-
Bankowóz = odliczenie VAT od paliwa i zakupu
... się czterema typami samochodu: jeden to samochód osobowy, a drugi to ten sam model, ale przerobiony na „bankowóz” (samochód specjalny). Oba przypadki zostały rozpatrzone w ... Opłacalność „bankowozu” zależy od rocznego od przebiegu Czy korzystne jest inwestowanie w samochód specjalistyczny? Okazuje się, że decyduje o tym cena samochodu i planowany ...
-
Jak to będzie z leasingiem samochodu w PIT i CIT w 2019 r.?
... rząd siedzeń a ich dopuszczalna masa całkowita nie przekracza 3 500 kg. Samochód w leasingu W aktualnym stanie prawnym opłaty ustalone w umowie leasingu operacyjnego (opłata wstępna, ... 000 zł. Zmiana limitów jest zatem pozytywna w przypadku podatników biorących samochód osobowy w leasing finansowy. Złą wiadomością jest natomiast to, że limit taki ma ...
-
Polski Ład: samochodu wykupionego z leasingu nie sprzedasz bez podatku PIT
... którym samochód osobowy w trakcie trwania umowy leasingu służy firmie, a co za tym idzie, wydatki związane z jego leasingiem i ... Polski Ład, nowe ograniczenia… Rozwiązanie takie nie podoba się ustawodawcy. Ten uważa bowiem, że skoro samochód w trakcie trwania umowy leasingu służył działalności gospodarczej i obciążał koszty tej działalności, to jego ...
-
Rozliczenie kosztów ubezpieczenia samochodu osobowego
... do majątku firmowego samochód osobowy o wartości przekraczającej 150.000 zł musi pamiętać, że ustawodawca wprowadza ograniczenia, w zakresie rozliczania w kosztach podatkowych takiego zakupu/leasingu a nawet jego ubezpieczenia. Załóżmy, że rok temu przedsiębiorca kupił na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód o wartości 300.000 ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... więcej, może zaliczyć w koszty także nieodliczony VAT oraz odsetki od kredytu na samochód. Wprowadzając nowe auto osobowe do ewidencji środków trwałych przedsiębiorca może odliczyć ... z dn. 25.01.2011 r., sygn. IBPBI/1/415-1124/10). Łącznie kupując na kredyt samochód osobowy o wartości 60 tys. zł brutto, przedsiębiorca efektywnie wydaje na niego ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi uprawnia do odliczenia 100% VAT
Samochód osobowy, który w godzinach pracy wykorzystywany jest jedynie na potrzeby działalności ... nie będą albo wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej Spółki, albo odpłatnie udostępnione pracownikom, wskazuje, że samochód będzie przez cały czas w dyspozycji pracownika. Mówiąc innymi słowy fiskus stwierdził, że skoro samochodami jeżdżą ...
-
Darowizna samochodu osobowego na otwarcie firmy
... najbliższej rodziny. I tak rodzice mogą np. przekazać dziecku otwierającemu firmę samochód, bez którego mało który biznes obecnie potrafi się obejść. Czy ... umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Otrzymując w darowiźnie np. samochód osobowy, który ma zostać uznany za środek trwały firmy - przedsiębiorca określa ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... samochód osobowy na potrzeby prowadzonej firmy? Co do zasady odliczysz od faktur zakupu tylko połowę VAT-u. ... tony, których konstrukcja nie wyklucza użytku poza firmą. Szerzej o rodzajach samochodów rozróżnianych w VAT pisaliśmy m.in. w artykule: Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT Prawo do odliczenia jedynie połowy VAT od ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
... fakturą (…)” zdaniem autora przesądza o tym, że określony limit dotyczy wszelkich płatności ponoszonych w związku z leasingiem tego samochodu. Zatem podatnik posiadający samochód osobowy lub inny pojazd samochodowy w leasingu może odliczyć jedynie 60 proc. kwoty podatku naliczonego (wynikającego z otrzymanych faktur VAT) nie więcej niż ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... dokonywanych od wartości początkowej takich pojazdów. Tyczy się to także wydatków na ulepszenie. Rozpatrzmy następującą sytuację: W maju 2010 r. podatnik zakupił samochód osobowy. Jego wartość początkowa została określona na kwotę 120 000 zł, zaś średni kurs euro NPB z dnia przekazania tego pojazdu do ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... samochodów osobowych. Te często sprowadzają z zagranicy. Jak w takim przypadku ustalić podstawę opodatkowania marżą? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik nabył z zagranicy samochód osobowy w celach handlowych, który w Polsce zamierza sprzedać w procedurze marży. Z tego tytułu zapłacił także m.in. podatek akcyzowy czy opłatę recyklingową. Czy ...
-
W 2014 r. odliczenie podatku VAT od samochodu z kratką?
... przedsiębiorcy mieliby prawo przez jakiś czas – prawdopodobnie tylko przez kilka miesięcy - do pełnego odliczania VAT-u od aut „z kratką”. Obecnie nabywając samochód osobowy przedsiębiorca może dokonać odliczenia do 60% VAT-u wykazanego na fakturze, nie więcej jednak niż 6 tys. zł. Nie ma także w ogóle ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... nie stanowią środków trwałych spółki, przez co nie mogą także chociażby być amortyzowane. Ponadto w przypadku, gdy przedmiotem takiego użytkowania jest samochód osobowy, trzeba pamiętać o obowiązku zaprowadzenia dla niego ewidencji przebiegu pojazdów, ustalania limitu kilometrówki oraz zestawienia wydatków związanych z jego eksploatacją, aby te ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... z prędkością przekraczającą 25 km/h; określenie to nie obejmuje ciągnika rolniczego. Natomiast art. 2 pkt 40 ustawy Prawo o ruchu drogowym wskazuje, że „samochód osobowy to pojazd samochodowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą oraz ich bagażu. Z kolei, stosownie do art ...
-
Leasing samochodu osobowego w PIT/CIT: zmiany 2019
... rozliczanie wyższych kosztów podatkowych. Rok 2019 ma to jednak zmienić. Jak jest Obecnie podatnik wykorzystujący na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy na postawie zawartej umowy leasingu operacyjnego, może do kosztów uzyskania przychodów zaliczać pełne opłaty leasingowe, bez względu na wartość tego ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego po zmianach w 2019 r.
... (30.000 euro w przypadku aut elektrycznych) – przeliczone po odpowiednim kursie – to wartość, którą zna w zasadzie każdy przedsiębiorca amortyzujący w swojej firmie samochód osobowy. Jest to bowiem graniczna wysokość wartości początkowej, od której to naliczane odpisy amortyzacyjne obecnie stanowią koszt podatkowy. W przypadku samochodów droższych ...
-
Koszty podatkowe: eksploatacja a może ulepszenie samochodu osobowego?
... koszty uzyskania przychodu 25% poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika. Ustawodawca zdecydował się w związku z powyższym na ...
-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... samochód osobowy, który na podstawie § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania ... jest dealerem samochodowym trudniącym się sprzedażą nowych i używanych samochodów. Zakupiła ona w celu dalszej odsprzedaży samochód zwolniony z VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena nabycia
... środków trwałych samochód, który zakupił kilka lat temu za 60 tys. zł. Obecnie jego wartość rynkowa jest ... znana. Zatem w opisanej we wstępie sytuacji, zgodnie z powyższymi interpretacjami, przedsiębiorca wprowadzając swój prywatny samochód osobowy do ewidencji środków trwałych powinien ustalić jego wartość początkową wg ceny nabycia, czyli w ...
-
Podatek od darowizny samochodu
... formularzu (oznaczonym symbolem SD-Z2) powiadomi właściwego naczelnika urzędu skarbowego o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (w naszym przykładzie był to samochód osobowy) w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Dodajmy w tym miejscu, że gdybyśmy mieli do czynienia z darowizną środków pieniężnych dodatkowo ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... 2011 r. przedsiębiorca wynajął samochód z wypożyczalni. Dopuszczalna masa całkowita tego pojazdu nie przekracza 3,5 tony, jednakże posiada on zaświadczenie ... ich podstawie bowiem auto to nie będzie traktowane przez przepisy podatkowe jako samochód osobowy, z którym wiążą się istotne ograniczenia. Przypomnijmy, w stosunku do samochodów osobowych ...
-
Sprzedaż rzeczy ruchomych (np. samochodu) w rozliczeniu PIT 2014
Samochód, motocykl, motorower czy quad, to przykłady ruchomych składników majątku, które ... , że sprzedaż może być opodatkowana podatkiem dochodowym. Rozpatrzmy następującą sytuację: 10 marca 2014 r. podatnik kupił używany samochód osobowy. Ten nie spełnił jednak jego oczekiwań, w związku z czym został sprzedany. Podatnik wiedział, że sprzedaż przed ...
-
Wynajem samochodu osobowego koniecznie z kilometrówką?
... (ta ostatnia opcja może mieć dla niego niemiłe konsekwencje w postaci samonaliczenia przychodu). Trzeba jednak pamiętać, że jeżeli takim składnikiem jest samochód osobowy, ustawodawca wymaga dodatkowej dokumentacji, aby wydatki z nim związane ująć w rachunku podatkowym. Przy najmie składników majątku, które mają służyć prowadzonej firmy ...
-
Zakup samochodu na fakturę VAT marża w podatku PCC
... .12.2016 r. nr 2461-IBPB-2-1.4514.592.2016.1.MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni zamierza kupić na cele prywatne używany samochód osobowy. Dokumentem potwierdzającym ten zakup będzie faktura wystawiona przez komis samochodowy, zawierająca wyrazy: „procedura marży – towary używane”. Na fakturze takiej będzie ...
-
Opłaty parkingowe w limicie kilometrówki samochodu osobowego
Wydatki na parkingi stanowią wydatki z tytułu używania samochodu na potrzeby działalności gospodarczej. W związku tym, jeżeli samochód nie należy do podatnika, wydatki te mieszczą się w limicie kilometrówki dla niego prowadzonej - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Jak wycofać z firmy środki trwałe?
... firmą PHU Alfa samochód osobowy marki Ford, rok produkcji -1999, nr rejestracyjny LU 3265, będący środkiem trwałym w firmie od 02.08.2000 r. Samochód ten ... samochód osobowy będący środkiem trwałym w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Od nabycia tego pojazdu odliczył 60% VAT naliczonego, nie więcej niż 6.000 zł. Ponieważ ww. samochód ...
Tematy: samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, przekazania na potrzeby osobiste, samochód dla firmy, samochody używane, ewidencja środków trwałych, amortyzacja, amortyzacja samochodu, ubezpieczenie samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT -
Rejestracja samochodu wyklucza zwrot podatku akcyzowego
... podatkowy? Samochód osobowy został sprowadzony z terytorium UE do Polski. Przed jego pierwszą rejestracją w kraju został zapłacony podatek akcyzowy, po czym samochód zarejestrowano. Następnego dnia rejestracja została cofnięta, gdyż na auto pojawił się kupiec i samochód został wyeksportowany poza Unię Europejską. W kraju samochód był niespełna ...
-
40-proc. stawka amortyzacyjna samochodu
... amortyzacyjna dla samochodów używanych lub ulepszonych wynosi 40%. W Pana przypadku samochód osobowy nie spełnia jednocześnie wszystkich poniżej wymienionych warunków (amortyzację należy naliczać metodą liniową przy zastosowaniu stawki 20%), tj.: samochód winien być używany bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych albo wymagających ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... z art. 5a pkt 19 PDOFizU oraz art. 4a pkt 9 PDOPrU samochód osobowy to pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do ... z o.o. zakupiła w dniu 1.11.2010 r. samochód osobowy o wartości 180 000 zł, przekazując go do używania następnego dnia. Spółka wprowadziła samochód do ewidencji środków ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... i wprowadzonego do firmy, ale niebędącego środkiem trwałym, jak również w sytuacji, gdy podatnik wykupi samochód osobowy z leasingu na cele prywatne i postanowi używać go do celów firmowych. Zbycie wykupionego auta Samochód wykupiony z leasingu operacyjnego i wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności może zostać przez podatnika zbyty i to ...
-
VAT od paliwa do samochodów z homologacją ciężarową 2014
... drogowym. Jeżeli w tych dokumentach informacji takich zabraknie, dany pojazd jest traktowany jak samochód osobowy. Ograniczenia w odliczeniu nie obejmują samochodów, które są używane tylko na potrzeby działalności gospodarczej. W takich przypadkach nawet samochód osobowy daje pełne prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa służącego do ...
-
Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT
... .1.MJ/ Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W lipcu 2017 r. powiat zakupił samochód osobowy, na co została wystawiona faktura z podatkiem VAT. Rok później, w lipcu 2018 r. z uwagi na uszkodzenie samochodu oraz znaczne koszty naprawy postanowiono samochód sprzedać. Zarówno od zakupu samochodu jak i wydatków eksploatacyjnych powiat nie ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a kasa fiskalna
... samochód osobowy, zaś ten nie został w §4 wymieniony. Tym samym zachowuje on prawo do zwolnienia z uwagi na obroty. Niestety zwolnienie to utraci, jako że samochód ... zamierza bowiem sprzedać stanowiący środek trwały jego firmy samochód osobowy, w stosunku do którego odliczył część podatku naliczonego zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o VAT ...
-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... . Tak jak w ustawie o VAT, od tej definicji przewidziano jednak wyjątki, które określają przypadki, kiedy samochód o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony nie będzie uznany za samochód osobowy, między innymi na potrzeby amortyzacji. Bez deklaracji miesięcznych Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym zlikwidowała obowiązek ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
... w naszym przypadku jest samochód osobowy) podatnikowi musiałoby przysługiwać prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy jego nabyciu w całości lub w części. I właśnie ten ostatni warunek w rozpatrywanym przykładzie nie jest spełniony. Podatnik wprowadził bowiem do swojej nowoutworzonej firmy samochód, który nabył ...