-
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
... obowiązek rozliczania podatku VAT z tytułu zakupu złomu (mechanizm odwrotnego opodatkowania, tzw. reverse charge). Dodany z tym dniem art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT mówi ... którą wprowadza do ustawy o VAT wskazana nowelizacja. Ustawodawca zmienił nią także art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a), który to zabrania odliczania podatku VAT z faktur wystawionych ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... 23% podatku VAT Obecnie obowiązująca podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT). Jednocześnie w przepisach zarówno ustawy jak ... Obowiązek podatkowy ustalany w szczególny sposób Ogólna reguła zawarta w art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o VAT mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... ? Odpowiedź eksperta Przeważające stanowisko organów podatkowych sugeruje, że korekta powinna zostać dokonana. Organy uzasadniają to stanowisko brzmieniem art. 91 ust. 7 ustawy o VAT "Przepisy ust. 1-6 (korekta podatku naliczonego, w tym związanego z zakupem środków trwałych) stosuje się odpowiednio w przypadku, gdy podatnik miał prawo do obniżenia ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Kiedy obowiązek korekty? Przy przekazaniu zorganizowanej części przedsiębiorstwa należy dodatkowo pamiętać, że w art. 91 ust. 9 ustawy o VAT wskazano, iż w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części korekta kwoty podatku naliczonego określona w art. 91 ust. 1-8 ustawy ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... podatek VAT? Przypomnijmy, art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają przede wszystkim odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Od tej zasady ustawodawca przewidział jednak pewne wyjątki. Te w przypadku dostawy towarów znalazły się w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa = kwartalne deklaracje
... następujący po kwartale, w którym podatnik przekroczył limity podane wyżej (art. 21 ust. 4 ustawy o VAT). Skorzystanie z metody kasowej rozliczania podatku VAT niesie jednak ze sobą też pewne konsekwencje negatywne. Otóż zgodnie z art. 86 ust. 16 ustawy o VAT mali podatnicy stosujący tę metodę mogą obniżyć kwotę podatku należnego w rozliczeniu ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
... VAT. Art. 10 ustawy o VAT wskazuje natomiast, jakich sytuacji za WNT nie należy uznawać. Ust. 1 pkt 4 tego przepisu mówi, że wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów nie występuje, gdy dostawa towarów, o których mowa w art. 120 ust ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... , o czym z kolei mówi art. 89a ust. 1a ustawy o VAT. Aby jednak zastosowanie określonej wyżej korekty było możliwe, konieczne jest spełnienie warunków określonych w art. 89a ust. 2 ustawy o VAT, czyli: dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz czynnego podatnika VAT, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy zwolnienie z VAT
... Według ogólnej reguły zawartej w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150.000 zł. Natomiast podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego zwolnieni są z tego ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania WNT
... VAT. Od zasady tej ustawodawca przewidział jednak pewien wyjątek określony w art. 25 ust. 2 ustawy o VAT. Otóż w przypadku gdy nabywca towarów przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów podał numer VAT ... . 25 ust. 1 jak i ust. 2 ustawy), jeżeli przykładowo niemiecki kontrahent dokonał na rzecz polskiego podatnika, posługującego się polskim numerem VAT ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
... móc skorzystać z ulgi na złe długi. Określona w 89a ust. 2 ustawy o VAT, wskazuje, iż ulga jest możliwa w przypadku, gdy: dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... i jego obecne brzmienie pomija powyższe, a to z kolei oznacza, że takie przekazania obecnie co do zasady trzeba opodatkować. Jak było Art. 7 ust. 2 ustawy o VAT mówił, że przez dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu rozumie się także przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... ust. 1 czy art. 20 ust. 1 ustawy o VAT)? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w art. 21 ust. 6 pkt 2. Przepis ten mówi bowiem, że ust. 1 nie stosuje się m.in. do dostawy towarów, o której mowa w art. 20 ust. 1 -4. Co za tym idzie, kasowa metoda rozliczania podatku VAT ...
-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... VAT tak samo, jakby towar ten sprzedał. Co ważne, w przytoczonej regulacji ustawodawca nie wskazuje, że VAT przy zakupie musiał zostać odliczony. Wystarczającym tutaj jest, aby podatnikowi przysługiwało prawo do jego odliczenia. Od powyższej reguły występuje jednak wyjątek, który został określony w art. 7 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT: specyfikacja towaru przy WDT
... . 42 ust. 3 ustawy o VAT, a nie ich liczba. Nie ma zatem przeciwwskazań, aby jeden dokument pełnił tutaj kilka funkcji dowodowych. Co jest warte podkreślenia, zdaniem sądu ustawodawca nie wyłącza możliwości, by faktura zawierała specyfikację sztuk ładunku, a w zasadzie by dowody wymienione enumeratywnie w art. 43 ust. 3 ustawy o VAT zostały ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... ) danej usługi (w naszym przypadku remontu i holowania/transportu samochodu). Ogólna zasada, dotycząca określania miejsca opodatkowania usług, znajduje się w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z nią miejsce to określa się w kraju, w którym to podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej (tudzież stałe miejsce ...
-
Sprzedaż prywatnej działki poza podatkiem VAT
... działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor ... ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (...). Nie każda czynność stanowiąca dostawę, w rozumieniu art. 7 powołanej wyżej ustawy ...
-
Preferencyjne zasady podatku VAT dla rolnictwa
... VAT na deklaracjach składanych do urzędu skarbowego. Rolnik, który postanowił rozliczać podatek VAT na zasadach ogólnych, może przy tym powrócić do statusu rolnika ryczałtowego. Niemniej powrót taki może nastąpić najwcześniej po upływie 3 lat od daty rezygnacji ze zwolnienia (o czym mówi art. 43 ust. 5 ustawy o VAT ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
... ust. 11 ustawy o VAT, stosownego odliczenia podatnik będzie mógł dokonać w deklaracji za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Niemniej warto tutaj zwrócić uwagę na to, iż regulacja ta odnosi się do ust. 10, 10d i 10e, nie zaś do ust ...
-
Podatek VAT 2014: skomplikowany obowiązek podatkowy
... w momencie wydania towaru klientowi w zamian za zapłatę (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT). Przedpłata Otrzymanie przed dostawą lub wykonaniem świadczenia przedpłaty skutkuje- powstaniem obowiązku podatkowego w momencie uiszczenia tej kwoty (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Sprzedaż wysyłkowa Zgodnie z ogólnymi zasadami, jeżeli dostarczana rzecz ma być ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych bez podatku VAT
... brak jest zatem przesłanek pozwalających uznać Pana za podatnika podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, prowadzącego działalność gospodarczą w myśl art. 15 ust. 2 tej ustawy, polegającą na handlu nieruchomościami. Aby uznać określoną sprzedaż za opodatkowaną podatkiem nie wystarcza stwierdzić jedynie, że nastąpiła ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik zapłacił wartość netto faktury bez VAT
... z przeznaczeniem na należność netto i podatek VAT. Do końca 2012 r. art. 89a ust. 1 ustawy o VAT brzmiał: Podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, z zastrzeżeniem ust. 2-5. Korekta podatku dotyczy również ...
-
Podmioty powiązane: transakcje w podatku VAT
... pomiędzy nimi transakcji gospodarczych. Jeżeli jednak związek taki istnieje, fiskus może bacznie przyglądać się zawieranym pomiędzy nimi transakcjom. W art. 32 ust. 1 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w przypadku gdy między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub świadczeniodawcą istnieje związek, o którym mowa była wyżej oraz w przypadku ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... VAT należny. Trzeba jednak pamiętać, że jedynie faktura wystawiona terminowo spowoduje powstanie obowiązku podatkowego. Jak bowiem mówi art. 19a ust. 7 ustawy o VAT ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... tym idzie, regulacja ta nie ma zastosowania do tych pojazdów, które uprawniają do pełnego odliczenia VAT. Z drugiej strony z dniem 01 kwietnia 2014 r. do art. 8 ustawy o VAT zostały dodane ust. 5 i 6 wyłączające opodatkowanie nieodpłatnego użytku samochodów. Otóż jeżeli podatnik wykorzystuje na cele niezwiązane z działalnością określone samochody ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... ustawy o VAT obowiązek podatkowy dotyczący usług turystyki powstaje na zasadach ogólnych, a więc stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT z chwilą ich wykonania (za który to moment uważa się w praktyce moment powrotu turystów z wycieczki). Obowiązek podatkowy - zaliczka na usługę Art. 19a ust ...
-
Odliczenie VAT z faktury metoda kasowa w 2014 roku
... ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT, który mówi, że prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Także przy odliczeniu VAT ... . Czytamy w niż że: „(…) W myśl art. 86 ust. 10b ustawy o VAT, jeżeli podatek naliczony wynika z faktury bądź ...
-
Budowa mieszkania służbowego z odliczeniem podatku VAT?
... 86 ust. 1 ustawy, będzie przysługiwać prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wykazanego w fakturach dokumentujących nabycie towarów i usług w związku z realizacją inwestycji polegającej na budowie i wyposażeniu budynku biurowo-magazynowego z mieszkaniem służbowym, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy ...
-
Podatnik zwolniony z VAT nadal rozlicza odwrotne obciążenie?
... o sytuacjach odwrotnych. Odpowiedzi na ten problem nie znajdziemy także w ustawie o VAT. Gdzie go zatem szukać? - w ustawie wprowadzającej omawiane zmiany. Art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r. poz. 605) mówi: W przypadku uiszczenia ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
... z art. 7 ust. 3 wskazuje na cztery główne kwestie, jakie należy przeanalizować w celu ustalenia czy przekazywany towar jest próbką w rozumieniu art. 7 ust. 3 ustawy o VAT, a jego nieodpłatna dostawa jest poza zakresem VAT. Związek przekazania towaru z celami działalności Warunek ten wynika bezpośrednio z art. 7 ust. 3 ustawy o VAT. Przepisy nie ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a potrącenie/kompensata wierzytelności
... VAT przez fiskusa wynosi 60 dni od złożenia deklaracji. Termin ten można jednak skrócić do 25 dni. Warunkiem jest tutaj jednak uregulowanie wszystkich faktur zakupowych. Jak wskazuje art. 87 ust. 6 ustawy o VAT ... taki sposób uregulowania faktur nie został podany w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT. Ich zdaniem musi tutaj nastąpić fizyczny przepływ pieniędzy ...
-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... dostawy. Jak natomiast wynika z jednoznacznych poglądów doktryny i orzecznictwa sądowego zapłata na gruncie VAT nie musi mieć formy pieniężnej. Należy przy tym zwrócić uwagę, że w świetle art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania VAT, jest wszystko, co stanowi zapłatę jaką dokonujący otrzymuje od nabywcy. W analizowanej sytuacji ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... takim przypadku usługa najmu jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy. Organ wydający interpretację uznał, że nie. W ... VAT. Sprawa trafiła do sądu, który rację przyznał podatnikowi. WSA również przypomniał, że usługa najmu nieruchomości korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT ...
-
Czy faktura VAT marża daje prawo do odliczenia VAT?
... w stosunku do zwykłej faktury VAT. Jak wskazuje art. 106e ust. 3 ustawy o VAT, w przypadku dostawy towarów używanych, dla których podstawę opodatkowania stanowi marża, faktura powinna zawierać wyłącznie dane określone w art. 106e ust. 1 pkt 1-8 i 15-17 ustawy oraz przytoczone wyżej sformułowanie. Na fakturze VAT marża nie podaje się ceny ...
-
Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych
... Tak brzmi art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Na podstawie tego właśnie przepisu organy podatkowe pozbawiają podatników prawa do odliczenia VAT od powyższych zakupów, nawet ... Na tej podstawie NSA uznał, że sformułowany w art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT zakaz odliczenia VAT od nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych nie może ...


Dlaczego nowe mieszkania są coraz mniejsze? Dane GUS pokazują prawdziwy powód