-
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
... stacji kontroli pojazdów pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, bowiem wynika to z analizy powyższych przepisów. Ponadto jeszcze raz należy podkreślić, że jeżeli ... prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu paliwa to musi wykazać, że faktycznie to prawo mu przysługuje, właśnie poprzez spełnienie warunków określonych ...
-
Strata z funduszy odliczona od dochodu z akcji?
... o PIT, zawierającym wykaz strat nie podlegających odliczeniu, omawianej w niniejszej publikacji straty z tytułu udziału w funduszu inwestycyjnym nie wymieniono. Gdyby rozumować inaczej, to niepotrzebny byłby przepis art.30a ust.5 ustawy o PIT, który wyraźnie zakazuje odliczenia straty z udziału w funduszu od dochodu z udziału w funduszu. Skoro ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna a koszty podatkowe
... inicjalny przy umowie leasingu będzie w całości stanowić koszt uzyskania przychodów, a jeżeli tak, to czy można poniesione wydatki zaliczyć do kosztów w momencie ich poniesienia? W ... dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. ...
-
Pomoc rodziny w firmie a przychody i koszty podatkowe
... znaczenia pozostaje tutaj rodzaj zawartej umowy pomiędzy stronami. Nie oznacza to jednak, że wszelkie wydatki ponoszone w związku z korzystaniem w firmie z pomocy ... Powyższe potwierdził NSA w wyroku z 7 lutego 2001 r. (sygn. akt ISA/Gd2349/98), w którym to wskazał, że: „Praca małżonka podatnika świadczona w ramach prowadzonej przez podatnika ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
... cywilnego podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 6 ruptu. Jest to niewątpliwie korzystniejszy dla przedsiębiorcy sposób postępowania niż wykazanie tych składników ... , że jeżeli przedmiotem aportu jest całe dotychczasowe przedsiębiorstwo, to ma miejsce również sukcesja wszelkich praw i obowiązków, jakie mu przysługiwały (art. 93a ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty podatkowe
... jednak zgodzić, szczególnie że z niezrozumiałych przyczyn odwołuje się ono do już od dawna nieobowiązujących regulacji. Należy jednak mieć nadzieję, że to pogląd zawarty w piśmie z 18 marca 2008 r. - wydanym na podstawie już znowelizowanych przepisów Ordynacji podatkowej (przewidujących ujednolicenie wiążących indywidualnych interpretacji) - będzie ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT - wybrane problemy
... umowie właściwej dla rozliczeń tych usług. Zatem jeżeli w umowie podpisanej z podmiotem otrzymującym refakturę ustalono termin płatności za tę usługę telefoniczną, to obowiązek podatkowy powstaje w terminie płatności. Jeżeli natomiast w zawartej umowie nie wskazano takiego terminu - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. Pytanie ...
-
Dla kogo certyfikat księgowego bez egzaminu?
... wykonywanych w ramach stosunku pracy. Nie ma znaczenia stanowisko – czy jest to referent ds. księgowości, księgowy, samodzielny księgowy czy inna profesja – ważne ... kilku umów o pracę w sumie na więcej niż 1/2 wymiaru czasu pracy, to warunek sposobu zdobywania praktyki został w tym zakresie dopełniony. Podstawa prawna: art. 76b ustawy z 29 września ...
-
Darowizna towarów reklamowych a podatek VAT
... podatnik. W konsekwencji przyjąć należy gramatyczną wykładnię art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Oznacza to, moim zdaniem, iż każde nieodpłatne przekazanie towarów, które ma związek ... jest niewątpliwie przy przekazywaniu towarów mających charakter reklamowy), nie podlega VAT, i to bez znaczenia, czy przekazującemu przysługiwało prawo do odliczenia VAT, czy ...
-
Wynagrodzenie za czas postoju a koszty podatkowe firmy
... oni obowiązku stawienia się w pracy w dniu awarii i w dniu jej usunięcia. Pomimo nieobecności pracownicy otrzymali wynagrodzenie. Część osób, które zatrudnia firma to zleceniobiorcy prowadzący własną działalność gospodarczą. Czy wypłacone wynagrodzenie za czas przestoju można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Jak rozliczyć odszkodowania ...
-
Dokumenty potwierdzające WDT
... ) podają dla tej transakcji swoje numery VAT UE, z czym wiąże się to, iż muszą być oni podatnikami zarejestrowanymi na potrzeby rozliczania transakcji wewątrzwspólnotowych ... . 3 wyjaśnia, co należy rozumieć przez dowody wskazane w punkcie 2. I tak są to: dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania (albo pobytu) poza terytorium kraju. Oznacza to, iż status podatnika VAT w imporcie usług uzyskuje się wówczas, gdy nabywa ... podatnikiem VAT z siedzibą (lub miejscem zamieszkania) w innym kraju niż Polska. Nie musi to być podatnik VAT czynny (może być w swoim kraju zwolniony podmiotowo lub przedmiotowo ...
-
Amortyzacja środków trwałych: optymalizacja podatkowa
... nawet do 3,0 (jeżeli więc stawka dla danego środka trwałego wynosi 3 proc., to przy wyborze metody degresywnej stawka ta może zostać podniesiona z reguły do ... mogą ponadto wybierać pomiędzy miesięcznym, kwartalnym i rocznym naliczaniem odpisów amortyzacyjnych. To, która z wyżej przytoczonych metod amortyzacji będzie najkorzystniejsza dla podatnika ...
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
... w trakcie ulewnych deszczy woda poprzez nieszczelne okna dostaje się do środka. To z kolei przyczyniało się do zawilgocenia podłóg ścian oraz towarów w tej hali ... pojęcia już nie definiuje. Uwagę na powyższe zwróciło także Ministerstwo Finansów, które to w piśmie z dnia 14 lipca 2006 r. nr DD6-8213-43/WK/06/249 kwestię tę wyjaśniło. Otóż ...
-
Księga podatkowa: czesne za studia
... nich bezpośrednio generują przychody firmy a inne, choć bezpośrednio przychodu nie generują, to przyczyniają się do jego zachowania czy też zabezpieczenia (np. gdy dotyczą ... „Pozostałe wydatki”. Wpisu dokonuje się na podstawie dowodu ich poniesienia (z reguły jest to faktura wystawiona przez uczelnię). Co do daty ujęcia tych wydatków, w przypadku ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... zostało w art. 5a pkt 20 ww. ustawy. Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów ... dochodowym od osób fizycznych, gdyż na gruncie cytowanej ustawy jest on samochodem osobowym. To, czy dany pojazd samochodowy jest samochodem osobowym w rozumieniu komentowanego przepisu ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... faktury, stanowi niewątpliwie składnik transakcji jaką jest dostawa towarów. Oznacza to, że podstawa opodatkowania takiej sprzedaży obejmuje również koszty transportu, ... od wartości dodanej (wcześniej art. 11 ust. 2 Szóstej Dyrektywy Rady), który to stanowi, że do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty ...
-
Odliczenia od podatku 2010: ubezpieczenie zdrowotne
... ulg) nie określił także jej górnego limitu, który można w zeznaniu wykazać. Odliczenie to zostało uregulowane w art. 27b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten ... zdrowotne w tym samym miesiącu, którego ona dotyczy. Może także powstać sytuacja, w której to składki te będzie on regulował z opóźnieniem bądź na pewien okres czasu w ...
-
Amortyzacja jednorazowa: homologacja auta
... mówi, że ilekroć w ustawie jest mowa o samochodzie osobowy, oznacza to pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjne przeznaczony do ... kopię tego zaświadczenia dostarczyć fiskusowi? Zdaniem autora bezpieczniej jest to zaświadczenie przekazać, zwłaszcza w sytuacji, gdy podatnik zamierza skorzystać z ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... o prawie do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług decyduje to, czy dany wydatek jest ponoszony w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych przez podatnika (art ... nie będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów! Faktury za paliwo To pracodawca wybiera środek transportu, którym pracownik odbędzie podróż służbową. Może ...
-
Informacja podsumowująca: świadczenie usług
... podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, bądź też stałe miejsce prowadzenia działalności (jeżeli znajduje się w innym miejscu aniżeli siedziba i to dla niego te usługi były świadczone), a w przypadku nieposiadania powyższych - miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu. W ten sposób miejsce opodatkowania określa ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... lokalu użytkowego, należy traktować jako uregulowaną w Kodeksie cywilnym umowę użyczenia i to niezależnie od tego, czy strony (np. spółka osobowa i jej wspólnik) ... tego lokalu (art. 11 ust. 2a pkt 3 ustawy o PDOF). Nie oznacza to jednak automatycznego opodatkowania w każdym przypadku. Świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane od ...
-
Jak uzyskać numer NIP na nowych zasadach?
... . Osoby te nie mają obowiązku podawać NIP, chyba że przewiduje to przepis prawa. Od 1 stycznia 2012 r. PESEL stanie się ich jedynym identyfikatorem w kontaktach ... dane, zawarte we wniosku o wpis, do urzędu skarbowego wskazanego przez przedsiębiorcę. Powinno to nastąpić nie później niż w dniu roboczym następującym po dokonaniu wpisu. Przedsiębiorcy ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
... zapłacą także wtedy, gdy firma poniesie stratę. Doradcy podatkowi mówią o karcie podatkowej: to jedna z najprostszych form rozliczeń z fiskusem. Przedsiębiorca, który zamierza wybrać taki sposób ... z fiskusem w formie karty podatkowej zgłasza na specjalnym formularzu PIT-16. Robi to albo jeszcze przed rozpoczęciem działalności, albo, jeśli firma już ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... zauważyć, że w związku z zakupem w 2008 r. samochodu podatnikowi nie przysługiwało odliczenie VAT, oznacza to, że jego wartość początkową należy ustalić w kwocie brutto wynikającej z faktury (czyli ... środa trwałego. Jeżeli jednak podatnik nie może ustalić kosztu wytworzenia, to wartość początkową środka trwałego ustala się w wysokości określonej ...
-
Interpretacje podatkowe: ważne wyroki sądowe
... sprawie oraz zadać pytanie, na które chce się uzyskać odpowiedź. Wynika to z art. 14b § 3 Ordynacji podatkowej. Należy podkreślić, że wnioskodawca jest zobowiązany ... Mianowicie pomimo że organy podatkowe nie uwzględniają wyroków powołanych przez podatników, to same niejednokrotnie odwołują się do stanowisk sądów potwierdzających przyjętą przez nie ...
-
Strata podatkowa gdy ryczałt ewidencjonowany?
... , którzy w celu rozliczeń z tytułu podatku dochodowego wybrali ryczałt ewidencjonowany, wyraża wątpliwości związane z możliwością odliczenia straty przy tym sposobie opodatkowania. Wynika to z faktu, że ryczałt, mimo swoich ewidentnych zalet, wiąże się z wieloma ograniczeniami. Stratę można rozliczyć w ciągu pięciu kolejnych lat Rozważając problem ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... podstawy opodatkowania. Na czym zatem polega działalność charytatywno-opiekuńcza Kościoła? Przykładowy katalog tych czynności został określony w art. 39 przytoczonej ustawy. Są to m.in.: prowadzenie zakładów dla sierot, starców, osób upośledzonych fizycznie lub umysłowo oraz innych kategorii osób potrzebujących opieki, prowadzenie szpitali i innych ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... firmie przy stosunkowo niskich nakładach. Trzeba jednak zadbać o to, aby był to leasing finansowy. Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym ... 2012 r. ilekroć w przepisach updof jest mowa o samochodzie osobowym - oznacza to pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do ...
-
Bezpłatny program komputerowy: przychód firmy?
... w mniejszych firmach są wystarczające do wykonywania określonych zadań. Ponieważ są to narzędzia darmowe, przedsiębiorcy z nich chętnie korzystają. Rodzi się tutaj jednak ... oraz czasu i miejsca udostępnienia. Jedyny punkt, który mógłby mieć zastosowanie w naszym przypadku, to pkt 4. Trzeba jednak pamiętać, że program jest udostępniany nieodpłatnie ...
-
Zaległe ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie składek
... się ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to były następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, odnośnie pytania pierwszego, może odliczyć zaległe składki ... takiej samej wysokości, w jakiej mógłby je odliczyć od podatku w latach 2004 - 2010. Oznacza to, jak podnosi Wnioskodawca, że jeżeli łącznie w okresie 2004 - ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... o podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi, że jest nim miejsce, w którym to podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia ... art. 28a ustawy o VAT: ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust ...
-
Sprzedaż za złotówkę gdy działania promocyjne
... , umówiona między stronami. Jeśli towar jest sprzedawany za symboliczną cenę (złotówkę), to właśnie ta odpłatność co do zasady rozpoznana będzie jako przychód ze ... w celu zachęcenia, czy też wynagrodzenia za już dokonany zakup. Jest to jednak działalnie, którego skutki podatkowe powinny podlegać każdorazowo indywidualnej ocenie w zależności od ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... zawartej przez Polskę z konkretnym krajem, do którego przedsiębiorca oddelegował pracowników. Kiedy wynagrodzenie za pracę w Holandii będzie opodatkowane w Polsce? Jeśli będzie to dotyczyło oddelegowania pracowników do Holandii, zastosowanie znajdzie przepis art. 15 umowy Polski z Holandią dotyczący pracy najemnej, zgodnie z którym wynagrodzenie za ...
-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... w razie zawarcia umowy najmu lokalu na warunkach komercyjnych. Załóżmy, że jest to kwota 1.800 zł miesięcznie. Wspólnik A nie uzyskuje z tego tytułu przychodu, natomiast ... za świadczenie na rzecz spółki skalkulowana jest poniżej cen komercyjnych. Skutkuje to obowiązkiem wyceny świadczenia (według reguł określonych w art. 11 ust. 2–2b ustawy o ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem