-
Podatek VAT: fakty i mity
... towarów i usług, który jest pobierany na każdym etapie obrotu towarami lub usługami. Im jest większa sprzedaż, tym większe są wpływy z podatku VAT. Aktualnie podstawowa stawka VAT wynosi w Polsce 23%, jednak dla niektórych towarów ... ustawą o VAT opodatkowaniu podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Innymi ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... przypadku sprzedaży opodatkowanej, o której mowa w art. 119 ust. 1 lub art. 120 ust. 4 ustawy (sprzedaż VAT marża). Wcześniej pod literą A musiała być stawka podstawowa. ... VAT musi pamiętać o tzw. rocznej korekcie tego podatku od nabycia/wytworzenia towarów i usług, których wskutek takiego powrotu zmieniło się przeznaczenie – z wykorzystywania ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego z VAT na ponad 15.000 zł
... podatnika zwolnionego) jest dobrowolne. Podmioty wymienione w art. 15, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ... o podatku od towarów i usług - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów ...
-
Nowy JPK_VAT: GTU dla odpadów, paliw, sprzętu elektronicznego
... grupy towarów i usług, to 13 oznaczeń przewidzianych dla wybranych towarów i usług, które będą musiały znaleźć się przy fakturach sprzedaży dokumentujące wybrane transakcje. Oznaczenia te dotyczą m.in. sprzedaży odpadów, paliw i sprzętu elektronicznego. Stosowne oznaczenie będzie musiało być przypisane do faktury dokumentującej sprzedaż danego ...
-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury m.in. w przypadku gdy: a. sprzedaż została udokumentowana fakturami lub fakturami korygującymi wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. ... wynikającego z otrzymanych od kontrahentów faktur z tytułu nabycia towarów i usług pozostających w związku z prowadzoną przez nią działalnością opodatkowaną ...
-
Ryczałt ewidencjonowany nie uwzględnia kosztów podatkowych
... są kwoty należne od kupującego (zmawiającego) za sprzedaż dań, choćby nie zostały przez Pana faktycznie otrzymane, pomniejszone o : • wartość ewentualnych zwróconych zamówień, • wartość udzielonych bonifikat i skont (gdyby udzielał Pan takich bonifikat klientom); • należny podatek od towarów i usług. A zatem, skoro sprzedał Pan danie, to ...
-
Obowiązkowy MPP gdy faktura zaliczkowa i końcowa
... 0112-KDIL1-2.4012.607.2020.1.DS wyjaśnił, że „(…) istotne znaczenie dla obowiązku zawarcia na fakturze oznaczenia „mechanizm podzielonej płatności” w przypadku dostawy towarów i świadczenia usług, wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy, ma wartość brutto wykazana na fakturze, a nie wartość wynikająca z zawartej z kontrahentem umowy ...
-
Usługi gastronomiczne w podatku VAT: fiskus przeczy sam sobie
... Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania stawek obniżonych ... we wniosku o wydanie interpretacji określił prowadzoną przez siebie działalność jako sprzedaż gotowych posiłków i dań skalsyfikowanych w PKWiU pod nr 10.85.1. W interpretacjach ...
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o ... nie zajmuje się w ramach prowadzonej działalności obrotem papierami wartościowymi, zarówno sprzedaż udziałów jak ich umorzenie nie podlegają regulacjom ustawy o VAT. ...
-
Handel węglem zwolniony z podatku akcyzowego?
... sprzedaż wyrobów węglowych uzyskanych w drodze czynu zabronionego pod groźbą kary; 7. powstanie ubytków wyrobów węglowych. Za sprzedaż wyrobów węglowych uznaje się ich: 1. sprzedaż ... publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2016 r. poz. 1817 i 1948); 4. do przewozu towarów i pasażerów koleją; 5. do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej ...
-
Hurtowy zakup paliwa do maszyn a odliczenie VAT
... faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 95, poz. ... 86 ust. 3 ustawy. Przepis § 9 ust. 5 cytowanego wyżej rozporządzenia określa, iż faktury dokumentujące sprzedaż paliw silnikowych benzynowych, oleju napędowego oraz gazu wlewanych do baku ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 95 poz. 798). § ... , do kopii faktury podatnik obowiązany jest dołączyć paragon dokumentujący tę sprzedaż (zamiarem ustawodawcy przy wprowadzaniu tej regulacji było m.in. uniknięcie ...
-
Faktury korygujące: rozliczanie od grudnia 2008 r.
... jest jednak zawsze potrzebny. Nie ma on zastosowania: w przypadku eksportu towarów, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz dostawy towarów, dla której miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium kraju wobec nabywców, na których rzecz jest dokonywana sprzedaż: energii elektrycznej i cieplnej, gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych ...
-
Faktury korygujące: zwiększenie podatku VAT należnego
... . Wymogu takiego potwierdzenia nie stosuje się natomiast: przypadku eksportu towarów, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz dostawy towarów, dla której miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium kraju wobec nabywców, na których rzecz jest dokonywana sprzedaż: energii elektrycznej i cieplnej, gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a faktura VAT RR
... datę wystawienia i numer kolejny rachunku; odpowiednio wyraz "ORYGINAŁ" albo "KOPIA"; określenie rodzaju i ilości towarów lub wykonanych usług oraz ich ceny jednostkowe; ogólną sumę należności wyrażoną ... zwierzęce pochodzące z własnej uprawy lub hodowli, nieprzerobione sposobem przemysłowym, chyba że sprzedaż ta jest dokonywana w ich odrębnych, ...
-
Faktura VAT dla osoby prywatnej: numer NIP
... : 1) nabywcom eksportowanych towarów, 2) uprawnionym przedstawicielstwom dyplomatycznym i urzędom konsularnym oraz członkom personelu tych przedstawicielstw i urzędów, a także innym osobom zrównanym z nimi na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych, 3) nabywcom, na których rzecz dokonywana jest sprzedaż: energii elektrycznej i cieplnej ...
-
Jaka stawka VAT na catering?
... wówczas możliwe jest zastosowanie stawki obniżonej), czy też za dostawę towarów (stawka właściwą ustala się w zależności od towaru). Pomocnym w rozstrzygnięciu tego ... ze świadczeniem usług służących organizacji konsumpcji na miejscu w odpowiednich warunkach. Sprzedaż gotowych artykułów żywnościowych i napojów do spożycia na miejscu jest wynikiem ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... opodatkowana VAT Dla celów VAT aport towaru traktowany jest analogicznie jak sprzedaż, czyli - co do zasady - podlega opodatkowaniu. Wprawdzie niekiedy możliwe jest ... netto, gdyż na takim poziomie wyznacza się wartość netto towarów przekazywanych aportem. 2.4. Skutki w podatku dochodowym u wnoszącego aport Wniesienie składnika majątku (tu: ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... publicznego do PKB. Obniżona, 8-proc. stawka niezgodna z dyrektywą Zgodnie z ustawą o VAT, sprzedaż ubranek dla niemowląt oraz obuwia dla dzieci objęta jest obniżoną 8 % stawką ... na obroty, to nie dolicza do sprzedawanych towarów VAT-u. Podatnik zwolniony nie dolicza VAT-u do sprzedawanych towarów lub świadczonych usług i jednocześnie nie ma prawa ...
-
Zwrot podatku VAT: problemy praktyczne
... okresie rozliczeniowym, wypełniając w tym celu właściwą pozycję w deklaracji VAT. Niezależnie od tego, jaką stawką opodatkował dokonywaną przez siebie sprzedaż oraz niezależnie od rodzaju zakupionych towarów i usług, podstawowym terminem, w którym podatnik otrzymuje zwrot nadwyżki podatku jest termin 60-dniowy. Urząd skarbowy na wniosek podatnika ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... (nie wlicza się do niej dostawy towarów oraz świadczenia usług zwolnionych od podatku (przedmiotowo), a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym ... zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. O limicie trzeba więc pamiętać i gdy sprzedaż zbliża się do kwoty granicznej, uważnie śledzić wartości, wpisywane do ewidencji, ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... towarów, a także przypadków, w których podatnikiem z tytułu dostawy towarów jest ich nabywca, nabycia tzw. usług powszechnych, stosowania w imporcie towarów procedury ... dokonał sprzedaży towarów i usług opodatkowanych według stawki 23% na łączną kwotę netto 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. Faktura dokumentująca dokonaną sprzedaż została ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... nakłady finansowe. Opodatkowanie zaliczki w eksporcie na przykładzie 12 marca 2014 r. firma otrzymała od swojego kontrahenta zaliczkę na eksport towarów poza Unię Europejską. Jeśli sprzedaż będzie miała miejsce w terminie 2 miesięcy od końca maja (31 maja 2014 r.) i firma zgromadzi dokumenty potwierdzające wywóz (w terminach określonych ...
-
Umorzenie wierzytelności bez faktury korygującej
... ustawy o podatku od towarów i usług wprost wskazują w jakich okolicznościach istnieje obowiązek wystawienia faktury korygującej. Najważniejszą przesłanką obligującą do wystawienia tego typu dokumentu jest okoliczność, iż pierwotna transakcja została udokumentowana za pomocą faktury (została wystawiona faktura dokumentująca sprzedaż) – wynika to ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... na podstawie art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług. Reasumując, wystawienie dokumentu oznaczonego jako „Faktura pro ... towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług – nie będzie rodzić obowiązku podwójnej zapłaty podatku VAT, w przypadku gdy Wnioskodawca po wykonaniu zlecenia udokumentuje sprzedaż ...
-
Likwidacja spółki jawnej: środki pieniężne a podatek dochodowy
... działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym - Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT „(…) W myśl ... towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów ...
-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2015 roku?
... towarów i usług opodatkowanych podatkiem VAT za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny VAT. Nie można przy tym zapominać, że do przychodów zalicza się tutaj także czynności wymienione w art. 14 ust. 2 tejże ustawy, a więc m.in. sprzedaż ...
-
Zmiany w VAT: prewspółczynnik dla jednostek samorządu terytorialnego?
... uzasadnienia do projektu ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych: „W przypadku gdy podatnik wykonuje równocześnie ... umownych czy odsetek za nieterminowe dokonywanie płatności od kontrahentów, sprzedaż wierzytelności „trudnych” itp. Natomiast przez cele inne rozumie się ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... otrzymanie całości lub części zapłaty przed wykonaniem tych czynności, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - jeżeli obowiązek wystawienia faktury nie wynika z ust. 1, sprzedaż zwolnioną, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem art. 117 pkt 1 i art. 118 -jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... rozlicza sprzedawca. Od tej reguły istnieje jednak wyjątek. Otóż jeżeli sprzedaż dotyczy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, to ... otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Na moment powstania obowiązku podatkowego dla dostawy towarów rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia nie wpływa data wystawienia czy otrzymania ...
-
Jak rozliczyć koszty kuriera przy sprzedaży wysyłkowej
... tytułu przychód należy ująć w kolumnie 7 podatkowej księgi przychodów i rozchodów „wartość sprzedanych towarów i usług”. Sposób drugi to ujęcie kosztów transportu odrębną pozycją na ... otrzymane z tego tytułu nie będą bowiem kwotami należnymi z tytułu sprzedaży towarów. Organ podatkowy w ostatniej z przytoczonych interpretacji podkreślił jednakże, że ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... także pytanie, czy takie oświadczenia będą w ogóle skuteczne. Przecież oszust zamierzający sprzedaż swój towar wypełni takie oświadczenia podając w nich nieprawdę. W wielu przypadkach trudna też będzie weryfikacja wszystkich numerów seryjnych kupowanych towarów. Gdy ten jest w jednej bądź kilku sztukach - sprawdzenie takie nie będzie ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a najem powierzchni na stronie internetowej
... 63.12.1 - Usługi portali internetowych oraz 63.11.20 - Sprzedaż czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie. Firma ... towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. W ustawowym terminie winna też zostać wystawiona faktura dokumentująca taką sprzedaż. Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby ...
-
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... tak sformalizowana jak określona w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. W związku z powyższym podatnicy, których sprzedaż jest zwolniona (zarówno przedmiotowo jak i podmiotowo) z VAT, nie mają obowiązku przesyłania miesięcznych JPK_VAT i to nawet wówczas, gdy rozliczają podatek VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów czy importu usług.