-
Kupno samochodu przez niepełnosprawnego bez podatku PCC
... do osób niepełnosprawnych, które nabywając na potrzeby własne sprzęt rehabilitacyjny, wózki inwalidzkie, motorowery, motocykle lub samochody osobowe. Co ważne, ze zwolnienia skorzystają te osoby, które są zaliczone, w rozumieniu przepisów o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, do grupy osób o znacznym lub ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spóźniony PIT a ulga mieszkaniowa
... nieruchomości przed upływem 5 lat od ich nabycia, muszą się liczyć z obowiązkiem zapłaty z tego tytułu podatku dochodowego. Ustawodawca przewidział tutaj pewne zwolnienia. Jedna z ulg, tzw. mieszkaniowa, ma zastosowanie do nieruchomości nabytych po 2008 r. Wartość ulgi wykazuje się tutaj na specjalnie w tym celu ...
-
Stan deweloperski: wykończenie a ulga mieszkaniowa
... ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania. Niemniej dochód taki może korzystać ze zwolnienia. W art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób ... mieszkalnego? Ustawa bowiem takich wydatków nie wskazuje wprost, jako korzystających ze zwolnienia. Niemniej zdaniem WSA w Białymstoku, odpowiedź na to pytanie jest jak najbardziej twierdzące. ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika: opłata za autostradę
... dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kwota zwolnienia z tego tytułu nie jest wliczana do kwoty zwolnienia limitowanego, dotyczącego kosztów samego przejazdu (tzw. kilometrówki). To oznacza, że kwota zwrotu tych wydatków nie rodzi obowiązku ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... (bez kwoty podatku) w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 000 zł. W przypadku przedsiębiorcy otwierającego firmę w trakcie roku, może on korzystać ze zwolnienia, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy limitu, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym. Zwolnienie z VAT-u traci ...
-
Jak liczyć zwolnienie z podatku od sprzedaży nieruchomości?
... w tym, że często wydanie samego dochodu to za mało, aby ze zwolnienia w pełni skorzystać. Z taką sytuacją zetknęła się jedna z użytkowniczek naszego forum. W ... 150 000 zł) = 120 000 zł Gdyby podatniczka nie zamierzała korzystać ze zwolnienia związanego z przeznaczeniem pieniędzy na cele mieszkaniowe, należny fiskusowi podatek wyniósłby: 120 000 ...
-
Kilometrówka przy umowie zlecenie bez podatku dochodowego
... do wysokości określonej w rozporządzeniu w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, korzystały ze zwolnienia, muszą być także spełnione warunki, wynikające z art. 21 ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 21 ust ...
-
Odpłatne rozliczenie PIT bez kasy fiskalnej
... prywatnych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Niemniej ze zwolnienia tego nie może korzystać każda firma. §4 przytoczonego rozporządzenia zawiera bowiem katalog ... do zasady być ewidencjonowana za pomocą kasy fiskalnej. Również przy limicie zwolnienia z uwagi na obroty pod uwagę brana jest jedynie sprzedaż na rzecz takich ...
-
Rok 2016: Kasa fiskalna w nowym gabinecie stomatologicznym
... samochodowi, lekarze, prawnicy czy doradcy podatkowi. Większość firm ma prawo do zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych z uwagi na wartość sprzedaży dla tzw. osób ... zł (w pierwszym roku sprzedaży liczy się go w proporcji). Prawa do tego zwolnienia nie mają jednak wszyscy. W §4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku ...
-
Wznowienie działalności gospodarczej z kasą fiskalną?
... zł. W przypadku natomiast podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym sprzedaż towarów lub świadczenie usług na rzecz tych osób, limit uprawniający do zwolnienia należy ustalać w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym. Rozporządzenie to wskazuje także (§3 ust. 1 pkt 2), że podatnicy rozpoczynający ...
-
Pokoje gościnne i domki letniskowe na wakacje w podatku dochodowym
... należącym do rolnika, niemniej wybudowanego na terenie miasta. Również odpłatne udostępnienie domku letniskowego wiąże się z zapłatą podatku. Aby bowiem ze zwolnienia skorzystać, muszą zostać spełnione łącznie aż 4 warunki: najem musi dotyczyć pokoi znajdujących się w budynkach mieszkalnych (odpada tutaj zatem udostępnienie pomieszczeń ...
-
Nocleg dla oddelegowanego pracownika z podatkiem dochodowym
... korzysta z zakwaterowania finansowanego przez pracodawcę podczas oddelegowania (wypełniania obowiązków służbowych), uzyskuje z tego tytułu przychód. Ten może jednak korzystać ze zwolnienia od podatku pod pewnymi warunkami - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 23.08.2016 r. nr IBPB-2-1/4511-319/16-1/HK ...
-
W 2017 r. prawnik i doradca podatkowy bez kasy fiskalnej
... fiskalna nie będzie potrzebna. Jednym z warunków skorzystania ze zwolnienia będzie jednak udostępnienie pełnej historii o rachunku bankowym fiskusowi. Obecnie obowiązujące rozporządzenie ... stycznia 2017 r. będą rozpoczynać bądź kontynuować świadczenie takich usług, ze zwolnienia będą mogły skorzystać, o ile upoważnienie takie złożą do końca 2016 r. ...
-
Nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... dostawie nieruchomości, a co za tym idzie - także przysługujące zwolnienia. Zwolnienie z VAT dla dostawy nieruchomości Podstawowe zwolnienie z VAT dla dostawy ... środka trwałego Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie w podatku VAT?. Jeżeli zastosowanie powyższego zwolnienia nie jest możliwe (np. w przypadku zbyt krótkiego upływu czasu pomiędzy pierwszym ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... 3 Dyrektywy 2006/112, zmienionej Dyrektywą 2006/138, jest w tym zakresie bez znaczenia. Wskazane orzeczenie Trybunału odnosiło się do rolnika, który korzystał ze zwolnienia od podatku VAT. Natomiast w przypadku, gdy sprzedaży działki należącej do przedsiębiorstwa rolnego dokonuje rolnik będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, należy ...
-
Akcyza na prąd 2019 w dół, innych większych zmian brak
... dotyczą przede wszystkim dokumentacji sprzedaży zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych oraz zwolnienia z obowiązku wystawiania dokumentu dostawy finalnym nabywcom tych wyrobów, jak również ... wyroby węglowe tylko na te cele, które uprawniają go do skorzystania ze zwolnienia. Od stycznia sprzedawcy nie muszą zatem wystawiać dokumentów dostawy oraz ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej online
... będzie wyższa niż kwota podatku VAT należnego. Natomiast podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej online mogą otrzymać na rachunek ... fiskalnej online. Przykład 4. Pan Damian prowadzi usługi krótkotrwałego zakwaterowania i korzysta ze zwolnienia z VAT. W styczniu 2020 roku zakupił kasę fiskalną online. Ulga na ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... ewidencji przebiegu pojazdu, jeżeli na podstawie przepisów ustawy od towarów i usług nie jest zobowiązany do prowadzenia takiej ewidencji, np. w przypadku zwolnienia przedmiotowego z tego podatku, gdyż w takiej sytuacji podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. (…) W związku z tym ...
-
Umowa deweloperska pozbawia ulgi mieszkaniowej
... będzie z tego zobowiązania. Dochodzimy tym samym do pojęcia ulgi mieszkaniowej, czyli zwolnienia z obowiązku zapłaty wspomnianego podatku. Aby z niej skorzystać, należy spożytkować ... to znaczy skutkujące przeniesieniem własności w terminie ustawowym, upoważnia do skorzystania ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy. Organ podatkowy ...
-
Podatek akcyzowy: czyli pułapka przy olejach smarowych
... akcyzowym możemy się natknąć na przepis, mówiący o możliwości zastosowania wobec olejów smarowych zwolnienia od podatku akcyzowego. Niech nas jednak nie zwiedzie ta fatamorgana - jest ... tych wyrobów w procedurze zapłaconej akcyzy. Ponadto, skorzystanie z takiego zwolnienia wymaga spełnienia szeregu wymogów formalnych i nie odbywa się „z automatu”. ...
-
Telepraca obcokrajowców a koszty działalności firmy
... zajmuje się wykonywaniem zleceń na pisanie zawartości stron internetowych dla zagranicznych kontrahentów. Nie jest podatnikiem VAT ze względu na wybór zwolnienia do 10 000 euro. Działalność ta jest prowadzona na pośrednictwem portalu www. Podatnik chce zlecić napisanie artykułów obywatelom innych krajów ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 95 poz. 798). § 13 ust. 1 tego rozporządzenia wskazuje, że fakturę wystawia się co ...
-
Nieoprocentowana pożyczka od rodziny a podatek dochodowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej jest m.in. wartość nieodpłatnych świadczeń (z czym mamy do czynienia w przypadku zwolnienia przedsiębiorcy z długu – powstaje u niego przysporzenie majątkowe). Skutki takie wywołuje także udzielenie przedsiębiorcy nieoprocentowanej pożyczki. W takiej sytuacji nie musi ...
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... na cele mieszkalne przez osoby fizyczne na własny rachunek jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym korzysta on ze zwolnienia przedmiotowego w tym podatku (najem i dzierżawa nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkalne zostały wymienione w załączniku nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Pożyczka od rodziny a cele mieszkaniowe w PIT
... u osób prywatnych (swoich rodziców). Tym samym uzyskane ze sprzedaży nieruchomości środki w części przeznaczonej na spłatę tej pożyczki nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego. Nie ma tutaj znaczenia fakt, że pożyczka ta została zaciągnięta na cele mieszkaniowe.
-
Faktura VAT dla osoby prywatnej: numer NIP
... 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, które zastąpiło to z dnia 28 listopada 2008 r. Sam obowiązek wystawiania faktur wynika natomiast z ustawy o podatku ...
-
Umowa cywilno-prawna a działalność gospodarcza
... będą miały zastrzeżenia odnośnie do zasadności zawarcia takiej umowy, tym bardziej, że przychód wpływa na wysokość kwoty umożliwiającej korzystanie ze zwolnienia od VAT. Fiskus może więc zakwestionować takie działanie jako mające na celu unikanie opodatkowania. Podstawa prawna: art. 13 pkt 2 i 8, art ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu a podatek VAT
... spółki jawnej samochód osobowy. Obecnie samochód ten zostanie z powrotem przekazany temu wspólnikowi. Czy prawidłowe będzie wystawienie faktury wewnętrznej i zastosowanie zwolnienia z VAT dla ww. czynności? Niektóre nieodpłatne przekazania towarów zostały zrównane z odpłatną dostawą i podlegają opodatkowaniu. Rozliczenie VAT następuje natomiast na ...
-
Krajowa podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... za nocleg na podstawie przedstawionego rachunku, tudzież ryczałtu w wysokości 150% diety), uzyskany z tego tytułu przychód przez pracownika będzie korzystał ze zwolnienia w podatku dochodowym. Gdyby jednak pracodawca okazał się bardziej hojny i postanowił wypłacić pracownikowi wyższą kwotę, nadwyżkę ponad wskazane limity należy podatkiem ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... wspólników spółki osobowej (proporcjonalnie do ich prawa do udziału w zysku tej spółki), chyba że spełniają oni warunki do zastosowania powyższego zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PDOF. Taki pogląd prezentują również organy podatkowe (m.in. Dyrektor Izby ...
-
Samochód w firmie małżonka: rozdzielność majątkowa
... do II i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn (małżonek jest zaliczony do I grupy podatkowej) korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Niestety przy zaliczaniu ponoszonych przez Jana ...
-
Członek zarządu wspólnoty: podatek dochodowy
... w celach zarobkowych (wyrok Trybunał Konstytucyjnego z 25.11.1997 r., sygn. akt U 6/97). Funkcja członka zarządu wspólnoty mieszkaniowej nie uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego Wynagrodzenie wypłacane za pełnienie funkcji członka zarządu wspólnoty mieszkaniowej nie jest równoznaczne z dietami z tytułu pełnienia obowiązków społecznych lub ...
-
Opłata za Internet to przychód pracownika
... do pracownika muszą być wykorzystywane przy wykonywaniu pracy na rzecz pracodawcy. Po spełnieniu powyższych warunków kwota wypłaconego ekwiwalentu korzysta ze zwolnienia od podatku. Ekwiwalent pieniężny, który płatnik zamierza wypłacać pracownikom za korzystanie z Internetu do celów służbowych, nie może być utożsamiany z ujętymi ...
-
Prywatny samochód osobowy: kilometrówka 2013
... wydatki związane z wykorzystywaniem przez pracownika jego samochodu do odbycia podróży służbowej. Warto także wiedzieć, że wypłacona pracownikowi kilometrówka korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym. Stawki za 1 kilometr przebiegu pojazdu, o których mowa wyżej, zostały z kolei określone w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca ...
-
Podatek od wynajmu mieszkań/pokoi podczas wakacji
... z tytułu wyżywienia tych osób. Wynajmowanych pokoi nie może być jednak więcej niż pięć. Należy jednak pamiętać, że aby skorzystać ze zwolnienia, wszystkie warunki muszą być spełnione łącznie. Agata Szymborska-Sutton, Tax Care