Ulgi w PIT za 2007 r. w pytaniach i odpowiedziach

Przeczytaj także: Rozliczenie roczne gdy etat, podatek liniowy i małoletnie dziecko

4. Na podstawie orzeczenia sądu sprawuję opiekę nad dwójką swoich wnucząt. Jestem dla nich rodziną zastępczą. Czy mam prawo do ulgi podatkowej w wysokości 1.145 zł na każde dziecko. Słyszałam, że z odliczenia tego mogą skorzystać wszystkie osoby, które w ubiegłym roku wychowywały dzieci.

W rozliczeniu rocznym za 2007 r. z tzw. ulgi na dzieci mogą korzystać wyłączeni te osoby, które w roku ubiegłym wychowywały dzieci własne lub przysposobione. Zatem wychowywanie dzieci biologicznie obcych, które nie zostały adoptowane (np. wnucząt), nie uprawnia do ulgi podatkowej.

Podstawa prawna: Art. 27f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.).

5. W 2002 roku zaciągnąłem kredyt na kupno lokalu mieszkalnego. Kwota zaciągniętego kredytu nie przekraczała, przewidzianego w przepisach o uldze odsetkowej limitu odliczenia z tytułu wydatków poniesionych na spłatę odsetek od kredytu.

W 2003 roku nabyłem prawo własności do lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym lokalu mieszkalnym i w zeznaniu za ten rok rozpocząłem odliczać kwotę zapłaconych odsetek od kredytu, w ramach tzw. ulgi odsetkowej. W zeznaniu za 2007 r. nadal będę dokonywać odliczeń z tego tytułu.

Jednocześnie w 2006 roku zaciągnąłem kolejny kredyt mieszkaniowe i w 2007 r. podpisałem akt notarialny nabycia kolejnego mieszkania w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym.

Czy w zeznaniu podatkowym za 2007 r. mogę wykazać kwotę zapłaconych odsetek związanych z oboma kredytami, zaciągniętymi w 2002 r. I w 2006 r.? Jeśli tak to w jaki sposób?

Od 1 stycznia 2007 r. Uchylono ulgę na spłatę odsetek od kredytów mieszkaniowych. Jednak podatnicy, którzy już uzyskali prawo do tej ulgi oraz ci, którzy otrzymali kredyt, czy pożyczkę mieszkaniową do 31 grudnia 2006 r. (decyduje data podpisania umowy) mogą z niej korzystać w ramach praw nabytych do końca 2027 r., na dotychczasowych zasadach.

W opisanej sytuacji nadal przysługuje prawo do odliczenia w zeznaniu podatkowym za 2007 r. wydatków faktycznie poniesionych na spłatę odsetek od kredytu zaciągniętego w 2002 r. na pierwszą inwestycję mieszkaniową.

Jednocześnie w zeznaniu tym nie może Pan uwzględnić wydatków poniesionych na spłatę odsetek od kredytu zaciągniętego w 2006 r. na drugą inwestycję mieszkaniową. Podatnik ma bowiem prawo skorzystać z tej ulgi w związku ze sfinansowaniem jednej inwestycji, mającej na celu zaspokojenie jego własnych potrzeb mieszkaniowych.

Podstawa prawna: Art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Z 2006 r. Nr 217, poz. 1588), w związku z art. 26b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym do końca 2006 r.

6. Czy w zeznaniu podatkowym za 2007 r. mogę odliczyć odsetki od kredytu mieszkaniowego zaciągniętego w 2006 r. na zakup mieszkania, jeżeli podpisanie aktu notarialnego przenoszącego własność tej nieruchomości nastąpiło w tym roku.

Niestety, z dokonaniem pierwszego odliczenia należy zaczekać do czasu składania zeznań podatkowych za 2008 r., gdyż jak stanowi jeden z przepisów określających zasady korzystania z ulgi odsetkowej, odliczenia z tytułu faktycznie spłaconych odsetek od kredytu mieszkaniowego dokonuje się najwcześniej za rok podatkowy, w którym została zakończona dana inwestycja. W przypadku inwestycji polegającej na zakupie nowo wybudowanego mieszkania jest to rok w którym została zawarta umowa w formie aktu notarialnego. Skoro podpisanie aktu nastąpiło w 2008 r. to pierwszego odliczenia można dokonać w zeznaniu podatkowym składanym za 2008 r. z tym, ze w zeznaniu tym można uwzględnić zarówno odsetki faktycznie zapłacone w 2008 r. jak i latach wcześniejszych, tj. 2007 i 2006.

Podstawa prawna: Art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy z dnia o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 217, poz. 1588), w związku z art. 26b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym do końca 2006 r.