-
Sprawa z kks tylko po to aby podatek się nie przedawnił?
Przez 4 lata i 11 miesięcy fiskus kontrolował i sprawdzał rozliczenia przedsiębiorcy za 2011 r. Na miesiąc przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego organy ścigania wszczęły wobec przedsiębiorcy postępowanie karno-skarbowe, na co powołał się fiskus, skutecznie zawieszając z tego powodu bieg terminu przedawnienia zobowiązania. W ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
Prawo podatkowe nakłada na przedsiębiorców szereg obowiązków, których niewykonanie może wiązać się nie tylko z koniecznością zapłacenia wyższego podatku i odsetek od niego, ale również z odpowiedzialnością karno-skarbową. Oto 10 błędów podatkowych najczęściej popełnianych przez przedsiębiorców. 1. Uporczywe niewpłacanie podatku bądź zaliczki na ...
-
Małe/duże zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2021 r.
Z dniem 1 stycznia 2021 r. zaczną obowiązywać mniej lub bardziej istotne zmiany w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zwiększą się limity podatkowe jak też zakres podmiotów uprawnionych do ryczałtu ewidencjonowanego. Nie wydaje się jednak, aby zachęcało to nowe firmy do skorzystania z tej ...
-
Biała lista VAT: klauzule umowne sprzeczne z prawem
Wprowadzona z początkiem tego roku tzw. "biała lista podatników" - rejestr podatników VAT ma na celu zapewnienie m.in. bezpieczeństwa prowadzonych transakcji pomiędzy kontrahentami. Podatnik zanim dokona przelewu powinien sprawdzić czy realizuje go na rachunek bankowy widniejący w rejestrze podatników VAT. W przeciwnym wypadku może ponieść ...
Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, podatnik VAT, czynności opodatkowane VAT, rejestracja spółki, rejestracja VAT, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników VAT, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych -
Fiskus wyłudza informacje przez telefon lub e-mail
Coraz częściej wszelkie podejmowane względem obywateli działania organy państwa tłumaczą koniecznością zwiększenia ich bezpieczeństwa w czasie pandemii COVID-19. Ostatnio urzędnicy skarbówki zaczęli intensywnie dzwonić do podatników pod pretekstem szybszego i właśnie bezpieczniejszego załatwienia sprawy. Podatnicy powinni jednak podczas takich ...
-
Amortyzacja środków trwałych w podatku dochodowym od osób prawnych
Nabycia bądź wytworzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (te ostatnie podatkowo można jedynie nabyć) nie można od razu odnieść w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Na ogół konieczna jest ich amortyzacja. Resort finansów przygotował wyjaśnienia wskazujące, jak amortyzację rozliczać. Poniżej prezentujemy ich treść. 1. ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
Fiskus odmówił prawa do zwrotu VAT polskiej firmie sprzedającej towar do krajów spoza Unii Europejskiej i określił jej dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Stwierdził, że polska spółka wyłudzała VAT, bo stosowała 0% stawkę tego podatku przy eksporcie towarów, a powinna 8%, z uwagi na to, że towar przekazywała i sprzedawała duńskiemu kontrahentowi na ...
-
Zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych
Zaniechanie inwestycji stanowi szczególny przypadek na gruncie prawa podatkowego. Oznacza ono bowiem, iż podatnik rozpoczął już inwestycję, jednak z różnych względów, postanowił jej nie kontynuować. Niemniej jednak poniósł już pewne nakłady, które teoretycznie nie przyniosą mu już żadnych zysków. Problematyka ta uregulowana została w art. 15 ust. ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie przewidują zmiany stosowanych wcześniej stawek amortyzacyjnych tylko dlatego, że środek trwały został poddany modernizacji i to nawet, gdy ta przewyższa jego dotychczasową wartość początkową - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16.12.2020 r. nr ...
-
Sprzedaż paragonowa: korekta oczywistych pomyłek w PIT
Gdy pierwotny paragon w wyniku oczywistej omyłki nieprawidłowo dokumentował stan faktyczny, należy przyporządkować jego korektę wstecznie do okresu, którego on dotyczył, czyli do daty wystąpienia przychodu należnego wynikającego z pierwotnego paragonu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 28.12.2020 r. ...
-
Prognozy 2021. Zmiany w podatkach pogorszą konkurencyjność polskich firm
Pandemia Covid-19 zatrzymała znaczną część gospodarki, ale nie spowodowała ograniczenia zmian w prawie podatkowym. W 2021 r. przedsiębiorcy będą musieli płacić nowe podatki oraz ponieść koszty dostosowania się do wielu, często bardzo problematycznych obowiązków. - Jest to kolejny rok, w którym istotne zasoby firm zostaną skierowane na wdrażanie ...
-
Tarcza antykryzysowa 6.0: kto skorzysta ze wsparcia z ZUS?
Ostatnia tarcza antykryzysowa (6.0) przewiduje wsparcie w postaci m.in. zwolnienia ze składek ZUS, świadczenia postojowego czy dodatkowego postojowego. Nie będzie ona jednak przysługiwać wszystkim. Sprawdź do których branż została ona skierowana, kiedy składać wnioski. Tarcza 6.0 – wsparcie z ZUS Co ostatnia tarcza daje przedsiębiorcom? Ci od 30 ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
Zasadą ogólną w podatku od towarów i usług jest to, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów lub wykonania usługi. Przepisy o podatku od towarów i usług przewidują wyjątki od zasady ogólnej, wskazując szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Moment powstania obowiązku podatkowego jest jednym z elementów konstrukcyjnych ...
-
Formularze zeznań podatkowych PIT za rok 2020
Sezon składania zeznań podatkowych za 2020 r. już się zaczął. Póki co jednak raczkuje, aby pełną parą ruszyć z dniem 15 lutego 2021 r. Formularze złożone wcześniej wywołają skutek prawny właśnie na ten dzień. Mimo to składać można je już w styczniu (póki co tylko w wersji papierowej). Warto zatem wiedzieć, który zestaw formularzy wybrać. Zeznania ...
-
Mały (preferencyjny) ZUS w 2021 r. przy otwarciu firmy
Otwierasz po raz pierwszy firmę? Możesz skorzystać z ulg w opłacaniu składek ZUS. Przez pierwszych 6 miesięcy możesz opłacać wyłącznie składkę na ubezpieczenie zdrowotne, a następnie przez 2 lata preferencyjny ZUS. Dopiero po 2,5 roku składka ZUS rośnie do pełnej wysokości, chyba że ubezpieczony przedsiębiorca będzie uprawniony do małego ZUS plus. ...
Tematy: ulgi dla firm, preferencyjne składki, składki ZUS dla przedsiębiorców, ułatwienia dla przedsiębiorców, Ministerstwo Rozwoju, Konstytucja dla Biznesu, Mateusz Morawiecki, prowadzenie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, rok 2021, składki ZUS -
Darowizny odliczane od dochodu w rocznym PIT 2020 - z limitem
Darowizny dla OPP, krwi, kształcenia zawodowego czy kultu religijnego. Co je łączy? Wszystkie te darowizny obniżają dochód podlegający opodatkowaniu. Nadto odliczenie z tytułu tych darowizn jest limitowane. Sprawdź jak ulgi te wykazać w zeznaniu podatkowym za 2020 rok. Podatnik, który w ciągu danego roku przekazał darowizny na cele: określone w ...
-
Usługi prawne bez kasy fiskalnej?
Świadczenie usług prawnych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych za które zapłata będzie przekazywana na rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie będzie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła, będzie korzystała ze zwolnienia z obowiązku ...
Tematy: -
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
Obniżanie stawek amortyzacyjnych w okresie rozliczania strat podatkowych i ich podwyższanie po takim rozliczeniu jest dopuszczalne. Czynność taka nie jest dokonywana sposób sztuczny, bo nie można stwierdzić, że podmiot działający rozsądnie i kierujący się zgodnymi z prawem celami nie zastosowałby tego sposobu działania w dominującej mierze z ...
-
Sprawozdania finansowe z podpisem elektronicznym? E-podpis dla JPK VAT.
Zarządzający firmami muszą radzić sobie z wieloma formalnymi obowiązkami. Jednym z nich jest dostarczanie do KRS sprawozdania finansowego. Jak wiele innych czynności, także ono przechodzi w pełni do formy elektronicznej. To jedyny kanał komunikacji udostępniony przedsiębiorcy. Tak też jest z plikiem JPK VAT. W bezpiecznym dostarczeniu dokumentów ...
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
Ministerstwo Finansów z końcem października 2020 r. przedstawiło obszerny projekt zmian w ustawie o VAT, którego celem jest wdrożenie unijnych przepisów nowelizujących reguły opodatkowania wewnątrzwspólnotowej transgranicznej sprzedaży towarów i usług. Nowe prawo służyć ma uszczelnieniu systemu VAT, ale i zwiększeniu konkurencyjności europejskich ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie VAT, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane VAT, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie VAT, VAT od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Pożyczka od spółki zawsze bez podatku PCC
Pożyczka udzielona wspólnikowi przez spółkę z o.o. korzysta ze zwolnienia z podatku VAT i w rezultacie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 02.02.2021 r. nr 0111-KDIB2-2.4014.265.2020.2.MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Fiskus zapomina że dochodzi do przedawnienia zobowiązań podatkowych
Przedsiębiorca miał zobowiązania podatkowe za poszczególne miesiące 2011 roku. Jednak fiskus nie zamierzał ich odpuścić nawet po 7 latach. Dlatego w 2018 r. wydał postanowienie o zaliczeniu powstałych w jego późniejszej działalności nadpłat na poczet tych zaległych zobowiązań. Ostateczne rozstrzygnięcie w tej sprawie podjął Naczelny Sąd ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spółkach jawnych i komandytowych z CIT
Od 2021 r. spółki komandytowe oraz niektóre spółki jawne zostały objęte podatkiem dochodowym od osób prawnych. Czy zmiana statusu podatkowego takich spółek pozwala na nową wycenę środków trwałych czy zmianę metody amortyzacji? Spółki jawne i komandytowe, które uzyskały status podatników CIT, muszą kontynuować amortyzację na dotychczasowych ...
-
Restrukturyzacja spółek w podatkowej grupie kapitałowej a CIT
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (ustawa o CIT) powołano instytucję podatkowej grupy kapitałowej (PGK). Jej istota z założenia sprowadza się do polepszenia efektywności rozliczeń podatkowych dzięki uwzględnieniu zróżnicowania poszczególnych spółek wchodzących w skład PGK. Definicja ustawowa wskazuje, ...
-
Kto musi ujawniać informacje o realizowanej strategii podatkowej
Polski ustawodawca wprowadził nowelizację do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. poz. 2123), przewidującą wprowadzenie obowiązku publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej (art. 27c ustawy o CIT). Dotychczas taki obowiązek wprowadzony został w dwóch krajach: Wielkiej Brytanii oraz Australii. Obowiązek ten ...
-
Jonizator powietrza w uldze rehabilitacyjnej
Urządzenie do oczyszczania i jonizacji powietrza wspomagające podstawowe czynności życiowe osoby niepełnosprawnej, może być rozliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12.02.2021 r. 0115-KDIT2.4011.784.2020.2.MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczymi jest osobą ...
-
Zagraniczna pożyczka bez podatku od czynności cywilnoprawnych?
Umowa pożyczki nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy środki pieniężne będące przedmiotem umowy pożyczki, w momencie jej zawarcia znajdowały się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej a sama umowa pożyczki była zawarta poza terytorium RP - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...
-
Fiskus wydłuża termin zwrotu VAT powołując się na pandemię COVID-19
Postanowieniem z kwietnia 2020 r. naczelnik urzędu skarbowego przedłużył do 30 września 2020 r. termin zwrotu spółce nadwyżki zapłaconego przez nią VAT. W uzasadnieniu konieczności dłuższego przetrzymania należnych przedsiębiorcy pieniędzy powołał się m.in. na panującą w Polsce pandemię koronawirusa, wpływającą na tok czynności weryfikacyjnych. ...
-
Import usług w podatku VAT gdy kontrahent nieaktywny w VIES
VIES to prowadzony przez Komisję Europejską system, w którym można sprawdzić aktywność numeru VAT UE nadanego przez państwo członkowskie UE (lub przez Irlandię Północną). Służy on weryfikacji kontrahentów w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych (dostaw towarów i świadczenia usług). Dostęp do VIES jest zawarty na stronie: Może się zdarzyć, że ...
-
Rozliczenie PIT 2020: rozwiedziony rodzic to samotny rodzic?
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidują możliwość preferencyjnego rozliczenia podatku nie tylko dla małżonków, ale także dla osób samotnie wychowujących dzieci. Powstaje pytanie, czy znajdą one zastosowanie również do rozwiedzionych rodziców, którzy sprawują nad dzieckiem opiekę naprzemienną. Istota preferencji Art. 6 ...
-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
Wynajmującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktury VAT wystawionej przez najemcę, dokumentującej czynność polegającą na zaakceptowaniu przez najemcę warunków umowy najmu w kształcie zaproponowanym prze wynajmującego - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Odliczenie VAT od zakupu kampera
W podatku VAT kamper o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, który będzie wykorzystywany zarówno na potrzeby działalności gospodarczej jak i prywatnie, daje prawo do odliczenia 50% podatku od jego zakupu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16.02.2021 r. nr 0114-KDIP4-2.4012.589.2020.3.WH. ...
-
Podstawa opodatkowania w PIT-28 za 2020 r.: odliczenia i ulga na złe długi
Do poniedziałku ryczałtowcy mają czas, aby złożyć swoje rozliczenie roczne za 2020 r. Podatek jest tutaj płacony wprawdzie od przychodu, ale ten może być pomniejszony o wybrane odliczenia. Część z nich prezentujemy poniżej. Dla kogo ryczałt? Generalnie ryczałt kojarzy się z prowadzeniem działalności gospodarczej. W rzeczywistości natomiast ustawa ...
-
Czy przy darowiźnie towarów trzeb naliczyć VAT?
To od tego, czy przy zakupie darowanych towarów podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT, jest uzależnione naliczenie tego podatku przy dokonaniu ich darowizny - stwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25.02.2021 r. nr 0111-KDIB3-2.4012.856.2020.4.AZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze zamiany w PIT
W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej wcześniej w drodze zamiany, w pierwszej kolejności należy ustalić, czy sprzedaż taka wygenerowała dochód podlegający opodatkowaniu, czyli czy przychód ze sprzedaży był wyższy od kosztów jego uzyskania. Dopiero w kolejnym kroku, gdy dochód taki wystąpi bada się prawo do korzystania z ulgi mieszkaniowej - ...