-
Podatek dochodowy od wynagrodzenia za służebność przesyłu
Kwota rekompensaty za służebność przesyłu, jako przychód z innych źródeł, podlega opodatkowaniu według skali podatkowej i powinna zostać wykazana w zeznaniu podatkowym, które należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym, w terminie do dnia 30 kwietnia następnego roku podatkowego, w którym otrzymano ww. świadczenie. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... i obniżenie podstawy opodatkowania musi stanowić tutaj konsekwencję zwrotu rodzącej uprzednio obowiązek podatkowy przedpłaty. W takich sytuacjach kolejność czynności winna być następująca: zwrot zaliczki, która podlegała opodatkowaniu, wystawienie faktury korygującej dokumentującej ten zwrot, możliwość obniżenia podstawy opodatkowania w oparciu ...
-
Paragon fiskalny gdy faktura elektroniczna?
... 15 ustawy) mieści się w pojęciu działalności gospodarczej, a rolnik – zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług – jest podatnikiem. W konsekwencji Spółka winna – na podstawie art. 106 ust. 1 ustawy – wystawić fakturę dokumentującą przedmiotową transakcję. Zatem w sytuacji, kiedy dana sprzedaż zostanie udokumentowana fakturą, która ...
-
Nazwa towaru na paragonie fiskalnym: zmiany w 2013 r.
... . Ta niezbędna na paragonie informacja spędza obecnie sen z powiek wielu przedsiębiorcom. Nie zostało bowiem określone jednoznacznie, jak bardzo nazwa taka winna być szczegółowa. W kwestii tej wypowiedział się m.in. resort finansów w odpowiedzi na interpelację poselską, z której można wywnioskować, że w zasadzie nazwa musi ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... tym większego znaczenia to, czy i kiedy usługodawca na powyższe wystawił bądź wystawi fakturę. Warto także pamiętać, że przedmiotowa usługa szkoleniowa winna być opodatkowana wg właściwej dla niej stawki krajowej.
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... odnosi w ciężar kosztów uzyskania przychodów comiesięczną wartość czynszu leasingu, zawierającego zarówno spłatę kapitału jak i odsetek. Po zakończeniu takiej umowy (która winna trwać minimum 40% normatywnego okresu amortyzacji danego składnika majątku) leasingobiorca może dokonać wykupu przedmiotu leasingu na preferencyjnych zasadach – po dużo ...
-
Opłaty za śmieci: zaokrąglenia zgodnie z Ordynacją podatkową
Zgodnie z art. 63 § 2 ustawy Ordynacja podatkowa zaokrąglania podstaw opodatkowania i kwot podatków, nie stosuje się do opłat o których mowa w przepisach o podatkach i opłatach lokalnych. W myśl dyspozycji tego przepisu zaokrągleniu nie powinna w ogóle podlegać ustalona w uchwale organu stanowiącego gminy czy związku międzygminnego stawka opłaty ...
-
Podatek akcyzowy gdy zakup i produkcja energii elektrycznej
... energii odsprzedaje odbiorcy zewnętrznemu, będącemu dystrybutorem energii elektrycznej. Energię tą sprzedaje więc bez podatku akcyzowego. Zadano pytanie, czy spółka winna kupować energię elektryczną od zewnętrznego dostawcy bez podatku akcyzowego, który powinna naliczać sama? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Enumeratywnie wymienione elementy, jakie winna zawierać faktura, wskazane zostały w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ...
-
Zapomoga z ZFŚS bez podatku dochodowego?
... ”. W orzecznictwie podatkowym zasadą jest, że w sytuacji, gdy w prawie podatkowym termin użyty w przepisach nie jest bliżej określony, to wykładnia takiego pojęcia winna odbywać się przy zastosowaniu wykładni językowej lub zgodnie ze znaczeniem jakie ma ono w języku potocznym. Mając powyższe na uwadze, pod ...
-
Umowa zlecenie w kosztach firmy: zapisy w KPiR
... wynagrodzenie przyjmującemu zlecenie należy się dopiero po wykonaniu zlecenia, chyba że co innego wynika z umowy bądź przepisów szczególnych. Wartość wynagrodzenia winna tutaj zostać określona w samej umowie (podobnie jak i sposób jego wypłaty). Wynagrodzenie to jest wypłacane na podstawie rachunku wystawionego za wykonane ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... natomiast postąpić w sytuacji, gdy towar jest wysyłany do zwykłego Kowalskiego? Gdy taka sytuacja wystąpi, to co do zasady polska firma winna zarejestrować się w Niemczech na potrzeby tamtejszego podatku od wartości dodanej i go rozliczać. Trudno jednak wymagać od firm, aby rejestrowały się ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
Korzystający winien określić wartość początkową środków trwałych w wysokości sumy kapitałowej części opłat leasingowych, która będzie odpowiadać wartości początkowej przedmiotów leasingu określonej w księgach podatkowych Finansującego, która powinna być powiększona kwotę wynikającą z opcji wykupu, a także kosztów związanych z nabyciem środków ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... . Jeżeli natomiast nabywcą takim jest inny podatnik, to na jego barkach spoczywa obowiązek rozliczenia VAT-u od tej transakcji. Na fakturze winna się tutaj znaleźć w tym zakresie stosowna adnotacja w postaci zwrotu „odwrotne obciążenie”. Co niezwykle ważne, jest tak zarówno wówczas, gdy nabywcą ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... dokonać proporcjonalnie do ilości lat, które zostały do zakończenia okresu korekty. Pierwsza korekta (w wysokości 1/5 czy też 1/10 kwoty podatku) winna zostać wykazana w deklaracji za styczeń 2014 r. Natomiast w przypadku środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 15 ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... , wykonania usługi lub zaistnienia innych zdarzeń wymienionych w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, do tej daty winna być odniesiona jego korekta. Korekta przychodu wpłynie odpowiednio na wyliczenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. W przypadku zwrotu sprzedanych ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... zamieszczenie na fakturze numeru rejestracyjnego pojazdu (niemniej dowodem zakupu paliwa była prawidłowo wypełniona faktura, która zgodnie z przepisami VAT-owskimi numer rejestracyjny winna posiadać). Warto tutaj jednak przytoczyć wyrok NSA z 11 maja 2012 r., sygn. akt II FSK 2253/10: „(…) Nie budzi w świetle orzecznictwa, jak ...
-
Faktura za transakcję krajową w walucie obcej a podatek VAT
... obcych. Niemniej trzeba pamiętać tutaj o wymogach nałożonych przez ustawodawcę w zakresie wystawiania faktur je dokumentujących, a dokładniej elementów, jakie faktura taka winna zawierać. Trzeba bowiem pamiętać, że w polskim systemie podatkowym rozliczenia podatków następują w złotych polskich. Co za tym idzie, występuje konieczność prawidłowego ...
-
W 2014 roku skala podatkowa w PIT bez zmian
... ponad 85 528 zł. Najwyższy czas, aby i obecne stawki podatku zostały zmienione dostosowując się do obecnych realiów (większa część dochodów winna być opodatkowana niższą stawką podatku, poprzez przesunięcie chociażby jej górnego progu, czy też obniżenie jej wysokości). Niemniej obecnie takie zmiany ...
-
Sprzedaż prywatnej działki poza podatkiem VAT
... zarobkowych. Warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług – w świetle powyższych przepisów - jest łączne spełnienie dwóch przesłanek: po pierwsze czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie – musi być zrealizowana przez podmiot, który w związku z jej ...
-
Podatek VAT: towar z montażem od kontrahenta z UE z polskim NIP
... transakcji. Przedmiotowa linia produkcyjna zostanie wytworzona we Francji, po czym przewieziona i zamontowana w hali produkcyjnej mieszczącej się w Polsce. W jaki sposób winna zostać w takim przypadku wystawiona faktura? Kto rozlicza od tej transakcji podatek VAT? W rozpatrywanym przypadku w pierwszej kolejności należy określić prawidłowo miejsce ...
-
Gospodarka odpadami: spółdzielnia naliczy podatek VAT
... odpadów. Następnie spółdzielnia obciąża właścicieli i najemców lokali użytkowych opłatą za gospodarkę odpadami komunalnymi. Zadano pytanie, jaką stawkę podatku VAT spółdzielnia winna stosować do tych opłat? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy umowa o pracę z młodocianym
... młodociani bardzo często są zatrudniani nie po to, aby wykonywać jakąkolwiek pracę, ale w celu przygotowania zawodowego. Zawarta umowa o pracę winna tutaj przede wszystkim określać rodzaj przygotowania zawodowego, czas trwania i miejsce odbywania przygotowania zawodowego, sposób dokształcania teoretycznego oraz wysokość wynagrodzenia. Warto ...
-
Praca rodziny a wartość początkowa środka trwałego
... bowiem małżonek (jako przedsiębiorca) świadczy usługi nie na rzecz współmałżonka, lecz na rzecz podmiotu gospodarczego. Wartość tych usług w koszcie wytworzenia winna być ujęta (jako wartość usług obcych). Oczywiście małżonek przedsiębiorca świadczący usługi na rzecz firmy drugiego małżonka nie może zapomnieć o wykazaniu ...
-
Dokumentowanie kosztów podróży służbowej w KPiR
... samochodem osobowym pracownika, konieczne jest zaprowadzenie przez niego na tę okoliczność ewidencji przebiegu pojazdu, którą następnie zatwierdza pracodawca. Ewidencja taka winna zawierać co najmniej: nazwisko, imię i adres zamieszkania osoby używającej pojazdu, numer rejestracyjny pojazdu oraz pojemność silnika, numer kolejny wpisu do ...
-
Opłata prolongacyjna jako koszt w podatku dochodowym
Zapłata przez podatnika opłaty prolongacyjnej, stanowiącej swego rodzaju wynagrodzenie za czasowe odstąpienie organu podatkowego od egzekwowania należności podatkowej, służy jego działalności i powinna być postrzegana jako uzasadniony wydatek chroniący majątek Spółki, a co za tym idzie, jako podatkowy koszt uzyskania przychodów. Takie stanowisko ...
-
Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości
... władanie budynku, budowli lub ich części przez pierwszego nabywcę lub pierwszego użytkownika. Analizowana nieruchomość nie musi być faktycznie zamieszkała, lecz winna być przejęta przez nabywcę do użytkowania. Wydanie opisanego obiektu nabywcy winno nastąpić w ramach wykonania przez sprzedającego czynności podlegających opodatkowaniu. Ponadto ...
-
Uproszczona faktura VAT w 2014
... będą mogli wystawiać faktury uproszczone. Kształt przepisów ulegnie zmianie, niemniej zasady wystawiania takich dokumentów pozostaną takie, jak obecnie. Elementy, jakie winna zawierać faktura, w przyszłym roku będzie określał art. 106e ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, że faktura powinna zawierać: datę wystawienia ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
Korekta przychodu spowodowana zwrotem towarów powinna być odniesiona do uprzednio wykazanego przychodu należnego. Zatem, wystawione w lutym 2013 r. faktury korygujące, wskazujące właściwy przychód ze sprzedaży, powinny być uwzględnione w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy, tj. w lipcu 2009 r. - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Podatek VAT: kasy fiskalne w 2014 r.
... rozporządzeniu zwrotu „nazwa towaru lub usługi pozwalająca na jednoznaczną ich identyfikację” spowodowało wiele spekulacji w zakresie określenia, jak dokładnie ta nazwa winna być określona, co dodatkowo podsycały w wydawanych na początku interpretacjach organy podatkowe wskazując, że w zasadzie każdy towar powinien mieć na urządzeniu ...
-
Zagraniczny przedstawiciel handlowy w podatku dochodowym
... pośrednika nie bierze udziału w podpisywaniu kontraktu lub zamówienia w imieniu spółki. Zadano pytanie, czy w takim przypadku z tytułu wypłaty wynagrodzenia spółka winna pobrać zryczałtowany podatek i wpłacić go na rachunek polskiego organu podatkowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... na danym gruncie budynek wybudował dzierżawca i po pewnym czasie dokonuje wykupu tego gruntu od właściciela. Czy w takiej sytuacji podstawa opodatkowania winna zawierać nie tylko wartość gruntu, ale także wybudowanego na nim budynku oraz czy do transakcji tej należy stosować przepisy odnoszące ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2013: składki ZUS
... rok 2014. Z drugiej stronny w przypadku terminowego opłacania składek w PIT za rok 2013 uwzględni on składkę dotyczą grudnia 2012 r. (gdyż ta winna być zapłacona w styczniu 2013 r.). Co ważne, odliczyć można tutaj także składki dotyczące innych lat podatkowych, które nie zostały opłacone w terminie ...
-
PIT 2013: Koszty uzyskania przychodów członka rady nadzorczej
... , jako płatnik, była zobowiązana do naliczenia, pobrania oraz odprowadzenia do urzędu skarbowego zaliczki na podatek dochodowy. Przy ustalaniu tej zaliczki winna brać m.in. pod uwagę przysługujące członkowi rady nadzorczej koszty uzyskania przychodu. Należy przy tym pamiętać, że warunkiem uwzględnienia w danym miesiącu ...
-
Odliczenia od dochodu 2013: darowizny dla OPP
... i adres. WAŻNE Odliczyć można jedynie darowizny przekazane w danym roku podatkowym. Rozliczając PIT za 2013 r. zatem aby darowiznę uwzględnić, w roku 2013 winna ona zostać przekazana danemu podmiotowi. Nie należy brać pod uwagę kwot przekazanych w roku 2012 (gdy np. nie odliczono pełnej kwoty ...