-
WDT a dostawa krajowa VAT w 2010 r.
... zastosować zerową stawkę VAT do transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, musi posiadać stosowne dokumenty wskazane w ustawie o podatku od towarów i usług. Ich brak obliguje go do wykazania tej sprzedaży ze stawką podatku właściwą w Polsce. Kiedy powyższe ujmuje się w deklaracji VAT? Art. 42 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż ...
-
Kaucja a rozliczenie VAT
... podatku VAT z tego tytułu (i z reguły także sporządzenia faktury zaliczkowej). Nie każde jednak kwoty pobrane od drugiej strony umowy na podatek od towarów i usług wpływają. Zalicza się do nich m.in. kaucje. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zajmuje się wynajmem lokali mieszkalnych i użytkowych, jest czynnym podatnikiem VAT. W styczniu ...
-
Kradzież prądu: kary a podatek VAT
... uznania kradzieży towarów za dostawę tych towarów i nie stanowi również przeszkody dla oceny, według której kradzież jako taka nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT. Reasumując, pobierane przez Spółkę opłaty za nielegalny pobór energii elektrycznej nie są czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.(…)” Pełną treść ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... w tzw. procedurze VAT marża, która polega na tym, że opodatkowana podatkiem od towarów i usług jest tylko uzyskana na sprzedaży marża. Jak powyższa sprzedaż wpływa na obowiązek stosowania kasy rejestrującej? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca trudni się auto-handlem. Część nabytych pojazdów sprzedaje w procedurze VAT marża. Niektóre ...
-
VAT: rolnik ryczałtowy gdy działalność rolnicza
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm.) – zwanej dalej ustawą - opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Napiwki a podatek VAT
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
Podatnicy korzystający z tzw. zwolnienia podmiotowego w podatku od towarów i usług co do zasady nie mają żadnych obowiązków w zakresie tego podatku. Ustawodawca wymaga jednak, aby prowadzili oni uproszczoną ewidencję sprzedaży VAT. Zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i usług zostało określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy. Zgodnie z nim ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
... faktury VAT - podstawowe dokumenty rozliczeniowe w zakresie podatku od towarów i usług. Aby błędy te naprawić ustawodawca dał podatnikom m.in. narzędzie, jakim jest faktura korygująca. Oprócz samego dokumentu prawodawca zawarł stosowne przepisy normujące, jak korektę taką należy rozliczyć podatkowo. Poniżej skupimy się na skutkach w podatku VAT ...
-
Nielegalny pobór gazu: opłaty a podatek VAT
... oznacza obowiązku uznania kradzieży towarów za dostawę tych towarów i nie stanowi również przeszkody dla oceny, według której kradzież jako taka nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT. Reasumując, pobierane przez Spółkę opłaty za nielegalny pobór gazu nie są czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.(…)” Pełną treść ...
-
Stolarka budowlana: stawka VAT na montaż w 2011 r.
... opodatkowane preferencyjną stawką podatku VAT. Wynikało to bowiem wprost z rozporządzenia wykonawczego. Z dniem 01 stycznia 2011 r. jednak w życie weszło nowe, w którym zabrakło takich zapisów. Nie oznacza to jednak, że dostawa stolarki budowlanej wraz z montażem jest opodatkowana podstawową stawką podatku od towarów i usług. Przypomnijmy, §6 ust ...
-
WNT na przełomie roku: stawka VAT
... stawek VAT wprowadziła spore zamieszanie w zakresie prawidłowego rozliczenia podatku od towarów i usług. Zamieszanie to może się ponowić także w latach następnych - obecnie obowiązujące stawki podatku VAT mają bowiem charakter przejściowy. Problemy z prawidłowym rozliczeniem tego podatku występują m.in. przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... od towarów i usług wskazuje, że odpłatną dostawą towarów jest także przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele osobiste, cele jego pracowników, akcjonariuszy itp., a także wszelkie inne darowizny, jeżeli przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku naliczonego od ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: limit proporcjonalny
... im limit. Przepisy prawa podatkowego przewidują dla przedsiębiorców, prowadzących działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zwolnienie podmiotowe pozwalające na uniknięcie konieczności rozliczania podatku od towarów i usług. Warunkiem decydującym o możliwości skorzystania z tego prawa jest przede wszystkim wartość sprzedaży, która ...
-
Termin zwrotu VAT a korekta deklaracji
... od towarów i usług zawiera aż trzy różne terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika. Podstawowy z nich wynosi 60 dni, przyspieszony 25 dni a wydłużony 180 dni. Terminy te liczy się od ... , wskazane w zgłoszeniu identyfikacyjnym do urzędu skarbowego. Zwrot VAT od tego roku może także zostać przekazany na ...
-
Odliczenie podatku VAT przez stowarzyszenie?
... opodatkowanym. Zadano pytanie, czy z tytułu realizacji tego projektu stowarzyszenie może odzyskać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
Powstanie obowiązku podatkowego w VAT w sposób ścisły regulują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Wskazuje ona także, kiedy nabywca może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów. Rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie tejże ustawy wskazuje natomiast, w jakich ramach czasowych winna być wystawiona faktura dokumentująca ...
-
Prezenty dla firm do 10 zł bez podatku VAT
... podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... od towarów i usług tzw. ulga na złe długi pozwala wierzycielowi odzyskać wcześniej zapłacony podatek od dostawy towarów czy świadczonych usług, za które nie otrzymał jeszcze zapłaty. Korekta ta musi jednak nastąpić w konkretnym okresie rozliczeniowym liczonym od ...
-
Rabat i zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT 2014
... wystawiania faktur znalazło się bezpośrednio w ustawie o podatku od towarów i usług w dziale XI rozdziale 1. Wśród tych przepisów ustawodawca uregulował także zasady wystawiania zbiorczych faktur korygujących. Nie wszystko jednak z ustawy jasno wynika. Art. 106j ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o VAT wskazuje, że w przypadku gdy po wystawieniu faktury ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... w Ustawie o podatku od towarów i usług, jakie weszły w życie wraz z początkiem stycznia 2014 roku odmieniły całkowicie nie tylko zasady powstawania obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług najmu, dzierżawy i leasingu. Znowelizowane przepisy określają również odmienne momenty powstania prawa do odliczenia podatku VAT. Obowiązek podatkowy - najem ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT gdy usługi nieopodatkowane w RP
... od towarów i usług mówi, że usługi są opodatkowane tam, gdzie ma swoją siedzibę tudzież stałe miejsce prowadzenia działalności ich odbiorca (nabywca). Stąd też gro z usług świadczonych przez polskie firmy na rzecz zagranicznych kontrahentów w Polsce nie podlega opodatkowaniu. Nie oznacza to jednak, że usług ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... na gruncie podatku od towarów i usług. Warto wiedzieć, że ustawa o podatku od towarów i usług nie ... VAT należny). Wynika to wprost z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT: prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług ...
-
Umowa pożyczki ze spółką: zwolnienie z VAT i brak podatku PCC
... . Pożyczkodawca jest przy tym zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, przy czym świadczone usługi udzielania pożyczek są zwolnione z podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od udzielonych mu przez spółkę (pożyczkodawcę) pożyczek będzie musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Zamieszanie przy terminach składania deklaracji w podatku VAT 2015
... od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej. Regulacja ta ma zastosowanie do deklaracji składanych na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług, ale uwaga: nie wszystkich. I tak art. 99 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Zakup i sprzedaż wierzytelności w podatku VAT i PCC
... , to we wskazanej sprawie nie dochodzi do odpłatnego świadczenia usług, o którym mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z tym (…) nabycie wierzytelności od osób fizycznych lub firm na podstawie przepisów kodeksu cywilnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Opisana w stanie faktycznym transakcja dotyczy jedynie przelewu ...
-
Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju w podatku VAT
... w Polsce, co do zasady powinien tutaj zarejestrować się na potrzeby podatku od towarów i usług oraz tu taką sprzedaż opodatkowywać. Jeżeli jej wartość nie jest zbyt duża ... ustawodawca zdefiniowana w art. 2 pkt 24 ustawy o VAT. Jest nią dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika podatku od wartości dodanej lub na jego rzecz z ...
-
Umowa dzierżawy: otrzymanie zaliczki a obowiązek podatkowy w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje specyficzny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług najmu lub dzierżawy. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b Ustawy VAT obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia tego rodzaju usług powstaje z chwilą wystawienia faktury. Jeżeli jednak podatnik nie wystawi faktury lub ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
Podatek od towarów i usług dla firm jest co do zasady neutralny. Nie jest on bowiem wymierzony w przedsiębiorców, a ostatecznych konsumentów. Neutralność ta przejawia się w prawie do odliczenia podatku naliczonego płaconego przy dokonywanych zakupach. Odliczenie takie jednak nie zawsze jest możliwe. Jak księgować nieodliczony VAT w księgach ...
-
Wynajem powierzchni reklamowej to nie usługa najmu w podatku VAT
... dla usług najmu. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje, co do zasady, z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Powyższa zasada modyfikowana jest przez przepisy szczególne, do których zalicza się m.in. art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret trzecie ustawy o podatku od towarów i usług (zwaną dalej ustawą o VAT ...
-
Opodatkowanie podatkiem VAT kart podarunkowych
... chwilą dokonania dostawy towarów, a więc w momencie realizacji transakcji sprzedaży towaru powstaje obowiązek podatkowy, o którym mowa w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Analiza przedstawionego problemu prowadzi do wniosku, iż w momencie sprzedaży karty podarunkowej nie wystąpi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług. Należy przy tym ...
-
Opłata reprograficzna bez podatku VAT
... C-37/16. Dyskusja dotycząca charakteru opłaty reprograficznej trwa od 2011 r. Organy podatkowe stanęły wówczas na stanowisku, iż reprezentujące artystów i twórców organizacje zbiorowego zarządzania powinny wpłacać do urzędu skarbowego podatek od towarów i usług od opłat pobieranych od importerów i producentów czystych nośników, zgodnie z art. 20 ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... budżetowych stanowiły wpływy z podatku VAT (blisko 181 mld zł). Podatek od towarów i usług stanowi więc najważniejsze źródło finansowania działalności państwa. Nic dziwnego, że fiskusowi tak bardzo zależy na uszczelnieniu systemu VAT. A najlepiej do zabezpieczenia tego celu służy wstrzymywanie zwrotu VAT nadpłaconego przez przedsiębiorców do czasu ...
-
Niższy VAT na niektóre mieszkania
... od towarów i usług oraz ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Nowelizacja wprowadza m.in. definicję budownictwa społecznego, co ma zapobiec podwyżce podatku VAT z 7 do 22 proc. na mieszkania i domy mieszkalne. Najważniejsze zmiany wprowadzone do ustawy o podatku od towarów i usług umożliwią ...
-
Sprzedaż monet z NBP a procedura VAT marża
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 2 lit. b) ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Prawo do rozporządzania jak właściciel a odliczenie VAT
... VAT za styczeń (tj. do 25 lutego 2009 r.), podatnik będzie mógł odliczyć podatek od towarów i usług ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]