-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Z całą pewnością usługę najmu tudzież dzierżawy składnika majątku firmy można zaliczyć do usług o charakterze ... wystawienia faktury, w zależności od tego, które zdarzenie wystąpi jako pierwsze W przypadku najmu na rzecz kontrahenta zagranicznego zapewne należne wynagrodzenie jest wyrażone w walutach ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
... ; 7. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a. odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b. oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, i te samochody (pojazdy) są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na te cele ...
-
Odliczenie VAT od rat leasingowych samochodu z kratką
... osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 1, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku ... 1 ww. ustawy z dnia 7 lutego 2014 r., w przypadku pojazdów samochodowych będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej przed dniem ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... można było dokonywać żadnych zmian, oraz a) pojazdy samochodowe będące przedmiotem tych umów musiały być wydane podatnikowi przed 1 kwietnia 2014 r., b) umowa najmu, leasingu czy dzierżawy musiała zostać zarejestrowana przez podatnika dokonującego odliczenia u właściwego dla niego naczelnika urzędu skarbowego najpóźniej w terminie do 2 maja ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... zależności od konfiguracji powyższych przesłanek możliwe jest stosowanie następujących zasad opodatkowania usługi najmu lokali: całkowite zwolnienie z VAT, stosowanie stawki VAT 8 proc., bądź ... pozostałe usługi tych obiektów bez obsługi. Zatem sklasyfikowanie usług najmu jako przystających do działu 55 PKWiU 2008 umożliwia zastosowanie stawki 8 ...
-
W czyim zeznaniu podatkowym dochody małoletniego dziecka?
... dziecka. Tak też wypowiedział się Wojewódzki Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 05.06.2008 r. sygn. akt I SA/Gd 25/08: „(…) dochody uzyskane z tytułu najmu lokalu stanowiącego współwłasność małoletniego dziecka, winny być rozliczone w zeznaniu podatkowym - w tym przypadku - obojga rodziców. W tej sytuacji wbrew twierdzeniom skarżącego małoletnie ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: zmiany zasad ubezpieczenia
... stanowić koszty uzyskania przychodów. Od 1 stycznia 2019 r. zmieniły się zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy i innej o podobnym charakterze dotyczącej samochodu osobowego. W myśl art. 1 pkt 7 lit. a ustawy z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym ...
-
Raty leasingowe: kto wystawia faktury?
... rozporządzania towarami jak właściciel, w tym również wydanie towarów na podstawie umowy dzierżawy, najmu, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej na czas ... określonego w umowie lub fakturze – z tytułu świadczenia na terytorium kraju usług najmu, dzierżawy leasingu lub usług o podobnym charakterze, a także usług ochrony osób oraz ...
-
Leasing samochodu: wykup a odliczenie VAT
... właściciel, w tym m.in. wydanie towarów na podstawie umowy dzierżawy, najmu, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej na czas określony ... prawo własności zostanie przeniesione. Z kolei sprecyzowanie, co należy rozumieć przez umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub inne o podobnych charakterze, znalazło się w art. 7 ust. 9 ustawy. Są to ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
... niż 6.000 zł. Natomiast w przypadku użytkowania samochodu osobowego lub innego pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub ...
-
Kiedy podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)?
... dnia powstania obowiązku podatkowego (art. 10 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). 3. Czy umowa najmu podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych? Odp.: Nie. Umowa najmu nie jest wymieniona w katalogu czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (art. 1 ustawy z dnia ...
-
Kiedy kara umowna w koszty firmy?
... związek poniesionego wydatku z przychodem, dokumentując go wyliczeniem kwot, o jakie zwiększyły się obroty z najmu. Tym samym sąd zezwolił na zaliczenie do kosztów podatkowych kary umownej z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy najmu. Stanowiska sądów nie zawsze zgodne Niestety, sądy administracyjne zajmują czasami również odmienne stanowisko ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... użytkownik zawrzeć umowy leasingu ze Spółką. Skutki podatkowe umowy zawartej między Spółką a firmą wynajmującą samochody są takie jak w przypadku umów najmu. Zaliczenie w takiej sytuacji wydatków zarówno w zakresie czynszu płaconego wynajmującemu jak i opłat związanych z eksploatacją pojazdu przy uwzględnieniu limitu wynikającego z art. 16 ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... najmu - zwłaszcza, gdy idzie o samochody osobowe. Uprawnia też do wykupienia przedmiotu umowy na preferencyjnych zasadach. Trzeba ... dana umowa nie spełni ustawowych warunków? Będzie traktowana nie jako umowa leasingu operacyjnego, a zwykła umowa najmu czy dzierżawy (art. 23l ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Oznacza to, że z jednej ...
-
Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek VAT
... (VAT), gdyż nie była świadczona żadna usługa. Ani usługa najmu, ani dzierżawy. Brak było czynności podlegającej opodatkowaniu VAT. Osoba ... wskazują na dorozumiane, milczące przedłużenie umowy najmu - czynność ta podlega opodatkowaniu jako świadczenie najmu, w związku z czym należy rozpoznać podatek od towarów i usług (VAT). Podstawa prawna: ...
-
Zmiana umowy leasingu samochodu a odliczenie VAT
... przewiduje, że w następstwie normalnych zdarzeń przewidzianych tą umową lub z chwilą zapłaty ostatniej raty prawo własności zostanie przeniesione. Przez umowy dzierżawy, najmu, leasingu lub inne umowy o podobnym charakterze, o których mowa w ust. 1 pkt 2 ustawy, rozumie się umowy w wyniku, których, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym ...
-
Odstępne, kara umowna za rozwiązanie umowy a rozliczenie VAT
... Wyroki sądów administracyjnych i interpretacje organów podatkowych wskazują, że zapłata z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy za zgodą stron (dotyczy to m.in. umów najmu lub dzierżawy) stanowi wynagrodzenie za usługę, która polega na wyrażeniu zgody na odstąpienie od umowy i jako takie powinno zostać opodatkowane ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
... został szczególny momentów powstania obowiązku podatkowego (np. usług budowlanych, najmu czy transportowych), ustawodawca jednoznacznie wskazuje na "otrzymanie części zapłaty" (art. ... obowiązku podatkowego, jak to ma obecnie miejsce np. przy usługach najmu. Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług powszechnych powstaje z chwilą upływu terminu ...
-
Kaucja a rozliczenie VAT
... zabezpieczenie, kaucję w wysokości 2-miesięcznego czynszu, która zostanie zwrócona po zakończeniu najmu i opuszczeniu lokalu przez najemcę. Czy otrzymanie kaucji wpłynie na rozliczenie ... należy określić moment powstania obowiązku podatkowego od tej „zapłaty”, który w przypadku najmu został określony w sposób szczególny. Zgodnie bowiem z art. 19 ust. ...
-
Praca dzieci a ulgi i preferencje podatkowe
... nie może przekroczyć 1544,5 zł. Powyższy limit dotyczy m.in. dochodów z pracy, dochodów z umów cywilnoprawych (umowy o dzieło, zlecenie), czy też dochodów z najmu opodatkowanych skalą podatkową. Limit dotyczy przychodu pomniejszonego o koszty Określony przez ustawodawcę limit - 3089zł jest to dochód czyli przychód pomniejszony o koszty ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... z 28 lutego 2011r., IPPP1-443-1280/10-3/EK), że ustawodawca ograniczył prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego w przypadku użytkowania samochodów osobowych na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub umowy o podobnym charakterze do 60% (nie więcej jednak niż 6.000 zł) podatku naliczonego od czynszu (raty) lub ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... nieruchomości lub ruchomości, w tym urządzeń, materiałów, towarów i wyrobów, oraz inne prawa rzeczowe do nieruchomości lub ruchomości, prawa wynikające z umów najmu i dzierżawy nieruchomości lub ruchomości oraz prawa do korzystania z nieruchomości lub ruchomości wynikające z innych stosunków prawnych, wierzytelności, prawa z papierów wartościowych ...
-
Pełne odliczenie VAT przy wynajmie samochodu
... ; 7. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a. odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b. oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i te samochody (pojazdy) są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na te cele ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... lub ruchomości, w tym urządzeń, materiałów, towarów i wyrobów, oraz inne prawa rzeczowe do nieruchomości lub ruchomości; 3. prawa wynikające z umów najmu i dzierżawy nieruchomości lub ruchomości oraz prawa do korzystania z nieruchomości lub ruchomości wynikające z innych stosunków prawnych; 4. wierzytelności, prawa z papierów wartościowych ...
-
Wartość początkowa środka trwałego w leasingu finansowym
... niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 17a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 3 updop, amortyzacji podlegają również, z zastrzeżeniem ...
-
Ulga na dziecko: dochód i strata w PIT nie kompensują się
... na poziomie 30.980,72 zł. Dodatkowo mąż poniósł stratę z najmu opodatkowanego skalą podatkową w kwocie 76.140,92 zł. Łączne dochody małżonków (uwzględniając poniesioną stratę ... których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a. Natomiast poniesiona przez męża Wnioskodawczyni strata z najmu nie może mieć wpływu na wysokość dochodu w rozumieniu art. 27f ust. ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości w podatku dochodowym
... korzystanie z nieruchomości obejmuje spodziewane korzyści, jakie Wnioskodawca uzyskałby, gdyby ją oddał do korzystania na podstawie określonego stosunku prawnego (np. umowy najmu, dzierżawy). Przysługujące na mocy art. 224 § 2 i art. 225 Kodeksu cywilnego wynagrodzenie nie jest zatem naprawieniem szkody wyrządzonej właścicielowi, lecz ...
-
10 najczęstszych pytań o rozliczenie PIT-37 i usługę "Twój e-PIT"
... poprzez usługę „Twój e-PIT” jeśli do umowy o pracę dodatkowo uzyskiwano dochody z najmu? Co zrobić jeśli PIT-11 dotarł już po rozliczeniu się? Jak rozliczyć się w przypadku umowy o ... 7 dni na zapłatę. 6) Czy jeśli do umowy o pracę dodatkowo uzyskiwałem dochody z najmu, to mogę rozliczyć się poprzez usługę „Twój e-PIT”? Można złożyć deklarację przez ...
-
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
... (pojazdów) lub oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, i te samochody ( ... zarówno pojazdów będących własnością podatnika, jak również pojazdów będących przedmiotem umowy najmu, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze. Przepis art. 86 ust. 5 ...
-
Ustna umowa użyczenia a ulga remontowa
... za tytuł prawny do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego uważa się między innymi: akt własności, decyzję administracyjną, umowę użyczenia, umowę najmu lub dzierżawy, umowę podnajmu lub poddzierżawy, dowód stwierdzający nabycie w drodze kupna, spadku lub darowizny, inny stosunek zobowiązaniowy, z którego wynika prawo ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
... lub oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, i te ... usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe określone w ust. 3, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku ...
-
Umorzone odsetki a przychód podatkowy
... są usługi zakupione - według cen zakupu, 3. jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu - w wysokości równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu, 4. w pozostałych przypadkach - na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego samego rodzaju ...
-
Umorzone odsetki od kredytu to przychód podatkowy
... zakupione - według cen zakupu, 3. jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku - według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku, 4. w pozostałych przypadkach - na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego ...
-
Inwestycja w obce środki trwałe a odbudowa hali
... niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Natomiast stosownie do art ... (współwłasności) podatnika, jest jednak wykorzystywany, na podstawie stosownej umowy (najmu, dzierżawy itp.). Natomiast nowe budynki i budowle wybudowane na cudzym ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... .08.2012 r. nr IPTPB2/415-323/12-5/JR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2008 r. wnioskodawczyni nabyła lokal użytkowy, który obecnie wynajmuje firmom w ramach tzw. najmu prywatnego. Z tego tytułu opłaca ona ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (nie prowadzi w nim działalności gospodarczej). Lokal ten zamierza sprzedać. W związku ...