-
Świadectwa EUR.1 dla używanych samochodów - nowe podejście organów celnych
... pochodzenia stanowi poważne naruszenie przepisów i może skutkować nie tylko cofnięciem świadectwa, ale również odpowiedzialnością administracyjną lub karną skarbową. W praktyce może to prowadzić do utraty zaufania ze strony zagranicznych kontrahentów, a nawet do sankcji w ramach weryfikacji preferencyjnego statusu towarów przez służby celne państw ...
-
Umowa o dzieło a zaliczka na podatek i ZUS
... z tytułu umowy o dzieło należy obliczyć wg stawki podatku wynoszącej 19%. W 2009 r. będzie to natomiast 18% (w przyszłym roku będziemy mieć bowiem zmianę stawek podatkowych na 18% ... jest do poboru zaliczki na podatek dochodowy jedynie w sytuacji, gdy to dzieło jest wykonywane w ramach działalności wykonywanej osobiście. Jeżeli natomiast ...
-
Leasing operacyjny: skrócenie okresu a sprzedaż
... eksploatacji, czas i miejsce zbycia. W literaturze przedmiotu, przedstawiane są pewne sytuacje, w których przyczyna obniżenia ceny umownej uznawana jest za uzasadnioną. Są to takie okoliczności, jak prowadzenie wyprzedaży majątku, konieczność szybkiego wyzbycia się danych składników majątkowych, czy sprzedaż towarów niecieszących się popytem. W tym ...
-
Praca dziecka właściciela a koszty firmy
... albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23, który to zawiera katalog wydatków niebędących kosztami podatkowymi. W art. 23 ust. 1 pkt ... dzieci podatnika tudzież wspólnika (w przypadku spółki osobowej lub handlowej), tak ograniczenie to nie zostało rozszerzone na dzieci pełnoletnie. Nie ma zatem przeszkód ...
-
Faktura VAT marża w koszty firmy
... sprzedając je na rzecz podatnika nie naliczył dla tej transakcji podatku VAT, który to nabywca mógłby odliczyć (np. zakup nastąpił od osoby prywatnej, czy też podatnika ... VAT). Faktury dokumentujące sprzedaż opodatkowaną marżą różnią się od „zwykłych” faktur VAT. A to dlatego, że nie wykazuje się na nich ceny jednostkowej netto, wartości netto, ...
-
Podatek PIT: ulga prorodzinna gdy rozwód rodziców
... Jedną z sytuacji powodujących komplikację jest tutaj rozwód rodziców. Problem dodatkowo potęguje tutaj to, że w takim przypadku każde z nich chciałoby odliczyć jak najwięcej. ... podziału ulgi miało dotoczyć zarówno „dowolnej proporcji” oraz „w częściach równych”, to zwrot „w częściach równych” byłby zbędny bowiem w pojęciu „dowolnej proporcji przez ...
-
Gaz łupkowy opodatkowany od 2020 roku
... . W myśl rządowej propozycji, podatek będzie składał się z dwóch części. Pierwsza z nich to podatek od wydobycia niektórych kopalin (gazu ziemnego, gazu łupkowego, ... od rodzaju eksploatowanego złoża. W przypadku gazu ziemnego ze złóż konwencjonalnych będzie to 3 proc. wartości wydobytego surowca, a w przypadku gazu łupkowego – 1,5 proc. wartości ...
-
Opłata wstępna umowy leasingu operacyjnego rozłożona w czasie?
... innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Z powyższego ... opłatę tę rozlicza bilansowo przez cały okres leasingu w równych ratach miesięcznych, to w tym samym czasie winna ją ujmować podatkowo. Reasumując - wydatek w postaci ...
-
Kosztowne prezenty komunijne z podatkiem od darowizny?
... w ciągu ostatnich 5 lat przekroczy 9 637 zł, trzeba ją zgłosić fiskusowi – mamy na to 6 miesięcy (małoletnie dziecko nie może tego zrobić samodzielnie, dlatego zgłoszenia w jego imieniu powinien dokonać rodzic). Należy również pamiętać, że jeśli darowizna to po prostu określona kwota pieniędzy, powinny one zostać przelane na konto lub ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
... w art. 23b ust. 1 pkt 1 i 3 oraz ust. 2 ww. ustawy warunki, to wówczas ponoszone przez leasingobiorcę (korzystającego – prowadzącego pozarolniczą działalność gospodarczą) w związku z tą ... leasingu. Opłaty takie wnosi leasingobiorca zanim leasing zostanie uruchomiony i to właśnie od ich wniesienia zależy, czy do leasingu w ogóle dojdzie. W przypadku, ...
-
Pracownik na spotkaniu integracyjnym nie zarabia i płaci podatku
... są organizowane zarówno na terenie firmy jak i poza nią. Z uwagi na to, że obecność na takich spotkaniach nie jest obowiązkowa, nie jest ... wskazać, że nieodpłatne świadczenie jest przychodem pracownika ze stosunku pracy – gdy świadczenie to powoduje wystąpienie po stronie pracownika przysporzenia w postaci nabycia wymiernej korzyści majątkowej lub w ...
-
Data działu spadku istotna w podatku dochodowym
... , więc podatnik został właścicielem całego mieszkania. We wrześniu 2015 r. zaś podatnik sprzedał to mieszkanie. Podatnik chciał się dowiedzieć od izby skarbowej, czy podatek, ... spadku, jednakże gdyby wziął na siebie obowiązek spłaty pozostałych spadkobierców, to kwotę spłaty mógłby potraktować jako koszt nabycia. Tak wynika z innych interpretacji ...
-
Szybsza skarga do sądu na interpretację podatkową
... podatkowej wskazywały, że Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (obecnie to on jest organem właściwym do wydawania interpretacji podatkowych) może z urzędu zmienić interpretację indywidualną na etapie rozpatrywania wezwania do usunięcia naruszenia prawa. Ponieważ owo wezwanie z przepisów zniknęło, dostosowano w tym zakresie odpowiednio przepisy ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... będący zagranicznym podmiotem, prowadzi samodzielnie działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, to jest traktowany jako podatnik. Dla potrzeb rozliczania importu usług nie ... fakturze wystawionej przez zagraniczną firmę nie stoi na przeszkodzie powyższemu rozliczeniu. Jest to wprawdzie błąd formalny, ale pozostaje on bez wpływu na rozliczenie ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... wynikiem błędu (czyli zawierała pomyłki np. w ilości, cenie lub kwocie podatku VAT), to wówczas korekta powinna być przyporządkowana wstecznie do okresu, którego dotyczy, ... mieć zatem charakter „pierwotny”. Co więcej, „omyłka” musi być „oczywista”. Oznacza to, że w przypadku jakichkolwiek wątpliwości co do charakteru przyczyn korekty, korekta winna ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna rozliczana bilansowo w czasie
... do określonych przychodów, ale są racjonalnie uzasadnione jako prowadzące do ich osiągnięcia (tzw. koszty pośrednie). Koszty bezpośrednio związane z uzyskiwanym przychodem to wydatki, których poniesienie przyczynia się wprost do osiągnięcia konkretnych przychodów składających się na całość przychodów osiąganych przez podatnika w roku podatkowym ...
-
Podatek dochodowy: podział spółki a przychody i koszty podatkowe
... dzieloną. Z kolei, jeżeli faktura została otrzymana i zaksięgowana w 2019 r. i dotyczy kosztów pośrednich świadczeń wykonanych w 2018 r. dotyczących wydzielanej zorganizowanej części przedsiębiorstwa, to co do zasady powinna zostać ujęta jako koszt 2019 r. w spółce przejmującej/nowo powstałej. Wyrok NSA W wyroku z 4 czerwca 2019 r. (sygn. akt II ...
-
Odliczenia w PIT 2019: składki na ubezpieczenie zdrowotne
... . zakład pracy, organ rentowy itd.) – ale tylko w danym roku podatkowym. Jest to pierwsze odliczenie od podatku przewidziane w przepisach. Takie jego zaklasyfikowanie skutkuje tym ... na ubezpieczenie zdrowotne odlicza ten, kto finalnie ponosi ich ciężar, czy to osobiście (w przypadku przedsiębiorców) czy też za pośrednictwem płatnika (np. pracownicy, ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi dowieść że faktury są nierzetelne
... na siłę. Skoro bowiem naczelnik nie wykazał, że przedsiębiorca dopuścił się jakichkolwiek nieprawidłowości i dyrektor izby administracji skarbowej potwierdził to w swojej decyzji, to naturalną konsekwencją powinno być uchylenie błędnej decyzji i zwrócenie podatnikowi całości należących do niego środków finansowych. Tymczasem Dyrektor warszawskiej ...
-
Kradzież towaru i niezapłacona faktura: oszukany sprzedawca musi zapłacić podatek dochodowy
... należny wynikający z wystawionej faktury. Jak wskazał urząd „dopóki ww. postępowanie nie zostanie zakończone, a wnioskodawca nie będzie dysponował stosownym dokumentem to potwierdzającym, to brak jest podstaw do twierdzenia, że przychód wynikający z wystawionej faktury nie jest przychodem należnym”. Komentarz Pomimo, że w omawianej sprawie doszło ...
-
Możliwe nawet 600 zł zwrotu nadpłaty składki zdrowotnej
... rocznym do ZUS, skorygować DRA za styczeń 2022. Jeśli pojawi się nadpłata, to będzie można składać wniosek o zwrot składki. – Warto wrócić do stycznia 2022 roku. ... podstawie przychodu z roku ubiegłego i jeżeli w 2021 mieliśmy przychody powyżej 300 tys. zł, to warto wskazać przychód z roku bieżącego, tj. 2022, jako podstawę wyliczenia składki. ...
Tematy: składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, składki ZUS dla przedsiębiorców, wysokość składek ZUS, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS, nadpłata składki zdrowotnej, nadpłata w ZUS, skala podatkowa, ryczałt ewidencjonowany, zmiana formy opodatkowania, rozliczenie roczne, Polski Ład -
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... podatek za granicą, wypełniając wszystkie lokalne przepisy w tym zakresie. Jest to szczególnie uciążliwe dla małych przedsiębiorstw ze względu na ich ograniczone ... obrotach osiąganych w każdym państwie członkowskim UE. Ważne dla małych podatników jest to, że nie ulega zmianie limit obrotów sprzedaży uprawniający do skorzystania ze zwolnienia ...
-
Niebezpieczna ulga na złe długi?
... być spełnione, aby z ulgi tej skorzystać. Jednym z warunków koniecznych do spełnienia jest to, iż zarówno wierzyciel jak i dłużnik na dzień dokonania korekty podatku muszą ... czynności opodatkowanej, chyba że korzystają ze zwolnienia w tym podatku (wtedy to zgłoszenie rejestracyjne jest dobrowolne a nie obowiązkowe). Ponadto w art. 96 ust. 12 ustawy ...
-
Amortyzacja jednorazowa a ulepszenie środka trwałego
... kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych (na rok 2011 jest to kwota 197 000 zł). Do limitu nie wlicza się jednak ... Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 01.07.2008 r. nr ILPB1/415-244/08-2/AA, w której to wskazał on, że w przypadku ulepszenia danego środka trwałego mającego miejsce w tym samym ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... lat 2012 (czyli również roku, w którym sprzedaż ma miejsce i także bez względu na to, czy nastąpi ona na początku czy też na końcu tego roku), 2013 i 2014. ... , iż tutaj bierze się pod uwagę pełne miesiące, które upłynęły od końca miesiąca, w którym to dany środek trwały został oddany do używania. Tym samym jeżeli przykładowo pojazd ten został ...
-
Podatek dochodowy 2013: korekta niezapłaconych faktur
... na podstawie jakich dowodów dokonywać ewentualnych zapisów związanych z nowymi regulacjami. To tylko niektóre z wątpliwości, które powstają przy analizie nowych regulacji. Warto ... dotyczące właśnie dostosowania jego brzmienia do nowych przepisów. Niemniej rozporządzenie to winno zostać znowelizowane razem z wejściem w życie art. 24d ustawy o ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
... z ulgi na złe długi nie jest wyłącznie uproszczeniem administracyjnym dla wierzyciela. Działanie to stało się aktualnie zbędne, jako że od początku 2013 r. dłużnik ma ... docenione przez wierzycieli, natomiast nie przypadną raczej do gustu dłużnikom. Wydaje się to być jednak nieuniknione - nowe przepisy twardo bronią należności, które powinny być ...
-
Nazwy na paragonach z kas fiskalnych 2013 bez rewolucji?
... zróżnicowanie ceny np. z uwagi na producenta lub według innych kryteriów, to stosowanie ogólnej nazwy np. „kiełbasa”, nie wypełni przesłanki jednoznacznej identyfikacji towaru.(…)” ... wówczas przesłanka jednoznacznej identyfikacji towaru nie będzie wypełniona.(…)” Wszystko przez to, że Minister Finansów w rozporządzeniu w sprawie kas fiskalnych ...
-
Naprawa towaru a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
... zostały przez sprzedawcę zapakowane lub rozważone do mniejszych opakowań albo rozlane do butelek, puszek lub mniejszych pojemników (zaś towary handlowe to towary bądź wyroby zakupione w celu dalszej odprzedaży, w stanie nieprzetworzonym). O powyższym mówią odpowiednio art. 4 ust. 1 pkt 3 i 5 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Obie wymienione ...
-
Rozwiązanie umowy dożywocia i podatek od sprzedaży nieruchomości
... ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest mowa o gospodarstwie rolnym – oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym (art. 2 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym ... że po sprzedaży grunty nie utracą charakteru rolnego, to przychód uzyskany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży gospodarstwa rolnego nabytego w 2014 r. ...
-
W 2017 r. 24 000 zł przychodu i ubezpieczenie w KRUS dla rolnika
... umów rolnym 925 zł brutto miesięcznie. W roku bieżącym powyższe się zmienia i to na plus dla rolników. Obecnie bowiem taka osoba będzie mogła dorobić na ... tym ubezpieczenia w KRUS, kwotę nieprzekraczającej wynagrodzenia minimalnego. Przypomnijmy, że od 2017 r. to wynosi 2 000 zł. Wzrost granicy zarobków w stosunku do roku ubiegłego skoczył zatem aż o ...
-
Zwrot VAT w 25 dni bez zapłat za faktury?
... i tutaj organ podatkowy może zdecydować o przedłużeniu terminu zwrotu, jeżeli uzna to za zasadne. Prościej przy podzielonej płatności Z początkiem lipca 2018 r. do ustawy ... 25 dni) fiskus będzie musiał spełnić bez możliwości przedłużenia terminu zwrotu (jak to ma miejsce przy zwrotach w „zwykłym trybie”). Szerzej o powyższym pisaliśmy w artykule: ...
-
Dokumentowanie zakupu od ludności w księgach rachunkowych
... osiągnięcie przychodów lub zabezpieczenie albo zachowanie źródła przychodów. Podkreślić należy, że to na podatniku spoczywa obowiązek udowodnienia, że dany wydatek został faktycznie ... zastępczych, sporządzonych przez osoby dokonujące tych operacji. Nie może to jednak dotyczyć operacji gospodarczych, których przedmiotem są zakupy opodatkowane podatkiem ...
-
Kontrakt menedżerski = niskie koszty podatkowe i wysokie stawki podatku
... też istotnie ograniczył przysługujące im koszty podatkowe. Kontrakt menedżerski to tzw. umowa nazwana pozakodeksowa. Nie doczekała się ona regulacji w Kodeksie cywilnym ... koszty jego uzyskania) pomniejszony o składki na ubezpieczenie emerytalno rentowe, których to ten dochód stanowi podstawę naliczenia. Na wartość wyliczonego podatku zatem wpływają ...
-
Postępowanie dowodowe w sprawach podatkowych
... zatem aktywnie uczestniczyć w prowadzonym przez fiskusa postępowaniu dowodowym. Może to uchronić go przed wieloma negatywnymi konsekwencjami. Strona może w szczególności ... stronę. Jeżeli fiskus zaniecha powiadomienia podatnika o istnieniu takich faktów, będzie to stanowiło istotne naruszenie przepisów. Strona może w ten sposób próbować udowodnić ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem