-
Zaliczki uproszczone na podatek dochodowy w 2015 r.
... rok 2013 (czyli złożonym w roku 2014) spółka wykazała podatek należny w wysokości 42 000 zł. W związku z tym w roku 2015 spółka będzie opłaca zaliczki uproszczone w wysokości: ... zeznaniu podatkowym za ten rok wynosił 12 000 zł. W roku 2015 spółka chce opłacać zaliczki uproszczone. Ich miesięczna wysokość zostanie ustalona w następujący sposób: 12 000 ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego = podatek VAT i kasa fiskalna
... , prawnych czy finansowych jak też nie zajmowała się doradztwem podatkowym. Spółka nie zatrudniała przy tym osób legitymujących się tytułem doradcy podatkowego czy prawników ... się zlecenia dotyczące wypełniania zeznań podatkowych. W związku z tym zadano pytanie, czy spółka może korzystać ze zwolnienia z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy? ...
-
Udzielenie rabatu: wsteczna korekta kosztów nie jest przesądzona?
... , czyli 25.03.2015 r. sygn. akt II FSK 955/14. Skarżąca spółka działała w branży budowlanej. W związku z tym zawierała umowy z kontrahentami na zakup ... fatkur) korygującej zmniejszającej cenę wcześniej zakupionych towarów i usług. Sprawozdanie finansowe spółka sporządza do 15 lutego następnego roku, czyli zazwyczaj przed otrzymaniem faktur ...
-
Usługi budowlane: plac budowy jako zagraniczny zakład
... dnia 28.01.2013 r. nr IPTPB3/423-381/12-2/IR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka akcyjna jest podwykonawcą usług budowlanych na terytorium Królestwa Szwecji. ... były zlokalizowane w różnych miejscowościach na terytorium Szwecji. Na części budów spółka wykonuje prace podwykonawcze dłużej niż 12 miesięcy, na innych okres ten jest ...
-
Jaki kurs walut obcych przy podatku dochodowym u źródła
... dnia 13.04.2015 r. nr IBPBI/2/4510-53/15/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka wypłaca w walutach obcych swoim zagranicznym kontrahentom – osobom prawnym nie ... podatku dochodowym od osób prawnych. W związku z tymi wpłatami może powstać sytuacja, że spółka jako płatnik będzie obowiązana do pobrania i odprowadzenia na rachunek bankowy ...
-
Przewóz osób kolejką linową: data przychodu podatkowego gdy faktura
... wykonaniem samej usługi transportowej. W przypadku sprzedaży internetowej klient może pobrać fakturę ze swojego konta w sklepie internetowym. Zadano pytanie, w którym momencie spółka winna rozpoznać przychód, w sytuacji gdy zakup usługi dokumentowany jest fakturą z odroczonym terminem płatności, zaś z fakturą wydawany jest jednocześnie bilet na ...
-
Zwrot wynagrodzenia = wsteczna korekta kosztów podatkowych?
... kosztów ponoszonych przez Spółkę powinna być odniesiona do momentu, w którym koszt ten został potrącony (należy dokonać korekty kosztów wstecz). Podsumowując, Spółka winna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w okresie którego dotyczą zwroty nienależnego wynagrodzenia, zaliczonego uprzednio do kosztów uzyskania przychodów, tj. odpowiednio ...
-
Garażowanie samochodu u pracownika bez podatku dochodowego
... z miejsca garażowania samochodu do miejsca wykonywania zadań służbowych (i z powrotem) nie będą skutkować powstaniem po stronie pracownika przychodu ze stosunku pracy i Spółka nie będzie w tym przypadku płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Wydatki na remont środka trwałego rozliczane amortyzacją?
... przychodów (…). Z opisu stanu faktycznego wynika, że dla celów bilansowych Spółka rozlicza przedmiotowe wydatki remontowe w czasie. W takiej sytuacji wydatki ... rezerw i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Jeżeli zatem, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Spółka, dla celów bilansowych wydatki o jakich mowa we wniosku rozlicza ...
-
Konwersja pożyczki udzielonej przez wspólników spółce kapitałowej na kapitał
... na spółkę. Powyższe skutkować będzie wygaśnięciem zobowiązania spółki z tytułu pożyczki. Spółka posiada wątpliwości czy konwersja pożyczki od udziałowca na kapitał ... ust. 3 pkt 2 ww. ustawy). Jak stanowi art. 1a pkt 2 ww. ustawy określenie spółka kapitałowa oznacza spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, spółkę akcyjną oraz spółkę europejską ...
-
Sprawa WGI: ABW zignorowała tropy prowadzące do rajów podatkowych
... z rejestru Companies House [organu rejestracyjnego Wielkiej Brytanii] w sytuacji, w której spółka posiadała wierzytelność w stosunku do dwóch członków zarządu WGI DM S.A. sprawiło ... pieniędzy. Poprzez wykreślenie z rejestru Companies House WGI Europe LTD, spółka nie miała możliwości windykacji należności – jak słusznie skonstatował adwokat Artur ...
-
Stara wartość początkowa aportu środka trwałego do spółki osobowej
... takie też wartości zostały wykazane w akcie notarialnym. Czy dzięki temu spółka będzie naliczała odpisy amortyzacyjne od wartości 500 000 zł? Niestety, odpowiedź ... do spółki osobowej składnika majątku stanowiącego u niego środek trwały podlegający amortyzacji, spółka ta będzie obowiązana nie tylko, do określenia wartości początkowej w wysokości ...
-
Opodatkowanie i zwolnienie z podatku VAT sprzedaży nieruchomości
... styczniu 2009 r. Powierzchnia całkowita budynku wynosi 246,56 m2. W marcu 2009 r. spółka zawarła umowę najmu lokalu użytkowego na parterze budynku o powierzchni 60,28 m2. ... złożenia wniosku o interpretację nie ponoszono wydatków na jego ulepszenie. Obecnie spółka zamierza wskazaną nieruchomość sprzedać. W związku z tym zadano pytanie, czy czynność ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego ich wypełnienia oraz terminu i miejsca ich składania, w celu umożliwienia rozliczenia podatku. W okresie, w którym Spółka otrzymała Pożyczki (tj. w latach 2011-2015) powyższa delegacja została zrealizowana poprzez wydanie następujących rozporządzeń Ministra Finansów: 1. rozporządzenie Ministra Finansów ...
-
Zapłata zobowiązań nie pozwala na ponowną korektę kosztów
... uzyskania przychodu. W przypadku niezapłaconych faktur, dla których termin 30 dni od upływu terminu płatności minął przed dniem wniesienia aportem ZCP, spółka wnosząca zmniejszyła koszty uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z tych faktur. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w przypadku uregulowania zobowiązań z omawianych faktur będzie ...
-
Piknik rodzinny dla pracowników w kosztach podatkowych firmy
... to wydatki na działalność socjalną, zaś środki finansowe nie pochodzą z ZFŚS). Spółka organizuje powyższe spotkania w celu poprawy komunikacji wewnętrznej i motywacji do ... służbowych. Zadano pytanie, czy wydatki związane z organizacją pikników spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Transport międzynarodowy: ważne dokumenty celne
... - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.09.2015 r. nr IBPP4/4512-208/15/BP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zajmuje się świadczeniem usług w zakresie krajowego i międzynarodowego transportu drogowego zarówno dla firm krajowych jak i zagranicznych. Zamierza ona świadczyć dla polskiego ...
-
Od zmiany umowy spółki cywilnej podatek PCC płacą wspólnicy
... usługowy oraz utwardzony parking. Nieruchomości te obecnie stanowią majątek wspólników. Spółka otrzyma wskazane nieruchomości, aby mogła poczynić na nich inwestycje oraz mogła ... używania. Stosownie do art. 1a pkt 1 ww. ustawy określenie spółka osobowa oznacza spółkę cywilną, jawną, partnerską, komandytową lub komandytowo-akcyjną. Z treści art. 3 ust ...
-
Amortyzacja środka trwałego podczas trwania jego modernizacji
... takiego budynku. Nie może zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Przykład 1 Spółka Z zakupiła lokal użytkowy przeznaczony na punkt sprzedaży towarów. Budynek jest ... wykorzystywania go w działalności handlowej (nie posiada odpowiedniej infrastruktury). W tej sytuacji spółka Z nie może uznać lokalu za kompletny oraz zdatny do użytku dla ...
-
Wynajem samochodu z zagranicy bez podatku u źródła
... swoich kontrahentów znajdujących się w tym państwie. Za postawienie pojazdu do dyspozycji, przedsiębiorcy niemieccy wystawią spółce każdorazowo fakturę lub rachunek, które spółka w momencie udostępnienia jej pojazdu będzie musiała uregulować (gotówką lub przelewem np. za pomocą karty kredytowej). Przydatne narzędzia: Kalkulator kilometrówki ...
-
Zmiana roku podatkowego a zasady naliczania amortyzacji
... roczne stawki amortyzacji zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka rozważa zmianę roku podatkowego, wskutek czego pierwszy po zmianie rok ... dłuższy niż 23 miesiące. W przyszłości mogą nastąpić kolejne zamiany roku podatkowego. Spółka zadała pytanie, czy każdorazowo zmiana roku podatkowego skutkować będzie zmianą w ...
-
Rozliczenie delegacji: pełne wyżywienie z podatkiem dochodowym
... pracowników, którzy odbywają podróże służbowe na terenie kraju i za granicą. Spółka planuje wprowadzić nowy system rozliczania wydatków na ... kwota przeznaczona na całodzienne wyżywienie będzie zazwyczaj wyższa niż przysługująca pracownikowi dieta. Spółka uważa, że jako pracodawca, może, albo zapewnić pracownikowi bezpłatne całodzienne wyżywienie, ...
-
Przejęcie długu w walucie obcej a podatkowe różnice kursowe
... wskazał, że: „Zatem w pełni należy zgodzić się ze Spółką, iż w zdarzeniu przyszłym, w którym Spółka, jak to określono we wniosku, sceduje na Cesjonariusza swoje zobowiązanie z tytułu ... zwrotu kwoty głównej (i kurs waluty ustalony dla tego zdarzenia). (…) Podsumowując, Spółka w związku z przejęciem Kredytu wyrażonego w walucie obcej na podstawie art ...
-
Nieodpłatne świadczenia (telefon) między firmami bez podatku?
... opłaty za używanie telefonu ponosi spółka, tymczasem przedsiębiorca bierze na siebie koszt doładowań, m.in. za internet. Powodem, dla którego spółka przekazała przedsiębiorcy aparat, ... że przy rozliczeniach podatkowych nie powinien brać pod uwagę opłat, jakie ponosi spółka, a więc jego przychodem będzie jedynie uzyskanie aparatu do dyspozycji. ...
-
Polisa ubezpieczeniowa OC dla pracownika z podatkiem dochodowym
... OC chroni natomiast spółkę przed odpowiedzialnością odszkodowawczą za szkody wyrządzone przez pracownika osobie trzeciej w trakcie wykonywania przez niego obowiązków pracowniczych. Spółka zadała pytanie, czy z tytułu zakupu powyższych polis musi rozpoznać po stronie pracowników przychód ze stosunku pracy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o.: amortyzacja środków trwałych
... przedsiębiorca korzystał z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym bądź kartą podatkową, spółka przekształcona ma obowiązek uwzględniać odpisy amortyzacyjne przypadające na okres ... ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W związku z powyższym powstała spółka nie może z jednej strony określić na nowo wartości początkowej środków ...
-
Obniżenie stawek CIT dla małych i średnich firm
... CIT Podatnikami CIT są przede wszystkim spółki kapitałowe, czyli każda spółka z ograniczoną działalnością oraz spółka akcyjna. Jednak nie tylko - do osób prawnych, które objęte ... zawsze wynosi 19% podstawy opodatkowania niezależnie od tego, jak wysokie przychody osiąga spółka. Jest to reguła ogólna od której występują wyjątki w stosunku do niektórych ...
-
Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową w podatku PCC
... 18.03.2016 r. nr IBPB-2-1/4514-14/16/MZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. planuje zmianę formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej. Ma nastąpić jej ... . 1a pkt 1 ww. ustawy użyte w tej ustawie określenie spółka osobowa oznacza spółkę cywilną, jawną, partnerską, komandytową lub komandytowo-akcyjną. Z treści art. 3 ust ...
-
Wydatki na CSR można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
... polskich firm za granicą m.in. poprzez stworzenie platformy wymiany doświadczeń, wiążących się z prowadzeniem biznesu poza Polską. Działanie to, jak stwierdziła spółka, będzie miało na celu uzyskanie postrzegania firmy w społeczeństwie jako przedsiębiorstwa innowacyjnego. Kolejny program obejmie promocję zdrowego stylu życia wśród mieszkańców ...
-
Zatory płatnicze 2016: Korekta kosztów nadal przy leasingu finansowym
... przyjęte do ewidencji środków trwałych i podlegają u niej amortyzacji. Do końca 2015 r. spółka postępowała zgonie z wymogami art. 15b ust. 7 ustawy o podatku dochodowym ... przepisy o zatorach płatniczych ze wskazanej ustawy zostały jednak usunięta. W związku z tym spółka zadała pytanie, czy obecnie może całość dokonanych odpisów amortyzacyjnych (w tym ...
-
Tajemniczy klient nie rozpozna kosztów uzyskania przychodu
... ciężar dowodu w zakresie wykazania związku przyczynowo - skutkowego między poniesionym wydatkiem, a uzyskanym przychodem. Dopiero na podstawie dokumentów potwierdzających faktyczne wykonanie usługi, Spółka ma prawo zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Należy zwrócić przy tym uwagę na istotę dowodów nabycia towarów lub ...
-
Rozliczasz VAT za granicą? - zapłacisz podatek dochodowy
... gospodarczej. Usługi takie świadczy przy tym także dla klientów z Niemiec. Spółka zarejestrowała się w Niemczech na potrzeby podatku od wartości dodanej. Na ... może być więc utożsamiany z polskim podatkiem od towarów i usług. W związku z powyższym Spółka jest zobowiązana uwzględniać w przychodach podatkowych podatek od wartości dodanej, wynikający ...
-
Paliwo do samochodu: nieodliczony VAT jest kosztem firmy
... samochodami służbowymi Spółki (stanowiącymi jej własność i wpisanymi do ewidencji środków trwałych). Spółka zgłosiła się do izby skarbowej z wątpliwością, czy dobrze rozlicza ... pojazdów służbowych. Dla rozliczeń przebiegu aut firmowych, z których korzystają handlowcy, spółka używa własnego regulaminu i własnej kart drogowej. Jej wzór różni się ...
-
Wypłacone/otrzymane odszkodowanie w podatku dochodowym
... WSA w Poznaniu w wyroku z 27 sierpnia 2015 r., sygn. akt I SA/Po 769/15. Spółka zajmowała się magazynowaniem towarów jej kontrahentów. W wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji okazało się ... ) zostanie jej naprawiona/zrekompensowana przez ubezpieczyciela oraz sprawców kradzieży. Spółka uznała, że skoro poniesiony przez nią wydatek w związku z ...
-
Przychód pracownika: ryczałt samochodowy bez kosztów paliwa
... łączna ilość kilometrów przejechanych do celów prywatnych poza terytorium Polski. Spółka pokrywa koszty zakupu paliwa zużytego w związku z prywatnym korzystaniem samochodu na ... którego wartość należy ustalić w oparciu o art. 12 ust. 2 i 3 ustawy. Wobec tego Spółka, jako płatnik, będzie zobowiązana do obliczenia, pobrania i odprowadzenia zaliczki na ...