akt. 9, (strona 53/118) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wynajmuje lokal o powierzchni 400 m². Przed budynkiem znajduje się zaniedbany trawnik. Właściciel budynku nie chce go uporządkować, dlatego podatnik zamierza założyć nowy trawnik na koszt swojej firmy. Wartość renowacji to 3.600 zł (plus VAT). Czy może on z faktury za założenie nowego trawnika odliczyć VAT ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, odliczenie VAT, VAT naliczony
Kiedy skarga do WSA na interpretacje podatkowe?

... do sądu administracyjnego z pominięciem ww. wezwania, sąd ją odrzuci. Postępowanie takie potwierdził WSA w Warszawie w postanowieniu z dnia 18 marca 2008 r. (sygn. akt III SA/Wa 448/08), w którym to sąd wskazał, że wezwanie takie jest warunkiem wniesienia skargi do WSA. W przypadku jego niespełnienia skarga ...

Tematy: interpretacje podatkowe, ordynacja podatkowa, interpretacje prawa podatkowego, wiążące interpretacje podatkowe, skarga do sądu, skarga do WSA, sądy administracyjne
Deklaracja VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej

Bardzo często spotykanym w praktyce błędem jest nieskładanie deklaracji VAT za okres, w którym nie wystąpiły czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Błąd ten jest istotny przede wszystkim dlatego, że dla VAT niezwykle ważnym elementem rozliczenia jest podatek naliczony. Odliczanie podatku naliczonego z kolei musi nastąpić po spełnieniu ściśle ...

Tematy: deklaracje VAT, VAT naliczony, sprzedaż opodatkowana VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, czynności opodatkowane VAT, czynności zwolnione z opodatkowania
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe

... stał się na tyle trudny, że musiał się nim zająć Naczelny Sąd Administracyjny. NSA w wyroku z dnia 26 czerwca 2007 r., sygn. akt I FSK 937/06 przeanalizował dwie mogące mieć miejsce sytuacje: ustalenie limitu dla podatnika, który z uwagi na obroty nabywa prawo do zwolnienia ...

Tematy: zwolnienie podmiotowe VAT, zwolnienie z VAT, podatek VAT, podatnik VAT, zwolnienia podatkowe VAT
Spadek: wartość nieruchomości określa podatnik

Wartość odziedziczonej nieruchomości, deklarowana fiskusowi, musi iść w parze z aktualną ceną rynkową. W przeciwnym razie fiskus wezwie podatnika do ponownego oszacowania wartości spadku. Spadkobiercy muszą również pamiętać, że stan nieruchomości, a w związku z tym i wartość, odnosi się do daty jej nabycia, czyli dnia śmierci spadkodawcy. Sposób, ...

Tematy: spadek, podatek od spadków i darowizn, podatek od spadku, nieruchomości, zeznanie podatkowe
Sezonowość działalności a zwrot VAT

... , co pod tym pojęciem się kryje, z całą pewnością okaże się pomocny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 04 marca 2003 r. (sygn. akt I SA/Po 2136/01). Wyrok ten co prawda został wydany pod rządami starej ustawy o VAT (czyli z 1993 r.), ale nadal zachowuje swoją aktualność ...

Tematy: zwrot VAT, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT, termin zwrotu VAT, sezonowość działalności
Kontrola podatkowa: przedłużenie a prawa podatnika

Z uwagi na fakt, że czynności kontrolne mogą i zazwyczaj są prowadzone w siedzibie kontrolowanego, kontrola podatkowa niesie ze sobą pewne oczywiste uciążliwości dla podatników. Dlatego też z punktu widzenia tych ostatnich istotne jest, aby kontrola podatkowa prowadzona była sprawnie, a czas jej trwania był jak najkrótszy. Zgodnie z art. 284b § 1 ...

Tematy: kontrola podatkowa, ordynacja podatkowa, postępowanie kontrolne, prawa podatnika
Premie pieniężne a VAT naliczony

Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej premię pieniężną. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.05.2008 r. nr IP-PP2-443-560/08-2/IB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono, że spółka w celu ...

Tematy: premia pieniężna, opodatkowanie VAT, podatek VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna

Wpłacanie zaliczek na nabywane towary czy usługi ma miejsce nie tylko w obrocie pomiędzy podmiotami gospodarczymi. Także osoby prywatne dokonują takich wpłat. Jak zatem powinna postąpić firma, która otrzymała zaliczkę od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Czy z tego tytułu powstaje obowiązek w podatku VAT, czy na tę ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT należny, zaliczka, kasa fiskalna, kasy fiskalne, obowiązek ewidencjonowania obrotów
Różnice kursowe - ważny kurs faktyczny

Do transakcji podatnik powinien stosować kurs faktyczny, czyli rzeczywisty kurs waluty, po jakim nabywał i zbywał waluty obce. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach interpretacji indywidualnej z dnia 12.05.2008 r. nr IBPB3/423-115/08/PP/KAN-1359/08. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono, że spółka ...

Tematy: różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych, kurs faktyczny
VAT marża a sprzedaż samochodu nabytego od VAT-owca

... nie może. Powyższe potwierdzają nie tylko interpretacje organów podatkowych, ale także wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu z dnia 7 listopada 2007 r. (sygn. akt I SA/Op 276/07). Przypomnijmy także, iż zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur, przy sprzedaży z zastosowaniem preferencyjnej stawki podatku VAT lub ...

Tematy: procedura marży, opodatkowanie VAT, samochody używane, zakup aut używanych, towary używane, dostawa towarów używanych
Umorzone odsetki a przychód podatkowy

Zawarcie umowy pożyczki nieoprocentowanej lub modyfikacja istniejącej umowy w postaci rezygnacji z odsetek przez pożyczkodawcę należy traktować jako otrzymanie przez pożyczkobiorcę nieodpłatnego świadczenia. Po stronie dłużnika powstaje tym samym przychód, który należy opodatkować podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...

Tematy: pożyczka, pożyczki, przychody podatkowe, CIT, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Odsetki, umorzenie odsetek, przychód z nieodpłatnych świadczeń
Konkursy internetowe: wygrana a podatek dochodowy

Podatnicy, biorący udział w konkursie, powinni pamiętać, że nagroda w nim wygrana stanowi przychód dla celów podatkowych. Wartość tego rodzaju nagród podlega opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Jeśli wygrana ma charakter pieniężny, płatnik dokonując jej ...

Tematy: konkursy, wygrane w konkursach a podatki, konkursy internetowe, podatek dochodowy od osób fizycznych, konkurs
Trzeba zapłacić podatek od spadku sprzed 2007 r.

... śmierć nastąpiła po 12 maja 2006 r. W końcu sprawą zajął się NSA. Rozpatrywał on cztery wyroki sądowe o podobnych stanach faktycznych (sygn. akt: II FSK 606/08, II FSK 722/08, II FSK 235/08, II FSK 329/08). We wszystkich przyznał rację fiskusowi, że zwolnienie to ...

Tematy: podatek od spadków i darowizn, spadek, nabycie spadku, stosowanie przepisów
Biegli sądowi toczą spór o podatek VAT

... . Trybunał Konstytucyjny przyznał jednak, że istotnie występuje tutaj luka prawna zasygnalizowana przez Sąd Najwyższy (uchwała z dnia 21 grudnia 2006 r., sygn. akt III CZP 127/06) w regulacjach dotyczących zasad i procedury zaliczania VAT do kosztów sądowych. Przypomnijmy, że SN w tej uchwale wskazał, iż podstawą ...

Tematy: biegły sądowy, podatek VAT, opodatkowanie VAT, podatek od towarów i usług, zwolnienia podatkowe VAT, zwolnienia z podatku od towarów i usług
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku

Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma w grudniu 2007 r. wykonała roboty budowlane w zakresie infrastruktury towarzyszącej w budownictwie mieszkaniowym, na które także w tym miesiącu wystawiła fakturę VAT. Zapłata za nie nastąpiła jednak dopiero w styczniu. Jaką powinna zastosować stawkę podatku do tych usług? Przypomnijmy, że do końca 2007 r., ...

Tematy: stawki VAT, preferencyjna stawka VAT, budownictwo mieszkaniowe, VAT w budownictwie, usługi budowlano-remontowe, 7-proc. stawka VAT, stawka VAT
Nowelizacja ustawy o PCC przyjęta przez RM

... podatków pośrednich od gromadzenia kapitału. Państwa członkowskie Unii Europejskiej na jej wdrożenie mają czas do końca tego roku. Nowy akt wspólnotowy uprościł i uporządkował prawo Unii Europejskiej w kwestii opodatkowania kapitału w spółkach kapitałowych. Przede wszystkim ograniczono katalog czynności podlegających podatkowi kapitałowemu ...

Tematy: PCC, podatek PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, zmiany w podatkach
Interpretacje podatkowe: można pytać tylko raz

... analizować ponownie sprawy, w której wydano już ostateczne, niezaskarżone przez wnioskodawcę, postanowienie. Takie stanowisko zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku (sygn. akt I SA/Bk 583/07). Wyrok zapadł w sprawie dotyczącej interpretacji przepisów w zakresie opodatkowania VAT sprzedaży działek. Romuald T. uważał, że nie musi uiszczać ...

Tematy: interpretacje podatkowe, wiążące interpretacje podatkowe, wiążące interpretacje prawa podatkowego, ordynacja podatkowa
Dodatek za rozłąkę dla żołnierzy bez podatku

Jeżeli wyznaczenie żołnierza na okres kadencji na stanowisko służbowe w innej miejscowości poza dotychczasową miejscowością pełnienia służby ma charakter czasowy, to wypłacany dodatek za rozłąkę jest zwolniony z podatku dochodowego. Ze zwolnienia korzystają ponadto także zwrócone koszty przejazdów oraz ryczałt na pokrycie kosztów dojazdu. ...

Tematy: zwolnienia podatkowe, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT, dodatek za rozłąkę
Sprzedaż akcji otrzymanych w spadku a podatek

Podatnicy nabywający w drodze spadku akcje nie zdają sobie sprawy ze skutków podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz w podatku od spadków i darowizn. Skutki podatkowe nabycia w drodze spadku akcji, mogą być uzależnione od daty ich nabycia przez spadkodawcę oraz od rodzaju posiadanych przez niego papierów wartościowych. O ...

Tematy: sprzedaż akcji, podatek dochodowy od osób fizycznych, zwolnienia podatkowe, zwolnienia z PIT, podatek od sprzedaży akcji, podatek od akcji
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny

Co do zasady przy zwrocie towaru korekty obrotu i podatku należnego dokonuje się przy okazaniu przez klienta oryginału paragonu fiskalnego. Jednakże w sytuacji, gdy paragon ten jest nieczytelny bądź w przypadku jego braku, należy oprzeć się na innych dowodach takich jak np. gwarancji czy numerze seryjnym. Ponadto korekta może zostać dokonana w ...

Tematy: paragon, paragony, korekta VAT, zwrot towaru, dokument księgowy
Wysokość podatku: ważny dowód rejestracyjny

... , określona w dowodzie rejestracyjnym, jest decydująca przy ustalaniu wysokości podatku od środków transportowych. Taki wniosek płynie z orzeczenia WSA w Warszawie (sygn. akt III SA/Wa 474/08). Sprawa dotyczyła podatnika, który zakwestionował postanowienie prezydenta miasta odnośnie wysokości opodatkowania samochodu. Organ podatkowy ustalił stawkę ...

Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od samochodów, podatek od środków transportowych
Ulga budowlana nie jest dziedziczona

Ulga budowlana jest ulgą o charakterze podmiotowym. Przysługuje ona jedynie podatnikowi, który poniósł dane wydatki. Tym samym prawa do niej nie mogą odziedziczyć spadkobiercy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.06.2008 r. nr IPPB2/415-480/08-5/AF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...

Tematy: ulgi podatkowe, ulga budowlana, odliczenia podatkowe, zeznania roczne
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany

Obecna sytuacja rynkowa, m.in. w związku z rosnącymi cenami paliw, stanowi poważne zagrożenia dla utrzymania tempa rozwoju działalności gospodarczej. Wiele podmiotów ogranicza działalność lub nawet ją zamyka, gdyż rosnące koszty powodują nawet nieopłacalność realizacji podpisanych wcześniej kontraktów. Jednocześnie rosnące odsetki od kapitału ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, zmiany w VAT, samochód firmowy, prowadzenie firmy, działalność gospodarcza, prowadzenie działalności gospodarczej
Sprzedaż ziemi rolnej opodatkowana PIT?

Sprzedaż gruntów rolnych, w wyniku której utracą one swój charakter rolny, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 26.06.2008 r. nr IBPB2/415-593/08/MM (KAN-3153/03/08). Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu ...

Tematy: podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, sprzedaż nieruchomości, grunty rolne, gospodarstwo rolne
Amortyzacja budynku zbudowanego na cudzym gruncie

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka wybudowała budynek magazynowy na cudzym gruncie. Czy w związku z tym należy ten budynek potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym? Czy budynek ten można amortyzować? Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie stanowią odrębną grupę składników majątku, która podlega amortyzacji. Pomimo że budynek ...

Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, Środki trwałe, amortyzacja nieruchomości, inwestycja w obcych środkach trwałych
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7

Chociaż VAT jest zasadniczo rozliczany w okresach miesięcznych, a ustawa o podatku od towarów i usług obowiązuje już od dłuższego czasu, to jednak w praktyce wielu księgowych wciąż popełnia błędy w składanych deklaracjach VAT. Wszak jak mówi znane powiedzenie, nie myli się tylko ten, kto nic nie robi… Dlatego też w niniejszym artykule wskażemy ...

Tematy: deklaracje VAT, VAT naliczony, sprzedaż opodatkowana VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, czynności opodatkowane VAT, czynności zwolnione z opodatkowania
Sprzedaż ziemi: brak zapłaty a podatek dochodowy

Ustawa o podatku dochodowym nie uzależnia zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości od faktu, czy nabywca zapłacił sprzedawcy cenę sprzedaży. Ponadto ustawa ta nie uzależnia w żadnym wypadku uzyskania przychodu ze sprzedaży od okoliczności następujących po dniu sprzedaży. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...

Tematy: podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, sprzedaż nieruchomości, podatek dochodowy od osób fizycznych, przepisy podatkowe
Sprzedaż towarów objętych tranzytem a VAT

Podatnik, który zakupił towary objęte procedurą tranzytu i które w trakcie tej procedury sprzedał innemu podmiotowi, podatnikowi VAT-UE, powinien je traktować jako towary sprzedawane poza terytorium kraju. Tym samym nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce, a w kraju, w którym zostały sprzedane. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...

Tematy: system tranzytowy, podatek VAT, stawki VAT, obowiązek podatkowy VAT, opodatkowanie VAT
W jakim terminie deklaracja VAT?

Podstawową czynnością, o której należy pamiętać rozliczając VAT w firmie, jest cykliczne składanie deklaracji podatkowych. Praktyka pokazuje jednak, że wielu księgowych nie dotrzymuje ustawowego terminu i tym samym naraża się fiskusowi. Zdecydowana większość podatników rozlicza VAT w terminach miesięcznych. Mają onie obowiązek składania deklaracji ...

Tematy: deklaracje podatkowe, deklaracje VAT, deklaracja podatkowa, terminy podatkowe
Odsetki podatkowe a nadpłata podatku: oprocentowanie

Z uwagi na stopień skomplikowania przepisów podatkowych w rozliczeniach podatników z fiskusem często dochodzi do powstawania różnic między prawidłowymi kwotami podatków a kwotami faktycznie wpłacanymi do budżetu. Różnice te mogą przyjmować postać zarówno zaległości podatkowych, jak i nadpłaty podatku. Zaległość podatkowa i pobierane od nich ...

Tematy: ordynacja podatkowa, odsetki podatkowe, nadpłata podatku, system podatkowy, zaległości podatkowe
Rzeczowe aktywa trwałe w księgach rachunkowych

MSR 16 reguluje zasady ustalania wartości początkowej wprowadzanych do ksiąg rzeczowych aktywów trwałych w zależności od sposobu ich pozyskania. Stosownie do regulacji należy wyróżnić następujące tryby pozyskania rzeczowych środków trwałych i związane z nimi metody ustalenia wartości początkowej: zakup - wycena według ceny nabycia, wytworzenie we ...

Tematy: rachunkowość, księgi rachunkowe, rzeczowe aktywa trwałe, środki trwałe, Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, MSR, MSR 16
Dochody podwykonawcy bez zwolnienia z podatku PIT

... w oparciu o umowę z podwykonawcą projektu, który finansowany jest ze środków pomocy unijnej, nie są zwolnione z obowiązku w PIT. Zadecydował tak NSA (sygn. akt II FSK 717/07). Wyrok zapadł w sprawie podatnika, który zwrócił się o interpretację przepisów prawa podatkowego. Jak wyjaśniał, jest inspektorem nadzoru budowlanego ...

Tematy: zwolnienia z PIT, zwolnienia podatkowe PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, fundusze unijne, pomoc bezzwrotna
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT

Przepisy podatkowe nakazują na otrzymane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług wystawiać faktury zaliczkowe i wykazywać obowiązek podatkowy z tego tytułu. Sytuacja jest prosta, gdy występuje jedna stawka podatku VAT na sprzedawane towary i usługi. Jak jednak postąpić, gdy stawek jest kilka? Podstawa opodatkowania podatkiem VAT została ...

Tematy: faktura zaliczkowa, faktura, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, stawki VAT, stawka VAT
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne

... zakresie odliczeń podatku naliczonego dotyczącymi samochodów. Zasadność tych zarzutów potwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z 4 kwietnia 2007 r. (sygn. akt I SA/Wr 1852/06). Jednocześnie z orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości wynika, że przepisy tzw. VI Dyrektywy w zakresie odliczeń są wystarczająco jasne ...

Tematy: leasing, leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT naliczony, samochód osobowy w podatkach, samochód firmowy, odliczenie VAT