akt. 9, (strona 53/117) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Interpretacje podatkowe: można pytać tylko raz

... analizować ponownie sprawy, w której wydano już ostateczne, niezaskarżone przez wnioskodawcę, postanowienie. Takie stanowisko zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku (sygn. akt I SA/Bk 583/07). Wyrok zapadł w sprawie dotyczącej interpretacji przepisów w zakresie opodatkowania VAT sprzedaży działek. Romuald T. uważał, że nie musi uiszczać ...

Tematy: interpretacje podatkowe, wiążące interpretacje podatkowe, wiążące interpretacje prawa podatkowego, ordynacja podatkowa
Dodatek za rozłąkę dla żołnierzy bez podatku

Jeżeli wyznaczenie żołnierza na okres kadencji na stanowisko służbowe w innej miejscowości poza dotychczasową miejscowością pełnienia służby ma charakter czasowy, to wypłacany dodatek za rozłąkę jest zwolniony z podatku dochodowego. Ze zwolnienia korzystają ponadto także zwrócone koszty przejazdów oraz ryczałt na pokrycie kosztów dojazdu. ...

Tematy: zwolnienia podatkowe, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT, dodatek za rozłąkę
Sprzedaż akcji otrzymanych w spadku a podatek

Podatnicy nabywający w drodze spadku akcje nie zdają sobie sprawy ze skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz w podatku od spadków i darowizn. Skutki podatkowe nabycia w drodze spadku akcji, mogą być uzależnione od daty ich nabycia przez spadkodawcę oraz od rodzaju posiadanych przez niego papierów wartościowych. O ...

Tematy: sprzedaż akcji, podatek dochodowy od osób fizycznych, zwolnienia podatkowe, zwolnienia z PIT, podatek od sprzedaży akcji, podatek od akcji
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny

Co do zasady przy zwrocie towaru korekty obrotu i podatku należnego dokonuje się przy okazaniu przez klienta oryginału paragonu fiskalnego. Jednakże w sytuacji, gdy paragon ten jest nieczytelny bądź w przypadku jego braku, należy oprzeć się na innych dowodach takich jak np. gwarancji czy numerze seryjnym. Ponadto korekta może zostać dokonana w ...

Tematy: paragon, paragony, korekta VAT, zwrot towaru, dokument księgowy
Wysokość podatku: ważny dowód rejestracyjny

... , określona w dowodzie rejestracyjnym, jest decydująca przy ustalaniu wysokości podatku od środków transportowych. Taki wniosek płynie z orzeczenia WSA w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 474/08). Sprawa dotyczyła podatnika, który zakwestionował postanowienie prezydenta miasta odnośnie wysokości opodatkowania samochodu. Organ podatkowy ustalił stawkę ...

Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od samochodów, podatek od środków transportowych
Ulga budowlana nie jest dziedziczona

Ulga budowlana jest ulgą o charakterze podmiotowym. Przysługuje ona jedynie podatnikowi, który poniósł dane wydatki. Tym samym prawa do niej nie mogą odziedziczyć spadkobiercy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.06.2008 r. nr IPPB2/415-480/08-5/AF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...

Tematy: ulgi podatkowe, ulga budowlana, odliczenia podatkowe, zeznania roczne
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany

Obecna sytuacja rynkowa, m.in. w związku z rosnącymi cenami paliw, stanowi poważne zagrożenia dla utrzymania tempa rozwoju działalności gospodarczej. Wiele podmiotów ogranicza działalność lub nawet ją zamyka, gdyż rosnące koszty powodują nawet nieopłacalność realizacji podpisanych wcześniej kontraktów. Jednocześnie rosnące odsetki od kapitału ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, zmiany w VAT, samochód firmowy, prowadzenie firmy, działalność gospodarcza, prowadzenie działalności gospodarczej
Sprzedaż ziemi rolnej opodatkowana PIT?

Sprzedaż gruntów rolnych, w wyniku której utracą one swój charakter rolny, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 26.06.2008 r. nr IBPB2/415-593/08/MM (KAN-3153/03/08). Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu ...

Tematy: podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, sprzedaż nieruchomości, grunty rolne, gospodarstwo rolne
Amortyzacja budynku zbudowanego na cudzym gruncie

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka wybudowała budynek magazynowy na cudzym gruncie. Czy w związku z tym należy ten budynek potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy budynek ten można amortyzować? Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie stanowią odrębną grupę składników majątku, która podlega amortyzacji. Pomimo że budynek ...

Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, Środki trwałe, amortyzacja nieruchomości, inwestycja w obcych środkach trwałych
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7

Chociaż VAT jest zasadniczo rozliczany w okresach miesięcznych, a ustawa o podatku od towarów i usług obowiązuje już od dłuższego czasu, to jednak w praktyce wielu księgowych wciąż popełnia błędy w składanych deklaracjach VAT. Wszak jak mówi znane powiedzenie, nie myli się tylko ten, kto nic nie robi… Dlatego też w niniejszym artykule wskażemy ...

Tematy: deklaracje VAT, VAT naliczony, sprzedaż opodatkowana VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, czynności opodatkowane VAT, czynności zwolnione z opodatkowania
Sprzedaż ziemi: brak zapłaty a podatek dochodowy

Ustawa o podatku dochodowym nie uzależnia zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości od faktu, czy nabywca zapłacił sprzedawcy cenę sprzedaży. Ponadto ustawa ta nie uzależnia w żadnym wypadku uzyskania przychodu ze sprzedaży od okoliczności następujących po dniu sprzedaży. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...

Tematy: podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, sprzedaż nieruchomości, podatek dochodowy od osób fizycznych, przepisy podatkowe
Sprzedaż towarów objętych tranzytem a VAT

Podatnik, który zakupił towary objęte procedurą tranzytu i które w trakcie tej procedury sprzedał innemu podmiotowi, podatnikowi VAT-UE, powinien je traktować jako towary sprzedawane poza terytorium kraju. Tym samym nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce, a w kraju, w którym zostały sprzedane. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...

Tematy: system tranzytowy, podatek VAT, stawki VAT, obowiązek podatkowy VAT, opodatkowanie VAT
W jakim terminie deklaracja VAT?

Podstawową czynnością, o której należy pamiętać rozliczając VAT w firmie, jest cykliczne składanie deklaracji podatkowych. Praktyka pokazuje jednak, że wielu księgowych nie dotrzymuje ustawowego terminu i tym samym naraża się fiskusowi. Zdecydowana większość podatników rozlicza VAT w terminach miesięcznych. Mają onie obowiązek składania deklaracji ...

Tematy: deklaracje podatkowe, deklaracje VAT, deklaracja podatkowa, terminy podatkowe
Odsetki podatkowe a nadpłata podatku: oprocentowanie

Z uwagi na stopień skomplikowania przepisów podatkowych w rozliczeniach podatników z fiskusem często dochodzi do powstawania różnic między prawidłowymi kwotami podatków a kwotami faktycznie wpłacanymi do budżetu. Różnice te mogą przyjmować postać zarówno zaległości podatkowych, jak i nadpłaty podatku. Zaległość podatkowa i pobierane od nich ...

Tematy: ordynacja podatkowa, odsetki podatkowe, nadpłata podatku, system podatkowy, zaległości podatkowe
Rzeczowe aktywa trwałe w księgach rachunkowych

MSR 16 reguluje zasady ustalania wartości początkowej wprowadzanych do ksiąg rzeczowych aktywów trwałych w zależności od sposobu ich pozyskania. Stosownie do regulacji należy wyróżnić następujące tryby pozyskania rzeczowych środków trwałych i związane z nimi metody ustalenia wartości początkowej: zakup - wycena według ceny nabycia, wytworzenie we ...

Tematy: rachunkowość, księgi rachunkowe, rzeczowe aktywa trwałe, środki trwałe, Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, MSR, MSR 16
Dochody podwykonawcy bez zwolnienia z podatku PIT

... w oparciu o umowę z podwykonawcą projektu, który finansowany jest ze środków pomocy unijnej, nie są zwolnione z obowiązku w PIT. Zadecydował tak NSA (sygn. akt II FSK 717/07). Wyrok zapadł w sprawie podatnika, który zwrócił się o interpretację przepisów prawa podatkowego. Jak wyjaśniał, jest inspektorem nadzoru budowlanego ...

Tematy: zwolnienia z PIT, zwolnienia podatkowe PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, fundusze unijne, pomoc bezzwrotna
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT

Przepisy podatkowe nakazują na otrzymane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług wystawiać faktury zaliczkowe i wykazywać obowiązek podatkowy z tego tytułu. Sytuacja jest prosta, gdy występuje jedna stawka podatku VAT na sprzedawane towary i usługi. Jak jednak postąpić, gdy stawek jest kilka? Podstawa opodatkowania podatkiem VAT została ...

Tematy: faktura zaliczkowa, faktura, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, stawki VAT, stawka VAT
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne

... zakresie odliczeń podatku naliczonego dotyczącymi samochodów. Zasadność tych zarzutów potwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z 4 kwietnia 2007 r. (sygn. akt I SA/Wr 1852/06). Jednocześnie z orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości wynika, że przepisy tzw. VI Dyrektywy w zakresie odliczeń są wystarczająco jasne ...

Tematy: leasing, leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT naliczony, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, odliczenie VAT
Kiedy podwyższone koszty uzyskania przychodów?

W przypadku przychodów z tytułu umów, których przedmiotem jest wykonanie prac o charakterze twórczym, podatnicy mogą skorzystać z 50% stawki kosztów uzyskania przychodów. Jej atrakcyjność sprawia, że jest chętnie stosowana nie tylko przez podatników-autorów, ale i zamawiających u nich dzieło płatników. Korzystając z tego rozwiązania należy jednak ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, prawa autorskie, umowa o pracę]
Pobrana kaucja a opodatkowanie VAT

W praktyce bardzo często występują sytuacje, kiedy firma będąca sprzedawcą towarów lub usług zażąda od kontrahenta wpłaty kaucji gwarancyjnej. Z żądaniem takiej kaucji może wystąpić także firma będąca usługobiorcą czy kupującym. Jeśli firma otrzyma taką kaucję, to może mieć problem z jej prawidłowym zaklasyfikowaniem dla potrzeb VAT. Ustawa o ...

Tematy: zaliczka, faktura VAT, faktura zaliczkowa, faktura, kaucja, obowiązek podatkowy VAT
Podział nieruchomości a podatek od sprzedaży

Podział nieruchomości, nabytej w drodze współwłasności, przez zniesienie współwłasności, w wysokości udziałów nabytych przy zakupie, nie skutkuje u żadnej ze stron tego podziału przysporzeniem majątkowym, a jedynie zmianą charakteru własności. Tym samym dla podatku dochodowego datą nabycia tej nieruchomości jest nadal data jej zakupu. Stanowisko ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Odliczenie VAT od reprezentacji dla odważnych

... , że w takich sytuacjach organy podatkowe powinny uwzględniać przepisy wspólnotowe, co potwierdza np. WSA w Warszawie w wyroku z dnia 11 kwietnia 2008 r., sygn. akt III SA/Wa 263/08. Niestety obecnie organy podatkowe dokonują interpretacji przepisów jedynie w oparciu o niekorzystne dla podatników prawo krajowe. Zdaniem A. Nikończyka nic ...

Tematy: koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, odliczenie VAT, VAT od reprezentacji
Kasa fiskalna po terminie a sankcje w VAT

... sądy administracyjne. Ich stanowisko jest niewątpliwie bardziej korzystne dla podatników. Siedmioosobowy Skład Sędziów NSA w uchwale z dnia 16.11.1998 r. (sygn. akt FPS 7/98) wskazał, że w takiej sytuacji podatnik traci prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy zakupie towarów i usług tylko ...

Tematy: kasa fiskalna, kasy fiskalne, sankcje VAT, odliczenie VAT, VAT naliczony, obowiązek ewidencjonowania obrotów, instalacja kasy fiskalnej
Kasy fiskalne: zwolnienie a dostawa towarów

Pozycja 35 załącznika do rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych (zwolnienie z uwagi na małą ilość transakcji potwierdzonych fakturami) dotyczy jedynie świadczenia usług. Nie mogą z niego skorzystać podatnicy sprzedający towary. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.07.2008 r. nr ...

Tematy: kasa fiskalna, kasy fiskalne, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, obowiązek ewidencjonowania obrotów
Sprzedaż mieszkania a ulga w podatku od darowizny

... darowizn winna mieć charakter imperatywny, wskazujący na sytuację wyjątkową, gdy chodzi o kwalifikowaną potrzebę takiej zmiany (z dnia 07.03.2002r sygn. akt I SA/Wr 291/01). Zgodnie zatem z wyrażanym w orzecznictwie sądowym stanowiskiem, konieczność zmiany warunków mieszkaniowych występuje wówczas, gdy zachodzi nagła nieoczekiwana sytuacja życiowa ...

Tematy: podatek od spadków i darowizn, darowizna, nabycie mieszkania, otrzymanie mieszkania, sprzedaż nieruchomości
Ulgi podatkowe: rozliczanie powinno być jasne

... przywileju, mówi w rozmowie z „Rzeczpospolitą” Marek Gadacz, doradca podatkowy w PricewaterhouseCoopers. Jeżeli chodzi o ulgę rodzinną, jedynym potrzebnym dokumentem jest właściwie akt urodzenia dziecka. Nie trzeba gromadzić dokumentów, które potwierdzałyby poczynione wydatki. Za równie przychylne podatnikom rozwiązanie można uznać ulgę na Internet ...

Tematy: ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, ulga rehabilitacyjna, ulga internetowa, ulga na nianię, ulga mieszkaniowa
Wczasy pracownicze: opodatkowany ryczałt na paliwo

Przyznany przez pracodawcę, na rodzinę korzystającą z wypoczynku zorganizowanego, ryczałt na paliwo jest opodatkowany także w części przypadającej na dzieci i młodzież do 18 lat. Zwolnieniu podlegają bowiem jedynie wydatki faktycznie poniesione. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 06.08. ...

Tematy: ryczałt na paliwo, przychody podatkowe, przychód pracownika, zwolnienie przedmiotowe z PIT, zwolnienia z PIT
Odsetki bankowe: zapłata a podatek od firmy

Prowadzenie i rozwój własnego biznesu często wiąże się z koniecznością zaciągania przez przedsiębiorców zobowiązań (kredytów i pożyczek) oraz zapłaty odsetek z tego tytułu. Co do zasady, faktycznie zapłacone odsetki można rozliczyć podatkowo. Mogą one stanowić koszt uzyskania przychodów o ile służą uzyskaniu przychodu lub zabezpieczeniu źródła ...

Tematy: odsetki od kredytu, odsetki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VAT

... przede wszystkim w sporządzaniu samodzielnego bilansu z prowadzonej w jego ramach działalności. Innego zdania jest jednak warszawski WSA, który w wyroku z 7 lutego 2008 r. (sygn. akt III SA/ Wa934/07) stwierdził, że przedstawiciele fiskusa błędnie utożsamiają przedsiębiorstwo z całością majątku. Zdaniem sądu w skład spółki może bowiem wchodzić ...

Tematy: sprzedaż przedsiębiorstw, wyłączenie z VAT, wyłączenia z opodatkowania, sprzedaż części przedsiębiorstwa
Interpretacje podatkowe: 40 zł za jeden stan faktyczny

Od września 2008 r. osoby, które będą chciały uzyskać wyjaśnienia fiskusa w związku z dręczącymi je wątpliwościami podatkowymi, zapłacą za wydanie interpretacji indywidualnej 40 zł, a nie jak obecnie 75. Tak jak dziś podstawowa opłata obejmie tylko jeden stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe. Za odpowiedzi dotyczące trzech różnych zdarzeń ...

Tematy: interpretacje podatkowe, interpretacje prawa podatkowego, opłaty za interpretacje podatkowe, zmiany w Ordynacji podatkowej
Rezydencja podatkowa: decyduje pobyt rodziny?

Sam fakt, że podatnik pracuje i mieszka w Stanach Zjednoczonych, nie przesądza o tym, że z tym państwem ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze. Jeżeli w Polsce mieszka jego najbliższa rodzina, to analizując stopień powiązań osobistych i gospodarczych należy uznać, że ściślejsze powiązania łączą go z Polską. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...

Tematy: rezydencja podatkowa, podatek dochodowy od osób fizycznych, praca za granicą, obowiązek podatkowy, rezydent, ograniczony obowiązek podatkowy
Zakup telefonu i doładowań a koszty firmy i odliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi jednoosobową firmę i jest czynnym podatnikiem VAT. Z podatku dochodowego rozlicza się na zasadach ogólnych. Zakupił telefon komórkowy wykorzystywany w działalności gospodarczej. Czy zakup ten oraz zakup kart do telefonu jest kosztem uzyskania przychodu? Czy może on odliczyć VAT z faktur za telefon ...

Tematy: telefon na firmę, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, odliczenie VAT, VAT naliczony, wydatki a koszty
Dofinansowanie z ZFŚS do biletów a przychód pracownika

Zwolnione z podatku dochodowego są dofinansowane z ZFŚS świadczenia rzeczowe dla pracowników. Dofinansowanie do biletów ma natomiast charakter pieniężny i stanowi dopłatę do ceny zakupu, a tym samym ze zwolnienia nie korzysta. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 20.08.2008 r. nr ...

Tematy: dofinansowanie dla pracowników, ZFŚS, przychody podatkowe, świadczenia na rzecz pracowników, przychód pracownika, zwolnienia z PIT
Nieściągalne wierzytelności a rozliczenie VAT

Wielu podatników boryka się z sytuacjami, w których nabywcy nie płacą im za sprzedawane towary czy świadczone usługi. Podatek VAT od nich należy jednak zapłacić. W niektórych sytuacjach podatek od niezapłaconych faktur można jednak odzyskać. Umożliwia to tzw. ulga na złe długi. Przepisy w tym zakresie znalazły się w art. 89a i 89b ustawy o podatku ...

Tematy: rozliczenie VAT, ulga na złe długi, wierzytelności nieściągalne, wierzytelności
Reklama i promocja to usługi marketingowe opodatkowane VAT

Usługi polegające na promocji, reklamie i pozycjonowaniu towarów, a także organizacji degustacji w sklepach są usługami marketingowymi opodatkowanym podatkiem VAT, które należy dokumentować fakturą. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 22.08.2008 r. nr IBPP1/443-800/08/AL ( ...

Tematy: premia pieniężna, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy VAT, faktura VAT