-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... wydatki. To, o czym warto tutaj pamiętać, wypłacona kilometrówka stanowi dla pracownika w podatku dochodowym przychód ze stosunku pracy, jednakże korzystający ze zwolnienia od tego podatku. Będzie tak jednak jedynie wówczas, gdy wartość kilometrówki nie przekroczy powyższych limitów. Jeżeli z jakichś względów pracodawca uzna ...
-
Podatek od wynajmu nieruchomości: wybrane problemy
... służy najmowi, otrzymanie takiego zwrotu nie rodzi przychodu z tytułu najmu. Kwota zwrotu stanowi tutaj przychód z innych źródeł przychodów i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 123 ustawy. Co za tym idzie, na gruncie podatku dochodowego tak otrzymany ...
-
Podatek VAT 2014: termin wystawienia faktury do paragonu
... może także, że fakturę trzeba będzie wystawić osobie prywatnej. Przedsiębiorca ma obowiązek wystawić takiemu klientowi paragon (jeśli nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej), fakturę natomiast będzie musiał sporządzić dopiero w momencie, kiedy kontrahent wyrazi takie żądanie. Jak widać zatem, wcale ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości na cele działalności gospodarczej
... znaczenie, aby prawidłowo określić zasady opodatkowania (przypomnijmy bowiem, że wynajem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkalne co do zasady korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zaś wynajem lokalu na działalność gospodarczą jest opodatkowany stawką podstawową; podobnie jest w podatku od nieruchomości - stawka tego podatku ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... jednak niż 700 zł. Co ważne, prawo do owej ulgi mają nie tylko czynni podatnicy VAT, ale także korzystający ze zwolnienia. W przypadku tych ostatnich urząd skarbowy dokonuje zwrotu kwoty określonej wyżej na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej w urzędzie skarbowym 2015
... raportu fiskalnego (dołączanego do książki kasy), zaś należy go przeprowadzić w terminie pozwalającym korzystać z urządzenia w trybie fiskalnym w momencie utraty prawa do zwolnienia. Po dokonaniu fiskalizacji przedsiębiorca oraz serwisant są zobowiązani do dokonania odpowiednich zgłoszeń do urzędu skarbowego w terminie 7 dni od tej daty ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... , prawidłowym wydaje się być twierdzenie, że nie ma potrzeby ujmowania w niej zakupów zwolnionych od podatku, dokonanych od podatników korzystających ze zwolnienia czy też takich, w stosunku do których nie przysługuje prawo do doliczenia podatku naliczonego (np. usług hotelarskich czy gastronomicznych). Ich ujęcie ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne niekiedy jako działalność gospodarcza
... prywatny Jeszcze inaczej może wyglądać prowadzenie gospodarstwa agroturystycznego w sytuacji, gdy osoba zamierzająca „ruszyć” z agroturystyką, nie będzie spełniała warunków do zastosowania zwolnienia z PIT (np. w jej ofercie znajdzie się więcej niż 5 pokoi gościnnych) i jednocześnie ograniczy się wyłącznie do świadczenia usług noclegowych (bez ...
-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... VAT. Ta, w zależności od tego, jaka nieruchomość i w jakim charakterze jest wynajmowana, podlega opodatkowaniu stawką podstawową (tj. 23%) bądź korzysta ze zwolnienia (najem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkalne). W jednym i drugim przypadku usługi takie podlegają jednakże wykazaniu w rejestrach oraz deklaracji VAT, co oznacza ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie VAT, najem lokalu, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, czynności opodatkowane VAT -
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... , który z takim podejściem się nie zgodził. Zdaniem składu orzekającego z przepisu art. 86 ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT wynika, że warunek zwolnienia od obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu stanowi wykorzystywanie przez podatnika pojazdu wyłącznie w jednym z rodzajów aktywności gospodarczej wymienionej w tym przepisie (mieści się ...
-
Wycofanie z firmy i darowizna nieruchomości w podatku VAT
... ? Wnioskodawca posiada nieruchomość niemieszkalną, która stanowi środek trwały jego firmy. Nieruchomość ta jest oddana w najem. Podatnik nabył ją na podstawie zwolnienia z podatku VAT, zaś w trakcie jej użytkowania nie ponosił nakładów na jej remont, modernizację, adaptację czy rozbudowę. Obecnie wnioskodawca zamierza wycofać ...
-
Praca na statku czyli dochód z zagranicy w deklaracji PIT-36
... podwójnego opodatkowania. To jej treść wskaże właściwą metodę uniknięcia podwójnego opodatkowania, według której podatnik rozliczy swój zagraniczny zarobek w Polsce, tj. zwolnienia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia (zaliczenia) z ulgą abolicyjną (art. 4a ustawy o PIT). Wszystkie umowy zawarte przez RP dostępne są na stronie ...
-
Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w firmie na PKPiR
... ) brać pod uwagę wartość brutto czy wartość netto i w jakich wartościach ujmować wydatki we wskazanym zestawieniu? Otóż jeżeli podatnik korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, w związku z czym od dokonywanych zakupów tego podatku nie może odliczyć, powinien uwzględniać je na potrzeby zaliczania do kosztów ...
-
Poradnik PIT-39: podatek od sprzedaży nieruchomości w e-Deklaracji
... po tym, w którym nastąpiła sprzedaż. W związku z powyższym na moment złożenia zeznania nie muszą być znane jeszcze wszystkie wydatki uprawniające do zwolnienia. W takiej sytuacji w polu 25 formularza należy wskazać szacunkową wartość dochodu zwolnionego od podatku. Jeżeli ta następnie będzie się różniła od ...
Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, kredyt mieszkaniowy, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2015, rozliczenie roczne 2015, PIT-39 -
Zapewnienie pracownikowi noclegu obciążone podatkiem dochodowym
... oblicza i pobiera zaliczki na podatek od wartości świadczeń, jakie pracownik otrzymał z tytułu bezpłatnego zakwaterowania, stanowiącej nadwyżkę ponad kwotę korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W świetle powyższego za nieprawidłowe należy uznać stanowisko ...
-
Prywatny samochód do celów służbowych w podatkach
... to ryczałt za jazdy lokalne czy kilometrówka. Pewne wyjątki dotyczą kilometrówki wypłacanej jako zwrot kosztów podróży – te mogą korzystać ze zwolnienia do określonej wysokości i pod warunkiem, że przedsiębiorca nie zalicza wydatków związanych z używaniem samochodu do kosztów uzyskania przychodów (art. 21 ust ...
Tematy: ryczałt na samochód, składki na ubezpieczenie społeczne, używanie prywatnego samochodu pracownika do celów, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, przychód pracownika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Kilometrówka (ryczałt) za jazdy lokalne dla pracownika z podatkiem
... (którym prawo do zwrotu przyznane zostało na podstawie odrębnych przepisów ustaw). Dlatego też należy przyjąć, że wszystkie inne przypadki ze zwolnienia nie korzystają, a co za tym idzie - generują przychód ze stosunku pracy, który podlega opodatkowaniu tak samo, jak inne świadczenia uzyskiwane ...
-
Zakup i sprzedaż gruntu budowlanego w podatku VAT
... art. 2 pkt 33 ustawy o podatku od towarów i usług. Tym samym oznacza to, że do dostawy nie będzie podstawy do zastosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Do transakcji tej nie będzie miała także zastosowania regulacja wskazana w art ...
-
Wniesienie aportem majątku prywatnego do spółki z podatkiem VAT?
... . 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Od zasady opodatkowania według stawki podstawowej przewidziano jednak pewne wyjątki. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów lub świadczenia usług ujęte zostały w art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Obowiązek podatkowy przy usługach krótkotrwałego zakwaterowania
... szkoły lub uczelnie mają z tymi podmiotami zawarte umowy dotyczące zakwaterowania swoich uczniów i wychowanków lub studentów i doktorantów - które również korzystają ze zwolnienia od podatku. Obowiązek podatkowy? W podatku VAT obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Jeżeli ...
-
Ryczałt samochodowy za jazdy lokalne w podatku dochodowym
... , z wyłączeniem wypłat ryczałtu pieniężnego, jest udokumentowany w ewidencji przebiegu pojazdu prowadzonej przez pracownika. Fiskus uznaje, że opisany ryczałt może korzystać ze zwolnienia z podatku tylko wtedy, gdy prawo do zwrotu tych kosztów wynika z innych ustaw, którymi są: ustawa z dnia 28 września 1991 r. o lasach ...
-
Ulga rehabilitacyjna: odliczenie kosztów wyżywienia
... wówczas, gdy mieszczą się one w katalogu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Bowiem wszelkiego rodzaju ulgi i zwolnienia są wyjątkiem od konstytucyjnej zasady równości i powszechności opodatkowania, dlatego winny być interpretowane ściśle z literą prawa. Niedopuszczalna jest zatem ich interpretacja ...
-
Sprzedaż mieszkania nie stanowi przychodu firmy
... przez podatnika w danym roku korzyści majątkowe, z wyjątkiem tych, które na mocy ustawy wyłączone zostały z tego opodatkowania (np. poprzez wprowadzenie ustawowego zwolnienia z opodatkowania, czy też zaniechanie poboru podatku). Zgodnie z treścią art. 10 ust. 1 ww. ustawy, odrębnymi źródłami przychodów są określone w pkt 3 i 8 tego ...
-
Fundacje prywatne potrzebne także w Polsce
... wcale nie służy budżetowi państwa. Fundacja prywatna jako osoba prawna także byłaby podatnikiem podatku CIT. W przypadku fundacji publicznych przewidziane są zwolnienia pozwalające na uniknięcie konieczności zapłaty podatku, jednak w przypadku fundacji prywatnych nikt na nie nie liczy – byłyby one opodatkowane jak każdy ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej online i jej fiskalizacja – na co zwrócić uwagę?
... fiskalnego okresowego (miesięcznego) podatnicy mogą wystawić łączny raport fiskalny okresowy (miesięczny)); przypisywanie oznaczenia literowego od „A” do „G” do stawek podatku lub zwolnienia od podatku, przypisanych do nazw towarów i usług, według nowych wymogów, tj. w następujący sposób: literze „A” – jest przypisana stawka podstawowa podatku ...
-
Karta Praw Podatnika czyli "marketingowa" ustawa dla podatników
... i zwolnień. Zasadniczo przesłanie tego rozdziału jest prawidłowe, tzn. podatnik powinien wiedzieć, za co należny jest podatek, jakie przysługują mu ulgi i zwolnienia oraz kiedy uiścić daninę. Wszystkie te elementy są zawarte w konstrukcjach prawnych, jednak poziom ich skomplikowania jest bardzo duży dla podatników ...
-
Jak podatek z najmu rozliczają małżonkowie?
... przez podatnika w danym roku korzyści majątkowe, z wyjątkiem tych, które na mocy ustawy wyłączone zostały z tego opodatkowania (np. poprzez wprowadzenie ustawowego zwolnienia z opodatkowania, czy też zaniechanie poboru podatku). Stosownie do treści art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychody z udziału w spółce ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla osób fizycznych a nowy JPK z deklaracją
... Na kasie fiskalnej obowiązkowo musi być ujmowana sprzedaż (dla osób prywatnych) towarów wymienionych w § 4 ust. 1 tego rozporządzenia, nawet pomimo spełnienia warunków zwolnienia wynikających z poz. 36 załącznika do rozporządzenia (np. części do silników, sprzęt radiowy, telewizyjny, telekomunikacyjny, fotograficzny itp.). Co się z kolei tyczy ...
-
Ładowanie służbowego samochodu elektrycznego w domu w podatku PIT
... przez podatnika w danym roku korzyści majątkowe, z wyjątkiem tych, które na mocy ustawy wyłączone zostały z tego opodatkowania (np. poprzez wprowadzenie ustawowego zwolnienia z opodatkowania, czy też zaniechanie poboru podatku). W myśl art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów są ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód z działalności gospodarczej?
... przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a nie jako przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, bez prawa do zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.
-
Kasa fiskalna na zagraniczne usługi budowlane?
... podlega obowiązkowi ewidencji przy zastosowaniu kasy fiskalnej w kraju. Nie należy jej też uwzględniać przy wyliczaniu obrotu uprawniającego do korzystania ze zwolnienia podmiotowego w tym zakresie Jak wyjaśnił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24.03.2017 r. nr 3063-ILPP2-2.4512.260.2016 ...
-
Jak nauczyciel może rozliczyć podatek z udzielania korepetycji?
... musi ewidencjonować obrotów w kasie rejestrującej, bez względu na ich wysokość. Nie musi także opłacać podatku VAT i może skorzystać z dwóch typów zwolnienia. Pierwsze ma charakter podmiotowy. Zgodnie z nim podmioty, których przychody nie przekraczają rocznie 200 000 zł mogą nie rejestrować się do ...
-
Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii po brexicie
... w Wielkiej Brytanii (przed 2021 roku taki cel realizował np. zakup w UK nieruchomości, spłata kredytu/pożyczki w brytyjskim banku); nastąpiła utrata prawa do zwolnienia z PIT wygranych w grach hazardowych urządzanych na terytorium UK; zwolnione z PIT nie są już świadczenia uzyskane w związku z uczestniczeniem w nieodpłatnych szkoleniach z zakresu ...
Tematy: Anglia, praca w Anglii, Wielka Brytania, praca w Wielkiej Brytanii, Brexit, rezydencja podatkowa, rezydent podatkowy, praca za granicą, rozliczenia podatkowe, dochody z zagranicy, obowiązek podatkowy, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, PIT 2021, podwójne opodatkowanie, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek od firmy, polskie firmy za granicą, Konwencja MLI -
Preferencje podatkowe dla pomagających obywatelom Ukrainy
Preferencje podatkowe czekają na tych, którzy zdecydują się na pomoc obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa. Co ważne, nowe przepisy weszły w życie z chwilą ich ogłoszenia i obowiązują z mocą wsteczną, czyli od 24 lutego 2022 roku. Dokładnie 12 marca br. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o pomocy ...
Tematy: pomoc dla Ukrainy, wojna w Ukrainie, Ukraina, uchodźcy z Ukrainy, uchodźcy, Ukraińcy, podatek od darowizny, Ukraińcy w Polsce, podatek od spadków i darowizn, zwolnienia podatkowe, koszty podatkowe, KUP, koszty uzyskania przychodu, nieodpłatne użyczenie, nieodpłatne świadczenia, korzystanie z nieruchomości, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne świadczenia w PIT -
Przełomowy wyrok NSA: zakwaterowanie i transport w czasie oddelegowania pracownika nie podlegają opodatkowaniu
... daje podatnikom silne argumenty w sporach z organami skarbowymi i może przyczynić się do zmiany prawa podatkowego w tym obszarze. Możliwe, że przepis dotyczący zwolnienia z opodatkowania w wysokości 500 zł miesięcznie zostanie zmieniony lub dostosowany do nowego stanowiska sądów. Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt
Tematy: delegacje służbowe, delegowanie pracowników, delegacje, delegacja, oddelegowanie pracownika, delegowanie do pracy, podróż służbowa, koszty podróży służbowej, podróże służbowe, dieta zagraniczna, dieta krajowa, koszty przejazdu, rozliczenie delegacji, ryczałt za nocleg, przychód pracownika, zwolnienia z PIT, zwolnienia podatkowe