-
Czy odsetki od spóźnionego wynagrodzenia są opodatkowane PIT-em?
... (sygn. akt: II PK 25/13) „pracodawca, który nie wypłaca w terminie całości wynagrodzenia, ciężko narusza swój podstawowy obowiązek z winy umyślnej, choćby z przyczyn niezawinionych nie uzyskał środków finansowych na wynagrodzenia. Obowiązek wypłaty wynagrodzenia obciąża bowiem ryzyko pracodawcy. Pracodawca odpowiada więc nie tylko na zasadzie winy ...
-
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
... termin ich wypłaty przypada na grudzień br., czy na styczeń 2012 r. Natomiast wypłaty spóźnione będą kosztem w miesiącu ich dokonania. Składki ZUS Składki na ubezpieczenia społeczne od omawianych należności, w części finansowanej przez płatnika składek, stanowią koszt podatkowy w miesiącu, za który wynagrodzenia ...
-
VAT od wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z gruntu?
... sądu pozew o zasądzenie jej wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z jej nieruchomości i uzyskała wyrok nakazujący zapłaty tego wynagrodzenia przez spółkę w kwocie ... harmonizacji przepisów Państw Członkowskich w zakresie podatków obrotowych (67/227/EWEC). Trybunał wskazał, że termin „zapłata” stanowi integralną część przepisów prawa wspólnotowego, ...
-
Rozliczenie podatku od wynagrodzenia pracownika
... stycznia następnego roku. Jeśli zachowano termin wypłaty wynagrodzenia, ustalony zgodnie z przepisami prawa pracy lub wynikający z umowy, wówczas pracodawca zaliczy wynagrodzenie za grudzień 2011 r. wypłacone w styczniu 2012 r. do kosztów grudnia 2011 r. Natomiast jeśli pracodawca uchybi terminowi wypłaty wynagrodzenia za grudzień, będzie mógł je ...
-
Kara umowna za niedotrzymany termin nie jest kosztem podatkowym
... wyznaczając dostawcy w tym celu odpowiedni termin, a po bezskutecznym upływie wyznaczonego terminu od umowy odstąpić. ... wynagrodzenia w wysokości 10 080,16 zł. Wnioskodawca otrzymał pismo odnośnie do naliczonej kary oraz notę księgową na powyższą sumę. Umowa dotyczyła dostawy mebli laboratoryjnych wraz z montażem. Klient zakwestionował jedynie termin ...
-
Ustanie zatrudnienia: podatek od wynagrodzenia
... samym, jeżeli złożył wcześniej pracodawcy PIT-2, przy ustalaniu zaliczki od tego ostatniego wynagrodzenia należy uwzględnić 1/12 kwoty zmniejszającej podatek przewidzianej w pierwszym przedziale skali podatkowej. Inaczej jest w sytuacji, gdy wypłata ostatniego wynagrodzenia ma miejsce już po rozwiązaniu umowy o pracę, czyli gdy płatna jest ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... wynagrodzenie nie jest odszkodowaniem, ani nie jest też karą umowną. W analizowanym przypadku istnieje bezpośredni związek pomiędzy dokonanym świadczeniem Wnioskodawcy a otrzymaniem wynagrodzenia od najemcy. W ocenie tut. organu mamy do czynienia ze świadczeniem usługi, gdyż Wnioskodawca otrzymuje wynagrodzenie w zamian za zgodę na wcześniejsze ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS w przekształconej spółce komandytowej
... .2017 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.148.2017.1.BJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Na 2 października planowanej jest przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową. Wynagrodzenia pracownicze za dany miesiąc w tej spółce są wypłacane 5-tego dnia miesiąca następnego. Powyższe rozwiązanie będzie kontynuować spółka komandytowa. I tak za ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka komandytowa, spółka osobowa -
Odsetki od wynagrodzenia bez podatku
... że dość często zdarzają się sytuacje, w których wypłata należności następuje z opóźnieniem. Rezultatem takich niedociągnięć jest konieczność naliczenia odsetek od zaległego wynagrodzenia. Z punktu widzenia podatku dochodowego odsetki takie są wolne od podatku. Prowadząc działalność gospodarczą należy zwracać szczególną uwagę na terminowe wypłacanie ...
-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za służebność przesyłu
... umowy o ustanowienie służebności przesyłu, a jest ona konieczna do korzystania z urządzeń, o których mowa w art. 49 § 1, właściciel nieruchomości może żądać odpowiedniego wynagrodzenia w zamian za ustanowienie służebności przesyłu (art. 305[2] § 2 Kodeksu cywilnego). Powyższe przepisy Kodeksu cywilnego wyraźnie wskazują, że co do zasady służebność ...
-
Podatek u źródła czyli dodatkowa danina od zagranicznego wynagrodzenia
... wynagrodzenia jest osoba fizyczna, przekazywana jest w trakcie roku podatkowego; IFT-2 – gdy odbiorcą wynagrodzenia jest inny podmiot, przekazywana jest w trakcie roku podatkowego; IFT-1R - gdy odbiorcą wynagrodzenia jest osoba fizyczna, przekazywana jest po zakończeniu roku podatkowego; IFT-2R - gdy odbiorcą wynagrodzenia ...
-
Wynagrodzenia: składki ZUS a koszty firmy
... do 10-tego następnego miesiąca, przepisów wewnątrzzakładowych czy też samej umowy, które mogą zawierać inny – wcześniejszy termin wypłaty wynagrodzenia np. ostatniego dnia roboczego danego miesiąca). Jeżeli pracodawca w tym terminie wynagrodzenia nie wypłaci (postawi do dyspozycji pracownika), będzie ono u niego kosztem uzyskania przychodu dopiero ...
-
Zaliczka na podatek od wynagrodzenia w styczniu
... Termin i czas wypłaty wynagrodzenia za pracę pracodawca wskazuje w regulaminie pracy lub w innych przepisach prawa pracy (art. 86 § 1 K.p.). Tak więc przepisy prawa pracy zawierają określenie, że wypłaty wynagrodzenia ...
-
Jak obliczyć podatek od wynagrodzenia z umowy zlecenia obcokrajowca
... certyfikat rezydencji nie zostanie tutaj przedłożony, płatnik od wypłaconego wynagrodzenia z umowy zlecenia musi pobrać zryczałtowany 20% podatek zgodnie z przepisami polskiej ... i urzędowi skarbowemu właściwemu w sprawach opodatkowania osób zagranicznych informacji IFT-R. Termin jej złożenia jest różny w zależności od tego, czy przyjmie on formę ...
-
Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia a podatek dochodowy
... spółce z o.o. Jej udziały mają zostać umorzone. Może to zostać przeprowadzone bez wynagrodzenia zgodnie z art. 199 §3 Kodeksu spółek handlowych. W związku z powyższym ... handlowych, nabycia od wspólnika udziałów przez spółkę w celu ich umorzenia występuje wynagrodzenie. Termin „wynagrodzenie” nie jest tożsamy z ceną. Użycie w art. 199 § 2 Kodeksu ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... od daty jej realizacji, czyli 5 maja. W takim przypadku można zatem stwierdzić, że termin, w którym zostanie uregulowane zobowiązanie pieniężne, nie odgrywa tu istotnej roli. Ciążący ... 9 marca i wystawił fakturę na kwotę 20 000 zł. 26 marca otrzymał część wynagrodzenia w wysokości 7 000 zł. Na pozostałe pieniądze musiał czekać do 20 kwietnia. Oznacza ...
-
Samochód służbowy: termin zaliczki na podatek pracownika
... wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich ...
-
Wynagrodzenie płatnika za odprowadzanie zaliczek na podatek
... , w którym upłynął termin płatności podatku, tj. od końca 2012 r. termin przedawnienia upływa z końcem 2017 r. Mając na uwadze opisane we wniosku zdarzenie oraz powołane wyżej przepisy prawa należy stwierdzić, że w 2017 r. Spółka może potrącić całą kwotę należnego, a nie pobranego dotychczas wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania ...
-
Składki ZUS pracowników w kosztach uzyskania przychodu
... ZUS. Prawo pracy daje pracodawcom pewną autonomiczność w zakresie określania terminu wypłaty wynagrodzenia. To, w jakim terminie zostanie ono z kolei wypłacone wpływa na termin odprowadzenia składek naliczonych od tych wynagrodzeń do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Termin przekazania składek jest z kolei bardzo istotny w zakresie zaliczenia ich ...
-
Kaucja gwarancyjna a korekta kosztów w podatku dochodowym
... w której podatnik nie rozpoczął jeszcze amortyzacji, a termin określony w przepisach (tj. termin 30 dni od upływu terminu płatności lub termin płatności - jeżeli jest on ... . Wobec powyższego należy stwierdzić, iż na skutek potrącenia części wynagrodzenia tytułem kaucji gwarancyjnej dochodzi do częściowego umorzenia należności z wystawionej przez ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2015
... składek do ZUS, odliczeniu podlegają składki pobrane z wynagrodzenia pracownika. Dodajmy w tym miejscu, że termin płatności składek za dany miesiąc przypada z reguły ... PIT podatnik uwzględnia nie składki zapłacone, a potrącone z jego wynagrodzenia. A to dlatego, że pobrane z wynagrodzenia pracownika składki płatnik przekazuje na odpowiednie konta ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
... , gdy termin płatności jest odroczony (a co za tym idzie, odsetki naliczane są) jedynie do dnia realizacji dostawy lub wykonania usługi, odsetki stanowią część wynagrodzenia ... którego wysokość nie jest dokładnie znana w momencie sprzedaży (np. kwota wynagrodzenia określona jest jako dwu krotność odsetek ustawowych liczonych od wartości dostarczonego ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2016
... składki pobrane (potrącone) z wynagrodzenia należnego pracownikowi. Oczywiście może tutaj wystąpić także system mieszany. Część składek bowiem podatnik może przekazywać do ZUS samodzielnie, pozostałe zaś za pośrednictwem płatnika (poprzez potrącenie ich z należnego mu wynagrodzenia). Dodajmy w tym miejscu, że termin płatności składek za dany ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... regulaminu wynagradzania wynika, że wynagrodzenia z tytułu umów o pracę są płatne do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który są należne. Poniżej przedstawiamy cztery warianty wypłaty wynagrodzenia należnego za grudzień 2011 r. i zapłaty składek od tego wynagrodzenia. 1.2. Wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych Wynagrodzenia z tytułu m.in ...
-
Wynagrodzenie płatnika za terminowe płacenie podatków
... , kiedy chciała naliczać wysokość wynagrodzenia od zaliczek na podatek. Firma we wniosku zwróciła uwagę, że nie ma w Ordynacji podatkowej informacji, dotyczącej okresu, za jaki podatnik może potrącić wynagrodzenie. Jej przedstawiciele uznali, że w takim razie ograniczeniem jest sam termin przedawnienia zobowiązania podatkowego. Skoro ...
-
Wynagrodzenie za terminowe wpłaty podatków
... nastąpić w miesiącu dokonania wpłaty podatku? Nie, płatnik nie musi potrącać swojego wynagrodzenia w miesiącu dokonania wpłaty podatku. Wynagrodzenie to może on potrącić z następnych wpłat. Jednak najbardziej właściwym rozwiązaniem jest dokonywanie potrąceń wynagrodzenia z bieżących wpłat podatku. Wynika to z faktu, że środki te płatnik uzyskuje ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... pośrednictwem płatnika. Tutaj bowiem odlicza się składki pobrane z wynagrodzenia podatnika w danym roku, a nie przekazane do ZUS (termin ich przekazania bowiem przypada w miesiącu następującym po tym, w którym zostały one pobrane - a pobiera się je w miesiącu wypłaty wynagrodzenia, stąd - jak nietrudno zauważyć - w skali roku będą występować ...
-
Opinie na zlecenie sądu a obowiązek VAT
... znaczenia pozostaje moment zasądzenia wynagrodzenia czy uprawomocnienia się wyroku, gdyż podstawą do wystawienia faktury i wykazania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług jest otrzymane na konto bankowe wynagrodzenie. Kwestia rozliczeń finansowych pomiędzy podatnikami tj. termin zapłaty jak też termin otrzymania należności pieniężnych ...
-
Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe
... ustawowy termin. Przykładowo jeżeli pracodawca wynagrodzenie za styczeń 2011 r. wypłacił 10 lutego, aby składki ZUS w sfinansowanej przez siebie części od tego wynagrodzenia zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów miesiąca, którego dotyczy wynagrodzenie, czyli stycznia, musiałby je opłacić do 15 lutego 2011 r., gdzie termin ustawowy ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
... , w którym wykonana była praca, a dopiero w miesiącu wypłaty. Opóźnienie nie wymaga korekt Ważną kwestią pozostaje naliczenie zaliczki na podatek od zaległego wynagrodzenia. Naliczenia dokonać trzeba od sumy wartości wynagrodzeń zaległego i bieżącego (za miesiąc, w którym wypłacane jest zaległe). Zaliczki na ubezpieczenia społeczno-emerytalne będą ...
-
Wystaw weksel i nie martw się korektą kosztów w podatku dochodowym
... wyjaśnił organ podatkowy? Spółka akcyjna nabywa towary wykorzystywane w swojej działalności, dla których termin płatności jest dłuższy niż 60 dni. W momencie ich sprzedaży spółka ... , że „przekształcenie (tzw. nowacja, odnowienie) zobowiązania do zapłaty wynagrodzenia z tytułu wypłaty wynagrodzenia za umorzone udziały w zobowiązanie z tytułu pożyczki, ...
-
Polski Ład: różne formy opodatkowania, różna składka zdrowotna
... , czyli 9% minimalnego wynagrodzenia. Termin jej płatności do ZUS zostanie przeniesiony na 20. dzień następnego miesiąca. Dla podatników rozliczających się liniowo składka zdrowotna wyniesie 4,9% od dochodu zamiast pierwotnie zapowiadanych 9%, ale z zastrzeżeniem, że nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia. Składka minimalna wyniesie ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... fakturze lub umowie). Oznacza to, że VAT z faktur niezapłaconych w styczniu, których termin płatności upłynął 4 sierpnia 2012 r. lub później (4 sierpnia to dzień graniczny) trzeba ... VAT w pewnych okolicznościach uznaje za czynność odpłatną także przekazanie bez wynagrodzenia, gdy na etapie nabycia przedsiębiorcy przysługiwało prawo do odliczenia. Nowe ...
-
Sprzedaż udziałów spółki z o.o.: przychód w podatku dochodowym
... zawarcia umowy o zbyciu udziałów) bez względu na to, jaki jest termin płatności wynagrodzenia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z ... której nastąpiło przeniesienie prawa własności udziałów na nabywcę bez względu na termin płatności – dniem powstania przychodu będzie zatem dzień zawarcia umowy o ...
-
Czy koszty związane z rozwiązaniem umowy za porozumieniem stron można zaliczyć do KUP w podatku CIT?
... na rozwiązanie umowy oraz wspólnym podpisaniu dokumentu, który będzie potwierdzał termin i zasady zakończenia współpracy przez strony. Nierzadkim zjawiskiem jest, ... pracownikowi odprawę w wysokości dwumiesięcznego wynagrodzenia brutto, odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę w wysokości czteromiesięcznego wynagrodzenia brutto, ekwiwalent za ...
Tematy: rozwiązanie umowy o pracę za porozumieniem stron, porozumienie stron, odprawa, odprawa dla pracownika, odprawa przy zwolnieniu, odszkodowanie, ugoda sądowa, ugoda, odszkodowanie dla pracownika, wypłata odszkodowania, zadośćuczynienie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych