-
Dla kogo kasy fiskalne od października 2007 r.?
... § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia, czyli w sytuacji gdy dokonują sprzedaży towarów i usług wymienionych w poz. 1-39 załącznika do rozporządzenia, jeżeli w pierwszym półroczu 2007 r. ... rejestrujących muszą ewidencjonować swoją sprzedaż podatnicy, którzy zajmują się m.in. dostawą wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych ...
-
Duplikat faktury VAT - jaki wniosek do wystawcy?
... ich podstawie przedsiębiorcy ewidencjonują sprzedaż oraz zakupy. Posiadanie oryginałów tych dowodów pozwala podatnikom VAT także obniżenie podatku należnego o ... wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Wskazuje ono m.in. że oryginał faktury ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... skorzystać w przypadku, gdy podatnicy nie byli pewni, czy dana czynność (czyli sprzedaż towaru lub świadczenie usługi) jest zwolniona z podatku VAT, wyłączona z ustawy o VAT, ... premie pieniężne, czyli udzielanie bonusów w przypadku zakupienia odpowiedniej ilości towarów. Są one najlepszym przykładem występowania powyższej sytuacji. Organy podatkowe ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zamiana gruntów
... zapłacić podatek dochodowy czy też upłynęło 5 lat wymaganych do tego, aby sprzedaż ta nie była opodatkowana tym podatkiem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... wypłacone premie pieniężne, ma prawo uznać, iż następuje obniżenie jej wynagrodzenia za sprzedaż towarów po dokonaniu transakcji. Ekonomicznym rezultatem wypłaconej kwoty jest bowiem zmniejszenie pierwotnego wynagrodzenia spółki z tytułu dokonanej sprzedaży towarów na rzecz kontrahenta. Zdaniem spółki, w przedstawionym przez nią stanie faktycznym ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... (art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). W konsekwencji ewidencjonowanie świadczenia ... 2 lit. a, art. 103 ust. 1 oraz art. 112 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.), art. 56 § 1 oraz art. 61 § 3 ustawy ...
-
Towary handlowe: wynajem a zapisy w księdze podatkowej
... wynająć. W księdze ich zakup został jednak ujęty w kolumnie 10 - zakup towarów handlowych i materiałów. Czy w takiej sytuacji konieczne jest skorygowanie zapisów ... wiele innych. Ustawodawca nałożył na podatników obowiązek oddzielnego ewidencjonowania zakupu materiałów i towarów handlowych. Służy do tego kolumna 10 księgi, w której to wpisywany ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
... r. otrzymał on fakturę korygującą na powyższą sprzedaż - w fakturze pierwotnej sprzedawca podał błędną (niższą) stawkę podatku. W związku z tym u przedsiębiorcy zwiększyła się kwota podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. W którym miesiącu korekta ta powinna zostać ujęta? Ustawa o podatku od towarów i usług wyraźnie wskazuje, jak powinien ...
-
Podmioty powiązane: limity na transakcje a dokumentacja
... transakcji”. Dokonując wykładni językowej, przyjąć należy, iż pojęcie „transakcja” oznacza operację handlową dotyczącą kupna lub sprzedaży towarów lub usług bądź też umowę handlową na kupno lub sprzedaż towarów lub usług (też zawarcie takiej umowy). Natomiast słowo „wartość” oznacza to, ile coś jest warte ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... jako część składowa gruntu, nie może być przedmiotem odrębnej własności. Dlatego sprzedaż nieruchomości obejmuje zarówno zbycie gruntu, jak i znajdującego się na nim budynku ... . 6c ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... naliczonego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych zarówno z czynnościami opodatkowanymi jak i zwolnionymi zgodnie z ustalonym współczynnikiem. Po ... , gdy u podatnika w danym roku wystąpiła zarówno sprzedaż opodatkowana jak i zwolniona z podatku VAT). Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług mówią bowiem, iż w sytuacji, gdy ...
-
Ulga na zakup kasy a podatnik zwolniony z VAT
... uregulowane w dwóch aktach prawnych. Jednym z nich jest ustawa o podatku od towarów i usług, drugim z kolei rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008 r. ... osobowymi i bagażowymi. Podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od podatku od towarów i usług lub korzystający ze zwolnienia podmiotowego, aby otrzymać zwrot z tytułu ...
-
Od maja 2011 r. kasa fiskalna u lekarza i prawnika
... jest dość obszerny. W praktyce niemal każda działalność, w ramach której prowadzona jest sprzedaż towarów lub usług na rzecz osób fizycznych, będzie wiązała się z obowiązkiem ewidencji obrotu ... rachunki, zatem odprowadza należne podatki, w tym podatek dochodowy i podatek od towarów i usług. Osoba fizyczna, dla której wystawiono fakturę VAT i tak ...
-
Handel samochodami: części zamienne w KPiR
... w których należy wpisywać ponoszone koszty. Są to: kolumna 10 „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”, kolumna 11 „Koszty uboczne zakupu”, kolumna 12 „Wynagrodzenia ... prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów mówi z kolei, że pod pojęciem towarów (ujmowanych, zgodnie z objaśnieniami do rozporządzenia w kolumnie 10 księgi) ...
-
Straty (wartości) w towarach a koszty firmy
... nie znalazły się ani koszty, ani też straty powstałe z uwagi na utratę części walorów użytkowych towarów. W związku z tym, co do zasady wydatki poniesione na zakup takich towarów kosztami podatkowymi być mogą. Należy tutaj jednak zachować daleko idącą ostrożność. Dlaczego? Otóż zarówno organy ...
-
Struktura zakupu VAT: przywilej nie obowiązek
... przewidział jednak pewną preferencję dla podatników, u których występuje sprzedaż bezrachunkowa, a którzy nie posiadają kas fiskalnych. Została ona określona w art ... mogą w celu obliczenia kwoty podatku należnego dokonać podziału sprzedaży towarów w danym okresie rozliczeniowym w proporcjach wynikających z udokumentowanych zakupów z tego okresu, ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a przychody podatkowe
... zakup kas rejestrujących. I tak zgodnie z §2 ust. 1 rozporządzenia odliczenie, o którym mowa w poprzednim akapicie może być dokonane w deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie, lub za okresy następujące po tym okresie rozliczeniowym. Podstawą do odliczenia jest posiadanie ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... leasingowej podpisanej w styczniu, która jest powiązana z umową z grudnia ponieważ określono tam że sprzedaż może być finansowana w formie leasingu oraz jaką zastosować stawkę VAT przy ... . 14a, art. 41 ust. 14f, art. 146a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.) W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... towarów. Powszechne jest bowiem pobieranie różnych opłat związanych z wejściem do sklepu i promocją towaru. Zazwyczaj mają one charakter przymusowy, gdyż bez ich uiszczenia niemożliwe jest nawiązanie współpracy z siecią handlową. Dostawcy, nie mając wyjścia, płacą im swoisty haracz, gdyż to supermarkety zapewniają największą sprzedaż ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... . Jego ust. 1 mówi, że podatnik ma prawo do skorygowania podatku należnego (przy czym nie jest to obowiązek) z tytułu dokonanych dostaw towarów lub świadczenia usług na terytorium Polski w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Nieściągalność wierzytelności uważa się tutaj za uprawdopodobnioną, jeżeli ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym na remont domu
... należy zapłacić do końca kwietnia roku następującego po tym, w którym miała miejsce sprzedaż. Nie wszyscy jednak obligatoryjnie podatek ten muszą zapłacić, jeżeli swoją nieruchomość ... zaliczyć tutaj także zawarte przez podatnika umowy cywilnoprawne dotyczące zakupu towarów czy usług od osób niebędących przedsiębiorcami. W każdym jednak razie dowód ...
-
Zaprzestanie sprzedaży a ulga na zakup kasy fiskalnej
... sprzedaży po utracie prawa do zwolnienia. Z art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług wynika, że podatnicy, którzy rozpoczynają ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego ... przy użyciu kasy rejestrującej. W związku z tym, jeżeli nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub na rzecz ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w podatku VAT: powierzchnia użytkowa
Ustawa o podatku od towarów i usług zezwala na stosowanie preferencyjnej stawki tego podatku w stosunku do czynności dotyczących tzw. budownictwa mieszkaniowego. Chodzi tutaj nie tylko o sprzedaż nieruchomości mieszkalnych, ale także ich budowę czy remont. Ustawodawca stosowanie obniżonej stawki uzależnia jednak od rozmiaru powierzchni użytkowej ...
-
Podatek dochodowy: o formie opodatkowania decyduje podatnik
... jest brak konieczności prowadzenia księgowości – przedsiębiorca rozliczający się w ten sposób z fiskusem jest jedynie zobowiązany do wystawiania faktur i rachunków, które dokumentują sprzedaż towarów czy usług, oraz przechowywania tych dokumentów przez kolejne 5 lat. Miesięczny podatek przedsiębiorcy na karcie podatkowej nie zależy od faktycznych ...
-
Firma na karcie podatkowej w 2014 r.
... dochodowy. Na żądanie klientów muszą jedynie wydawać rachunki i faktury, które stwierdzają sprzedaż wyrobu, towaru lub wykonanie usługi. Ich kopie w kolejności numerów ... zatrudnienia), które są co roku podwyższane w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego dany ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... W podatku VAT natomiast przekazanie prezentu może być traktowane jak odpłatna sprzedaż obarczona tym podatkiem. Przekazując klientom z okazji Świąt drobne upominki z logo firmy ... takiej sytuacji przedsiębiorca nie musi traktować przekazanego kalendarza jako odpłatnej dostawy towarów, czyli nie jest to czynność podlegająca opodatkowaniu. Pamiętaj o ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... natomiast (poczynając od 1 stycznia 2014 r.) zgodnie z zasadą ogólną z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Mimo istotnych zmian w podatku VAT nie ... w momencie wydania towaru. Przykład 2 Podatnik 20 stycznia 2014 r. wystawił fakturę na sprzedaż swojego towaru. Ten zostanie jednak wydany klientowi dopiero 4 lutego 2014 r. Przychód ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
... o podatku od towarów i usług od 1 stycznia 2014 r. znacząco zmieniła zasady i podejście do faktur. Obecnie dokument ten stracił nieco na znaczeniu na gruncie podatku VAT, zliberalizowane zostały także zasady jego wystawiania. Warto jednak pamiętać, że faktura, jako podstawowy dowód księgowy dokumentujący sprzedaż towarów i usług ...
-
Premia pieniężna jako korekta przychodu w podatku dochodowym
... zakresie oraz niektórych sądów administracyjnych nie napawa optymizmem. Dlaczego? Otóż dokonując sprzedaży danych towarów w podatku dochodowym w przychodzie podatnicy wykazują kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat czy skont. Tak mówią art. 14 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Remont mieszkania dziecka nie zwolni z podatku dochodowego
... 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Zgodnie z art. ... od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009 r. podlega sprzedaż ww. udziału w nieruchomości w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w 2011 r. w spadku po ...
-
Podstawa opodatkowania VAT gdy cena w walucie obcej
... są jednomyślne. Przykładem jest tutaj wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 14 maja 2014 r., sygn. akt I FSK 947/13. W rozpatrywanej sprawie przedsiębiorca ewidencjonował sprzedaż towarów przy użyciu kasy fiskalnej. Klienci mogli jednak płacić za towar w złotówkach bądź EURO (w przypadku płatności kartą). Wartość sprzedaży była ewidencjonowana ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... sprzedaż zwolniona z VAT nie uprawnia podatnika do odliczenia podatku naliczonego do zakupów z tą sprzedażą związanych. Co za tym idzie jeżeli podatnik dokonywał zakupów (zarówno towarów ... ma niezwykle ważne znaczenia dla prawidłowego rozliczenia podatku naliczonego. Sprzedaż opodatkowana stawką 0%, w odróżnieniu od sprzedaży zwolnionej z podatku, ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej w urzędzie skarbowym 2015
... z tym, że przedsiębiorca od razu na niej ewidencjonuje swoją sprzedaż. Musi bowiem nastąpić także fiskalizacja kasy rejestrującej. Fiskalizacja jest czynnością ... dokonujący dostawy perfum i wód toaletowych (PKWiU 20.42.11.0), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów świadczący usługi naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w ...
-
Podatek dochodowy: śmierć wyznacza datę nabycia spadku
... podatku dochodowego pięcioletni okres czasu, po którym możliwa jest sprzedaż nieruchomości bez podatku, należy liczyć od końca roku, w którym zmarł spadkodawca, a ... towarzyszyć świadczenie pieniężne i przepływ gotówkowy. Forma bezpośredniej wymiany towarów jaką jest uregulowana w art. 603 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. ...
-
Rozwiązanie umowy dożywocia i podatek od sprzedaży nieruchomości
... ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, po upływie którego sprzedaż nie spowoduje powstania przychodu – wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ... ust. 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. ...