-
Dokumenty potwierdzające WDT
... ) podają dla tej transakcji swoje numery VAT UE, z czym wiąże się to, iż muszą być oni podatnikami zarejestrowanymi na potrzeby rozliczania transakcji wewątrzwspólnotowych ... . 3 wyjaśnia, co należy rozumieć przez dowody wskazane w punkcie 2. I tak są to: dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania (albo pobytu) poza terytorium kraju. Oznacza to, iż status podatnika VAT w imporcie usług uzyskuje się wówczas, gdy nabywa ... podatnikiem VAT z siedzibą (lub miejscem zamieszkania) w innym kraju niż Polska. Nie musi to być podatnik VAT czynny (może być w swoim kraju zwolniony podmiotowo lub przedmiotowo ...
-
Amortyzacja środków trwałych: optymalizacja podatkowa
... nawet do 3,0 (jeżeli więc stawka dla danego środka trwałego wynosi 3 proc., to przy wyborze metody degresywnej stawka ta może zostać podniesiona z reguły do ... mogą ponadto wybierać pomiędzy miesięcznym, kwartalnym i rocznym naliczaniem odpisów amortyzacyjnych. To, która z wyżej przytoczonych metod amortyzacji będzie najkorzystniejsza dla podatnika ...
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
... w trakcie ulewnych deszczy woda poprzez nieszczelne okna dostaje się do środka. To z kolei przyczyniało się do zawilgocenia podłóg ścian oraz towarów w tej hali ... pojęcia już nie definiuje. Uwagę na powyższe zwróciło także Ministerstwo Finansów, które to w piśmie z dnia 14 lipca 2006 r. nr DD6-8213-43/WK/06/249 kwestię tę wyjaśniło. Otóż ...
-
Księga podatkowa: czesne za studia
... nich bezpośrednio generują przychody firmy a inne, choć bezpośrednio przychodu nie generują, to przyczyniają się do jego zachowania czy też zabezpieczenia (np. gdy dotyczą ... „Pozostałe wydatki”. Wpisu dokonuje się na podstawie dowodu ich poniesienia (z reguły jest to faktura wystawiona przez uczelnię). Co do daty ujęcia tych wydatków, w przypadku ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... zostało w art. 5a pkt 20 ww. ustawy. Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów ... dochodowym od osób fizycznych, gdyż na gruncie cytowanej ustawy jest on samochodem osobowym. To, czy dany pojazd samochodowy jest samochodem osobowym w rozumieniu komentowanego przepisu ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... faktury, stanowi niewątpliwie składnik transakcji jaką jest dostawa towarów. Oznacza to, że podstawa opodatkowania takiej sprzedaży obejmuje również koszty transportu, ... od wartości dodanej (wcześniej art. 11 ust. 2 Szóstej Dyrektywy Rady), który to stanowi, że do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty ...
-
Odliczenia od podatku 2010: ubezpieczenie zdrowotne
... ulg) nie określił także jej górnego limitu, który można w zeznaniu wykazać. Odliczenie to zostało uregulowane w art. 27b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten ... zdrowotne w tym samym miesiącu, którego ona dotyczy. Może także powstać sytuacja, w której to składki te będzie on regulował z opóźnieniem bądź na pewien okres czasu w ...
-
Amortyzacja jednorazowa: homologacja auta
... mówi, że ilekroć w ustawie jest mowa o samochodzie osobowy, oznacza to pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjne przeznaczony do ... kopię tego zaświadczenia dostarczyć fiskusowi? Zdaniem autora bezpieczniej jest to zaświadczenie przekazać, zwłaszcza w sytuacji, gdy podatnik zamierza skorzystać z ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... o prawie do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług decyduje to, czy dany wydatek jest ponoszony w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych przez podatnika (art ... nie będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów! Faktury za paliwo To pracodawca wybiera środek transportu, którym pracownik odbędzie podróż służbową. Może ...
-
Informacja podsumowująca: świadczenie usług
... podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, bądź też stałe miejsce prowadzenia działalności (jeżeli znajduje się w innym miejscu aniżeli siedziba i to dla niego te usługi były świadczone), a w przypadku nieposiadania powyższych - miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu. W ten sposób miejsce opodatkowania określa ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... lokalu użytkowego, należy traktować jako uregulowaną w Kodeksie cywilnym umowę użyczenia i to niezależnie od tego, czy strony (np. spółka osobowa i jej wspólnik) ... tego lokalu (art. 11 ust. 2a pkt 3 ustawy o PDOF). Nie oznacza to jednak automatycznego opodatkowania w każdym przypadku. Świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane od ...
-
Jak uzyskać numer NIP na nowych zasadach?
... . Osoby te nie mają obowiązku podawać NIP, chyba że przewiduje to przepis prawa. Od 1 stycznia 2012 r. PESEL stanie się ich jedynym identyfikatorem w kontaktach ... dane, zawarte we wniosku o wpis, do urzędu skarbowego wskazanego przez przedsiębiorcę. Powinno to nastąpić nie później niż w dniu roboczym następującym po dokonaniu wpisu. Przedsiębiorcy ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
... zapłacą także wtedy, gdy firma poniesie stratę. Doradcy podatkowi mówią o karcie podatkowej: to jedna z najprostszych form rozliczeń z fiskusem. Przedsiębiorca, który zamierza wybrać taki sposób ... z fiskusem w formie karty podatkowej zgłasza na specjalnym formularzu PIT-16. Robi to albo jeszcze przed rozpoczęciem działalności, albo, jeśli firma już ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... zauważyć, że w związku z zakupem w 2008 r. samochodu podatnikowi nie przysługiwało odliczenie VAT, oznacza to, że jego wartość początkową należy ustalić w kwocie brutto wynikającej z faktury (czyli ... środa trwałego. Jeżeli jednak podatnik nie może ustalić kosztu wytworzenia, to wartość początkową środka trwałego ustala się w wysokości określonej ...
-
Interpretacje podatkowe: ważne wyroki sądowe
... sprawie oraz zadać pytanie, na które chce się uzyskać odpowiedź. Wynika to z art. 14b § 3 Ordynacji podatkowej. Należy podkreślić, że wnioskodawca jest zobowiązany ... Mianowicie pomimo że organy podatkowe nie uwzględniają wyroków powołanych przez podatników, to same niejednokrotnie odwołują się do stanowisk sądów potwierdzających przyjętą przez nie ...
-
Strata podatkowa gdy ryczałt ewidencjonowany?
... , którzy w celu rozliczeń z tytułu podatku dochodowego wybrali ryczałt ewidencjonowany, wyraża wątpliwości związane z możliwością odliczenia straty przy tym sposobie opodatkowania. Wynika to z faktu, że ryczałt, mimo swoich ewidentnych zalet, wiąże się z wieloma ograniczeniami. Stratę można rozliczyć w ciągu pięciu kolejnych lat Rozważając problem ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... podstawy opodatkowania. Na czym zatem polega działalność charytatywno-opiekuńcza Kościoła? Przykładowy katalog tych czynności został określony w art. 39 przytoczonej ustawy. Są to m.in.: prowadzenie zakładów dla sierot, starców, osób upośledzonych fizycznie lub umysłowo oraz innych kategorii osób potrzebujących opieki, prowadzenie szpitali i innych ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... firmie przy stosunkowo niskich nakładach. Trzeba jednak zadbać o to, aby był to leasing finansowy. Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym ... 2012 r. ilekroć w przepisach updof jest mowa o samochodzie osobowym - oznacza to pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do ...
-
Bezpłatny program komputerowy: przychód firmy?
... w mniejszych firmach są wystarczające do wykonywania określonych zadań. Ponieważ są to narzędzia darmowe, przedsiębiorcy z nich chętnie korzystają. Rodzi się tutaj jednak ... oraz czasu i miejsca udostępnienia. Jedyny punkt, który mógłby mieć zastosowanie w naszym przypadku, to pkt 4. Trzeba jednak pamiętać, że program jest udostępniany nieodpłatnie ...
-
Zaległe ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie składek
... się ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to były następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, odnośnie pytania pierwszego, może odliczyć zaległe składki ... takiej samej wysokości, w jakiej mógłby je odliczyć od podatku w latach 2004 - 2010. Oznacza to, jak podnosi Wnioskodawca, że jeżeli łącznie w okresie 2004 - ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... o podatku od towarów i usług. Przepis ten mówi, że jest nim miejsce, w którym to podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia ... art. 28a ustawy o VAT: ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust ...
-
Sprzedaż za złotówkę gdy działania promocyjne
... , umówiona między stronami. Jeśli towar jest sprzedawany za symboliczną cenę (złotówkę), to właśnie ta odpłatność co do zasady rozpoznana będzie jako przychód ze ... w celu zachęcenia, czy też wynagrodzenia za już dokonany zakup. Jest to jednak działalnie, którego skutki podatkowe powinny podlegać każdorazowo indywidualnej ocenie w zależności od ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... zawartej przez Polskę z konkretnym krajem, do którego przedsiębiorca oddelegował pracowników. Kiedy wynagrodzenie za pracę w Holandii będzie opodatkowane w Polsce? Jeśli będzie to dotyczyło oddelegowania pracowników do Holandii, zastosowanie znajdzie przepis art. 15 umowy Polski z Holandią dotyczący pracy najemnej, zgodnie z którym wynagrodzenie za ...
-
Świadczenia dla spółki: przychody i koszty podatkowe
... w razie zawarcia umowy najmu lokalu na warunkach komercyjnych. Załóżmy, że jest to kwota 1.800 zł miesięcznie. Wspólnik A nie uzyskuje z tego tytułu przychodu, natomiast ... za świadczenie na rzecz spółki skalkulowana jest poniżej cen komercyjnych. Skutkuje to obowiązkiem wyceny świadczenia (według reguł określonych w art. 11 ust. 2–2b ustawy o ...
-
Środek trwały: spóźniona faktura a wartość początkowa
... stał się właścicielem danego składnika majątku. Z reguły następuje to poprzez nabycie, jednakże środki trwałe można także m.in. wybudować. Wtedy to za wartość początkową uznaje się ... wykorzystane przy budowie środka trwałego materiały. Co za tym idzie, z uwagi na to, że wskazane w przykładzie materiały służyły wytworzeniu środka trwałego, ich wartość ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
... faktury, która została wystawiona po terminie. Gdy podatnik (nabywca) otrzyma taką fakturę, to i tak ma prawo do odliczenia podatku z niej wynikającego na ogólnych zasadach ... do rodzaju towaru bądź usługi, tzn. w sposób umożliwiający ich identyfikację. Potwierdza to także orzecznictwo ETS, np. wyrok z dnia 21 lutego 2006 r. w sprawie C-419/02, jak i ...
-
Wynagrodzenie członka zarządu: zaliczka na podatek
... w oparciu o umowę zlecenie Jeżeli z członkiem zarządu zostanie zawarta umowa zlecenie, która to będzie określała wzajemne prawa i obowiązki stron tej umowy, uzyskiwane przez członka zarządu ... odliczeniu, jeżeli podstawy ich wymiaru nie stanowi przychód wolny od podatku (czy to zwolniony na podstawie przepisów updof, czy też ten, od którego zaniechano ...
-
Błędy w deklaracji podatkowej: nie zawsze korekta
... Są dwie sytuacje, w których prawo do złożenia korekty ulega zawieszeniu. Ma to miejsce, w przypadku kontroli podatkowej oraz postępowania podatkowego. W takiej sytuacji, złożona korekta ... jedynie zakresu objętego kontrolą lub prowadzonym postępowaniem podatkowym. Oznacza to, że w przypadku gdy czynności sprawdzające dotyczą roku 2011, podatnik ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
... nr IPPB2/415-576/11-2/AS). Należy również wyjaśnić co oznacza zwrot "sfinansowanych w całości". Wyrażenie to nie odnosi się do wielkości udziału pracodawcy w finansowaniu świadczeń ... socjalnych (tj. w kwocie 120 zł; z uwzględnieniem kryterium socjalnego). I przypadek - jest to jedyne świadczenie otrzymane przez podatnika w 2012 r. Od wartości ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
... zakresie mają jednolite stanowisko: ulga ta jest neutralna z punktu widzenia podatku dochodowego (i to zarówno od osób fizycznych jak i od osób prawnych). Wydatek związany z zakupem tego ... uznać także za zwrot wydatków na nabycie środka trwałego, gdyż jest to ulga w podatku o towarów i usług, a tym samym przepis ten nie ma tutaj zastosowania. Powyższe ...
-
Kalendarz z logo firmy: rozliczenie VAT 2013
... kalendarze warte nie więcej niż 10 zł. Wręczenie kalendarza na Nowy Rok, to ważne działanie, które poza miłym gestem, będzie przypominać kontrahentom o firmie i budować jej ... tym ograniczenia, że druk musi być wykonany na papierze. Równie dobrze może to być inny materiał (na co wskazał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie z 19 października ...
-
Uproszczona faktura VAT od 2013 r.
... . Na nowo został określony zakres informacji, które dokumenty te muszą zawierać oraz to, kiedy możliwe jest ich wystawienie. Docelowo przepisy regulujące kwestię wystawiania faktur VAT mają ... podatku dla poszczególnych stawek. Co za tym idzie, należy zadbać o to, aby chociażby wartość brutto sprzedaży została rozbita na poszczególne stawki tego ...
-
Księga podatkowa: na koniec roku spis z natury
... .) Kosztem wytworzenia jest równowartość sumy kosztów poniesionych na wyprodukowanie elementu (mogą to być koszty wynagrodzeń czy koszty usług obcych). Nie wlicza się do ... nieodpłatnie rzeczy, przez co kwota przychodu do opodatkowania ulegnie zwiększeniu. Dotyczyć to będzie okresu, w którym nadwyżkę stwierdzono. Należy mieć na uwadze, iż przychód ...
-
Prywatny samochód osobowy: kilometrówka 2013
... podstawie umowy leasingu. Co za tym idzie, w przypadku updof ustawodawca podchodzi do kwestii wykorzystywania w prowadzonej firmie samochodów osobowych bardziej rygorystycznie, a to z uwagi na fakt, że w działalności takiej przedsiębiorca może używać także swój prywatny samochód osobowy i kilometrówka ma ograniczyć nadużycia w zakresie zaliczania ...