-
Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego?
... podatku VAT dają co do zasady prawo do odliczenia połowy podatku naliczonego od wydatków na ich eksploatację. Tak samo jest w przypadku prywatnego samochodu wykorzystywanego w firmie, dla którego na potrzeby podatku dochodowego jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu. Należy przy tym pamiętać, że kwota VAT niepodlegającego odliczeniu co do ...
-
Tajemniczy klient nie rozpozna kosztów uzyskania przychodu
... tj. wartość poniesionego wydatku nie została ... podatku od towarów i usług, podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Natomiast nieskorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego albo brak możliwości odliczenia podatku naliczonego z innych powodów, np. uchybienia terminowi do odliczenia ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... do odliczenia powinno być realizowane natychmiast po powstaniu podatku naliczonego, decydujące znaczenie dla oceny istnienia prawa do odliczenia będzie miał zamierzony (deklarowany) związek podatku ...
-
Oddajesz honorowo krew? Pamiętaj o odliczeniu w PIT za 2018 r.
... do ulgi na krew. Nie zawsze da się tutaj w pełni skorzystać z odliczenia. Dlaczego? Mianowicie maksymalną wartość ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w 2015 r.
... rozliczeniowym podatek należny większy od podatku naliczonego, mogą dokonać odliczenia z tytułu wspomnianej ulgi w kwocie niższej lub równej wartości różnicy między podatkiem należnym a naliczonym. Odliczenie takie może być dokonane maksymalnie do wysokości podatku należnego. Może tutaj zatem wystąpić sytuacja, że pełna wartość ulgi na zakup kasy ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2015
... podatku bądź nie zaniechano tutaj poboru podatku. Podatnik, który składa kilka zeznań rocznych, jest uprawniony do dowolnego sposobu odliczenia ...
-
Rozliczenie straty podatkowej w rocznym PIT 2017
... do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. W przypadku opodatkowania ryczałtem to przychód jest pomniejszany o poniesioną wcześniej stratę podatkową. Opodatkowanie ryczałtem wiąże się z ustalaniem podatku wg różnych stawek podatku. Dlatego też odliczenia ...
-
Pozwolenie na budowę wyklucza wyłączenie z VAT sprzedaży nieruchomości
... do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu (imporcie, wytworzeniu) tych towarów. Niespełnienie jednego z powyższych warunków, daje podstawę do wyłączenia dostawy towarów ze zwolnienia od podatku VAT przewidzianego w ww. art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W analizowanej sprawie przesłanki uprawniające do zastosowania zwolnienia od podatku ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego PIT 2014: uwaga na błędy!
... do rodziny zastępczej, rodzić może utracić prawo do opieki nad nim, dziecko urodzi się w trakcie roku bądź wstąpi w związek małżeński itp. Wszystkie te czynniki wpływają na wartość odliczenia z tytułu wspomnianej ulgi u danego podatnika. Niekiedy wręcz dochodzi do dzielenia limitu odliczenia ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2015 r.
... podatku. Jeżeli przychody podatnika faktycznie są opodatkowane różnymi stawkami, odliczenia takiej stratny dokonuje on od każdego takiego przychodu proporcjonalnie do ...
-
Zakupy od rolników ryczałtowych: odliczanie VAT od zaliczek
... do odliczenia podatku naliczonego, kwoty wypłaconego zryczałtowanego podatku nie mogą dla podatników być ciężarem w sensie ekonomicznym. Odzwierciedleniem tego mechanizmu w ustawie o podatku od towarów i usług jest art. 86 ust. 2 pkt 3 ustawy, zgodnie z którym zryczałtowany zwrot podatku, o którym mowa w art. 116 ust. 6, stanowi kwotę podatku ...
-
Remont dachu i centralnego ogrzewania w uldze termomodernizacyjnej
... podatku dochodowym od osób fizycznych, kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Stosownie do ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2020, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, rok 2020, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu, instalacja fotowoltaiczna -
Podatek CIT: odliczanie darowizn przez spółki
... do odliczenia od dochodu. Warto przy tym zauważyć, że okoliczność, czy obdarowany jest formalnie wpisany do Krajowego Rejestru Sądowego jako organizacja pożytku publicznego, nie rozstrzyga o prawie podatnika do odliczenia ...
-
Zmiany w VAT: faktury tak samochody osobowe nie
... odliczenia podatku VAT przy nabyciu samochodów osobowych oraz niektórych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony (60% kwoty podatku nie więcej niż 6 tys. zł) oraz wyłączenia prawa do odliczenia od nabycia paliwa do tych pojazdów, zostały przeniesione do ...
-
Obliczanie ryczałtu ewidencjonowanego narastająco?
... do ewidencji kwotę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a także kwoty przysługujących obniżek oraz ulg od tego ryczałtu. Jeżeli podatnik dokonuje od przychodów odliczeń, jest obowiązany wykazać te odliczenia w odrębnych pozycjach ewidencji i zmniejszyć o te kwoty wartość ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... podatku od towarów i usług prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, jeśli nabyte towary i usługi zostały wykorzystane do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Nie ma zatem znaczenia fakt, że na dzień bilansowy nie została zakończona produkcja. Prawo do odliczenia VAT naliczonego związanego ze zużytymi do ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, w terminie do 25. dnia od dnia złożenia wniosku przez podatnika (art. 111 ust. ... nadwyżka podatku należnego nad naliczonym (a więc zobowiązania podatkowego) przekracza wartość odliczenia z tytułu zakupu kasy fiskalnej. Jeżeli zaś podatnik wykazuje nadwyżkę podatku ...
-
Jak wycofać z firmy środki trwałe?
... wartość wycofanego środka trwałego nie może już być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. W kontekście przepisów ustawy o PIT, podatnik nie koryguje również kosztów uzyskania przychodów o wartość ... osobowy wprowadzony do firmy z majątku prywatnego. Od nabycia tego pojazdu nie przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT. Nie odliczał też podatku ...
Tematy: samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, przekazania na potrzeby osobiste, samochód dla firmy, samochody używane, ewidencja środków trwałych, amortyzacja, amortyzacja samochodu, ubezpieczenie samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT -
Leasing samochodu osobowego 2021
... do zasady prawo do odliczenia połowy podatku naliczonego z faktur dokumentujących ich zakup, leasing czy eksploatację. Wyjątkiem jest sytuacja, w której pojazd służy wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej (a nie również użytkowi innemu niż firmowy). Wówczas podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia ...
-
Ulga termomodernizacyjna - kiedy, dla kogo i jak odliczyć
... odliczenia od dochodu wszelkich wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych, prowadzonych na jednorodzinnych budynkach mieszkalnych. Wydatki te pomniejszają podstawę opodatkowania, a w konsekwencji obniżają wysokość podatku dochodowego (PIT) koniecznego do zapłacenia do ...
Tematy: ulga termomodernizacyjna, termomodernizacja, fotowoltaika, instalacja fotowoltaiczna, wymiana pieca, pompy ciepła, pompa ciepła, docieplenie domu, ocieplenie budynku, wentylacja domu, rekuperator, kolektory słoneczne, wymiana okien, odliczenia podatkowe, prawo do ulgi, ulgi podatkowe, odliczenie ulgi, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe -
Strata z lat ubiegłych w zeznaniu PIT 2014 obniży podatek
... podatku dochodowym. Ustawodawca wskazał w nim, że dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych nie można pomniejszyć o straty z tytułu udziału w innych funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Ograniczenia, czyli nie każda strata do odliczenia ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... podatku VAT również może być zaliczona do kosztów podatkowych. Amortyzacja samochodu uprawniającego do odliczenia połowy podatku naliczonego Stanowiący własność firmy samochód osobowy, w stosunku do którego w podatku VAT prawo do odliczenia podatku naliczonego jest zróżnicowane w zależności od jego wykorzystywania na różne cele, na potrzeby podatku ...
-
Wydatki na samochód osobowy w uldze rehabilitacyjnej
... wartość odliczenia uzależniona jest od intensywności (częstości) używania samochodu. W jej ramach odliczyć można jedynie wydatki, które podatnik faktycznie poniósł, nie więcej niż 2 280 zł. Jeżeli zatem faktyczne wydatki okazałyby się niższe - nie jest możliwe skorzystanie z pełnego odliczenia, a jedynie do ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio.” Analizując powyższe należy stwierdzić, iż jeżeli środek trwały służy do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych - powstaje obowiązek ustalenia proporcjonalnego odliczenia podatku VAT a co za tym idzie ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... do odliczenia podatku przysługuje - co do zasady - gdy istnieje bezpośredni związek ze sprzedażą opodatkowaną. Jednakże brak bezpośredniego związku z konkretną czynnością podlegającą opodatkowaniu nie wyklucza prawa do odliczenia VAT w przypadku tzw. kosztów ogólnych działania podatnika, o ile koszty te mogą być przypisane do ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... podatku uzależnione było od faktycznej zapłaty podatku na terytorium Cypru. (…) Wnioskodawczyni ma prawo do odliczenia od podatku należnego w Polsce kwoty podatku w wysokości 10% wartości dywidend, która stanowiłaby podatek do zapłacenia na Cyprze, gdyby nie zwolnienie tego rodzaju dochodów od podatku ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... do pozbawienia otrzymującego rabat (premię pieniężną) prawa do odliczenia podatku naliczonego, przy jednoczesnym obowiązku zapłaty podatku, na podstawie art. 108 ustawy o VAT, w wielkości niepomniejszonej, przez udzielającego rabat (premię pieniężną). Sąd w uzasadnieniu wyroku stwierdził, że w odniesieniu do rabatów (premii pieniężnych) nie mamy do ...
-
Polski Ład 2.0 - zmiany w rozliczeniach rocznych PIT, o których musi wiedzieć podatnik
... podatek. Obniża ona podatek dochodowy o daną wartość, którą pracodawca ... podatku dochodowego od osób fizycznych do wynagrodzeń wypłacanych do 30 czerwca mogą obejmować ulgę dla pracowników. Warto wiedzieć, że znika również możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku na dotychczasowych zasadach. Podatnicy płacący składki tracą prawo odliczenia ...
Tematy: rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, jak rozliczyć PIT, zeznanie podatkowe, zeznania podatkowe, zeznania roczne, zwrot podatku, nadpłata podatku, PIT 2022, rozliczenie roczne 2022, podatki 2022, rozliczenie roczne, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, odliczenie ulgi, Polski Ład -
Samochód przekazany na cele osobiste a podatki
... podatku od towarów i usług. Mówi on bowiem, iż zwalnia się z podatku VAT dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, przez podatników, którym przy ich nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia podatku ... wytworzenia. Wartość podatku nie zostanie natomiast ograniczona tak, jak miało to miejsce w przypadku podatku naliczonego przy ...
-
Oszczędzanie na emeryturę: IKZE odliczeniem od dochodu w PIT 2015
... podatku liniowego (płaci podatek wg stawki 19%; PIT-36L), rozlicza się na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Występowanie chociażby jednej z wymienionych form opodatkowania uprawnia do odliczenia w jej ramach wpłat na IKZE. Jednocześnie prawa do odliczenia ...
-
Paragony z NIP nabywcy w nowym JPK_VAT z deklaracją
... . regulacje odnoszące się do wykazywania w rejestrze sprzedaży paragonów z NIP nabywcy traktowanych jako faktury uproszczone. Gdy wartość transakcji nie przekracza 450 zł (lub 100 euro), może ona być udokumentowana fakturą uproszczoną, która daje nabywcy prawo do ujęcia jej w kosztach podatkowych jak też odliczenia podatku VAT. Faktura ...
-
Prezenty świąteczne od firmy. Kiedy można zaliczyć w koszty firmowe i kto musi zapłacić podatek?
... odliczenia podatku VAT od wydatku, który jest związany w sposób bezpośredni lub pośredni z czynnościami opodatkowanymi, ale jednocześnie przekazanie prezentów jest traktowane jako dostawa towarów, która wymaga naliczenia i odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. Jednak przedsiębiorca nie musi naliczać podatku VAT w sytuacji, gdy: łączna wartość ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy -
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
... do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Dochodami są przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania oraz inne odliczenia ...
-
Tabelki i rubryczki, czyli jak wypełnić PIT
... podatku Podstawą obliczenia podatku dla podatników rozliczających swoje dochody jest kwota dochodu pomniejszona o odliczenia, zaokrąglona do pełnego złotego. Następnie wylicza się podatek od tego dochodu. Podatek wynosi dla dochodu do 37.024 zł 19 procent podstawy obliczenia podatku ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
... podatku naliczonego, określonych w art. 91 ust. 1-8, do których byłby zobligowany podmiot, który dokonał odliczenia, w przypadku gdyby nie doszło do ...