik ma możliwość odliczenia dla ...
-
Import usług - nowa definicja podatnika VAT
... stałe miejsce prowadzenia działalności, np. w formie oddziału firmy zagranicznej. Z ówczesnego brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT wynikało, że również w tych sytuacjach ... , gdyż u świadczeniodawcy usługa ta nie podlegała opodatkowaniu (art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT). Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT rozwiązuje ...
-
Nadpłata w VAT a rozwiązanie spółki cywilnej
... 80/08) Przepisy, które stały się przedmiotem rozważań Trybunału to art. 75 § 2 pkt 1 lit. b i § 3 oraz art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej. Wynika z nich, że skorygować ... w którym spółka prowadziła działalność, jest sprzeczna z zasadą sprawiedliwości społecznej wyrażoną w art. 2 konstytucji. Trybunał powołuje się również na art. 64 ust. 1 konstytucji, ...
-
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT
... do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego (art. 90 ust. 1 ustawy). Jeżeli natomiast nie jest możliwe wyodrębnienie całości ... podatku należnego, oraz czynności, w związku z którymi podatnikowi nie przysługuje takie prawo (art. 90 ust. 3 ustawy). Tym samym, z punktu odliczenia podatku naliczonego wynikającego z ...
-
Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
... cechy, parametry, zużycie) środków trwałych. Warto w tym miejscu wspomnieć, iż (zgodnie z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) jeżeli ustalona przez ... majątku, organ podatkowy może dokonać jej weryfikacji i korekty. Na powyższe wskazuje art. 22g ust. 16 ustawy. Dany składnik majątku trzeba także odpowiednio zakwalifikować, aby ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... . 10 ust. 1 pkt 3 i pkt 8 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). Działalność gospodarcza Przychody z działalności gospodarczej zostały określone w art. 14 updof. Przepis ten w ust. 2 pkt 1 wskazuje, iż przychodem z działalności gospodarczej są także przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane ...
-
Firma w mieszkaniu: sprzedaż a podatek dochodowy
... zamierza sprzedać. Czy powyższe pociągnie za sobą konsekwencje w podatku dochodowym? Jak wskazuje art. 14 ust. 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do przychodów ... oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie. Art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy wskazuje z kolei, iż źródłami przychodów jest odpłatne ...
-
Akcyza: ewidencja a gaz do wózków widłowych
... §8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 lutego 2009 r. w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego, jest ona zobowiązana do prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 32 ust. 5 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W przedmiotowej sprawie Wnioskodawca wskazuje, iż zużywa gaz ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... potrzeby osobiste. Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatek VAT? Jak wskazuje art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przez dostawę towarów ... części przepisu słowa „określony” (czyli obecnie „określone”). Zgodnie zatem z obecnie obowiązującym brzmieniem art. 29 ust. 10 ustawy, podstawą opodatkowania w przypadku przekazania towarów na ...
-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... Jak zaksięgować taką operację? Odpowiedź: Sposób ujęcia przedstawiam na przykładzie. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) rozumie się ... "Koszty finansowe - ujemne różnice kursowe" 695,54 zł Podstawa prawna: art. 9 ust. 1, art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Działalność sezonowa a koszty uzyskania przychodu
... mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, musi spełniać definicję wynikającą z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten stanowi, ... wydatków, których do kosztów uzyskania przychodu się nie zalicza. Katalog ten znajduje się w art. 23 ustawy. Nasz podatnik prowadzi działalność sezonową, która polega na ...
-
Samochód w leasingu: wykup a wartość początkowa
... wartość tę w przypadku nabycia składnika majątku w drodze kupna, rozumie się cenę nabycia (art. 22g ust. 1 pkt 1 updof), przez którą to należy z kolei rozumieć kwotę należną ... naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ust. 3 updof). Nie jest w tej sytuacji możliwe ustalenie wartości początkowej ...
-
Abonament medyczny dla przedsiębiorcy a koszty podatkowe
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. ... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, ...