akt. 9, (strona 52/117) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › akt. 9

Paragony z kasy fiskalnej muszą zawierać rabaty

W sytuacji, gdy bonifikata (rabat) udzielana jest kupującemu w chwili dokonania sprzedaży, musi ona być odzwierciedlona na wystawianym przez podatnika dokumencie sprzedaży, czyli fakturze VAT lub paragonie fiskalnym a nie na oddzielnym wydruku komputerowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ...

Tematy: kasa fiskalna, kasy fiskalne, paragon, rabat a VAT, bonifikaty, podstawa opodatkowania
Spadki i darowizny: ustawa do zmiany?

... sporządzonym przez notariusza. W tym kontekście mogą pojawić się problemy z interpretacją, zwłaszcza, że art. 95j Prawa o notariacie stanowi, że zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia ma skutki prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Nie wiadomo zatem, jak np. liczyć miesięczny termin złożenia zawiadomienia ...

Tematy: podatek od spadków i darowizn, podatek od spadku, akt notarialny, akt poświadczenia dziedziczenia
Faktury VAT RR: kiedy podatek to koszty podatkowe?

Podatek VAT zawarty w fakturach VAT RR jest kosztem podatkowym, gdy podatnik nie ma prawa zaliczyć go do podatku naliczonego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 07.03.2008 r. nr IP-PB3-423-59/08-2/GJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono, że w ramach ...

Tematy: faktura VAT RR, VAT naliczony, odliczenie VAT, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, VAT w rolnictwie, rolnik ryczałtowy
Różnice kursowe: najpierw kurs faktyczny potem NBP

Do wyliczenia różnicy kursowej od pożyczki wyrażonej w walucie obcej, gdzie między dniem jej otrzymania, a dniem jej spłaty występują różne kursy walut, w pierwszej kolejności należy zastosować kurs faktyczny, czyli ogłoszony przez bank, z którego usług korzysta podatnik (czyli bank prowadzący rachunek, na który wpłynęła pożyczka i z którego ...

Tematy: podatek dochodowy, podatek od firmy, Różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych
Szkolenia zawodowe a przychód pracownika

... obowiązujących przy obliczaniu wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy. Na takim stanowisku stoi orzecznictwo, np. WSA w Warszawie w wyroku z 31 stycznia 2008 r. (sygn. akt: III SA/Wa 1915/07) potwierdził, że szkolenie pracownika nie zawsze jest przychodem. Zdaniem sądu wydatek na szkolenie, do którego pracownik jest ...

Tematy: podatek dochodowy, szkolenia zawodowe, szkolenia pracowników, przychody podatkowe, przychód pracownika
Bilans a odroczony podatek dochodowy

Wielu podatników boryka się z problemem, jak wykazać w bilansie aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Poniżej przedstawimy przykład takiego postępowania. Załóżmy, że rozliczana spółka posiada należności 100.000 euro, powstałe po kursie równym 4 zł, czyli o wartości 400.000 zł. Kurs euro na dzień bilansowy to 3,8 zł/euro – ...

Tematy: bilans, aktywa, Pasywa, bilanse firm, odroczony podatek dochodowy, podatek dochodowy
WDT - jakie dokumenty?

Faktura VAT dokumentująca WDT jest podstawowym dokumentem potwierdzającym dokonanie dostawy - jednak samo jej posiadanie nie wystarcza do poprawnego zastosowania 0% stawki VAT do rozliczenia tej dostawy. Podatnik chcąc skorzystać z preferencyjnej stawki VAT musi posiadać także inne dowody. W obrocie wewnątrzwspólnotowym nie dochodzi do odprawy ...

Tematy: WDT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, stawki VAT, zerowa stawka VAT
Kłopotliwa ulga podatkowa na dzieci?

Pozornie proste przepisy regulujące ulgę prorodzinną okazują się bardzo trudne w interpretacji. Niedopatrzenia ustawodawcy przy konstrukcji tych przepisów okazały się bardzo duże. Teoretycznie wszystko jest proste i przejrzyste. Przy zastosowaniu w praktyce powstają jednak bardzo istotne problemy, zwłaszcza dla rodziców, pomiędzy którymi orzeczono ...

Tematy: ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulgi dla rodzin z dziećmi, polityka prorodzinna, świadczenia rodzinne, zeznania roczne, rozliczenia roczne, PIT-y
Przejęcie spółek a naliczony podatek VAT

Wydatki ponoszone w związku z planowanym procesem przejęcia innych spółek, stanowią koszt uzyskania przychodu. Tym samym, o ile nie będą związane z podwyższeniem kapitału, i będą związane ze sprzedażą opodatkowaną jednostki przejmującej, podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących te wydatki pomniejsza podatek należny. Stanowisko takie ...

Tematy: VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, przejęcie spółki, łączenie spółek
Samochody osobowe: odliczenie VAT od paliwa

Podatnik, który nabywa po dniu 30 kwietnia 2004 r. paliwo do napędu samochodów osobowych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, bez względu na fakt, że na dzień nabycia tych pojazdów prawo takie mu przysługiwało na podstawie wtedy obowiązujących przepisów w zakresie podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...

Tematy: odliczenie VAT od paliwa, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, samochody osobowe
Ulgi w PIT za 2007 r. w pytaniach i odpowiedziach

... ulgi odsetkowej. W zeznaniu za 2007 r. nadal będę dokonywać odliczeń z tego tytułu. Jednocześnie w 2006 roku zaciągnąłem kolejny kredyt mieszkaniowe i w 2007 r. podpisałem akt notarialny nabycia kolejnego mieszkania w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym. Czy w zeznaniu podatkowym za 2007 r. mogę wykazać kwotę zapłaconych odsetek związanych z oboma ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Darowizna firmy a koszty podatkowe obdarowanego

Wydatki na leasing wynikające z faktur wystawionych na darczyńcę przedsiębiorstwa, lecz ponoszone przez nabywcę firmy (czyli obdarowanego) nie stanowią kosztów uzyskania tego ostatniego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 10.04.2008 r. nr IBPB1/415-44/08/MW/KAN-339/01/08. Jakie ...

Tematy: darowizna, darowizna firmy, koszty podatkowe, podatek od firmy, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przekazanie darowizny
Sprzedaż nieruchomości: jak liczyć 5 lat w PIT?

... nastąpiło nabycie prawa wieczystego użytkowania, a w przypadku budynku od końca roku, w którym wybudowano budynek (wyrok NSA z dnia 25 października 2000 r., sygn. akt SA/Sz 1510/99, pismo Ministerstwa Finansów z dnia 30 sierpnia 2004 r., nr PB2/PS/033-0283-1090/04). Przykład Pan Jan nabył w 1998 r. prawo wieczystego użytkowania gruntu ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Posiłki dla pracowników a przychody podatkowe

Przepisy prawa pracy zobowiązują w niektórych sytuacjach pracodawców do zapewnienia swoim pracownikom nie tylko odpowiednich napojów ale także posiłków profilaktycznych. Posiłki takie co do zasady nie stanowią opodatkowanego przychodu pracownika. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od tego podatku ...

Tematy: posiłki dla pracowników, posiłki profilaktyczne, przychody podatkowe, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT
Sprawozdanie finansowe a koszty podatkowe roku 2007

Żeby ująć wydatek w kosztach uzyskania przychodu, nie zawsze należy czekać na fakturę. Jeśli koszty można określić co do rodzaju i kwoty na podstawie innych dokumentów i wydatki takie można ująć w ewidencji księgowej, to można zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów właściwego okresu rozliczeniowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...

Tematy: sprawozdanie finansowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, obowiązki sprawozdawcze firm, Badanie sprawozdania finansowego
Faktura VAT RR na usługi od rolnika

Podatnik VAT, jako nabywca usług świadczonych przez rolnika ryczałtowego, jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT RR z 5% stawką zryczałtowanego podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 04.04.2008 r. nr IBPP1/443-208/08/AZ/KAN-1237/02/08/KAN-3388/04/08. Jakie wątpliwości ...

Tematy: rolnik ryczałtowy, faktura VAT RR, VAT w rolnictwie, odliczenie VAT, VAT na usługi rolnicze, VAT naliczony
Ulga meldunkowa tylko na mieszkanie a nie grunt

... 07.04.2008 r. nr IBPB2/415-44/08/MM/KAN-100/01/08. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wyjaśnił, że 20 listopada 2007 r. podpisał wraz z małżonką akt notarialny zakupu mieszkania spółdzielczego od spółdzielni na prawie odrębnej własności mieszkaniowej. W mieszkaniu tym małżonkowie są zameldowani od 1981 r. Ponadto ...

Tematy: ulga meldunkowa, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, zwolnienia z PIT, sprzedaż nieruchomości
Samowola budowlana: opłata legalizacyjna a koszty

Opłata legalizacyjna nie jest kosztem uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej, gdyż ma charakter kary nałożonej w postępowaniu administracyjnym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 31.03.2008 r. nr IBPB1/415-11/08/MW/KAN-77/01/08/KAN-2309/03/08. Jakie wątpliwości ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, legalizacja samowoli budowlanej, samowola budowlana
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wynajmuje lokal o powierzchni 400 m². Przed budynkiem znajduje się zaniedbany trawnik. Właściciel budynku nie chce go uporządkować, dlatego podatnik zamierza założyć nowy trawnik na koszt swojej firmy. Wartość renowacji to 3.600 zł (plus VAT). Czy może on z faktury za założenie nowego trawnika odliczyć VAT ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, odliczenie VAT, VAT naliczony
Kiedy skarga do WSA na interpretacje podatkowe?

... do sądu administracyjnego z pominięciem ww. wezwania, sąd ją odrzuci. Postępowanie takie potwierdził WSA w Warszawie w postanowieniu z dnia 18 marca 2008 r. (sygn. akt III SA/Wa 448/08), w którym to sąd wskazał, że wezwanie takie jest warunkiem wniesienia skargi do WSA. W przypadku jego niespełnienia skarga ...

Tematy: interpretacje podatkowe, ordynacja podatkowa, interpretacje prawa podatkowego, wiążące interpretacje podatkowe, skarga do sądu, skarga do WSA, sądy administracyjne
Deklaracja VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej

Bardzo często spotykanym w praktyce błędem jest nieskładanie deklaracji VAT za okres, w którym nie wystąpiły czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Błąd ten jest istotny przede wszystkim dlatego, że dla VAT niezwykle ważnym elementem rozliczenia jest podatek naliczony. Odliczanie podatku naliczonego z kolei musi nastąpić po spełnieniu ściśle ...

Tematy: deklaracje VAT, VAT naliczony, sprzedaż opodatkowana VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, czynności opodatkowane VAT, czynności zwolnione z opodatkowania
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe

... stał się na tyle trudny, że musiał się nim zająć Naczelny Sąd Administracyjny. NSA w wyroku z dnia 26 czerwca 2007 r., sygn. akt I FSK 937/06 przeanalizował dwie mogące mieć miejsce sytuacje: ustalenie limitu dla podatnika, który z uwagi na obroty nabywa prawo do zwolnienia ...

Tematy: zwolnienie podmiotowe VAT, zwolnienie z VAT, podatek VAT, podatnik VAT, zwolnienia podatkowe VAT
Spadek: wartość nieruchomości określa podatnik

Wartość odziedziczonej nieruchomości, deklarowana fiskusowi, musi iść w parze z aktualną ceną rynkową. W przeciwnym razie fiskus wezwie podatnika do ponownego oszacowania wartości spadku. Spadkobiercy muszą również pamiętać, że stan nieruchomości, a w związku z tym i wartość, odnosi się do daty jej nabycia, czyli dnia śmierci spadkodawcy. Sposób, ...

Tematy: spadek, podatek od spadków i darowizn, podatek od spadku, nieruchomości, zeznanie podatkowe
Sezonowość działalności a zwrot VAT

... , co pod tym pojęciem się kryje, z całą pewnością okaże się pomocny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 04 marca 2003 r. (sygn. akt I SA/Po 2136/01). Wyrok ten co prawda został wydany pod rządami starej ustawy o VAT (czyli z 1993 r.), ale nadal zachowuje swoją aktualność ...

Tematy: zwrot VAT, zasady dokonywania zwrotu nadwyżki VAT, termin zwrotu VAT, sezonowość działalności
Kontrola podatkowa: przedłużenie a prawa podatnika

Z uwagi na fakt, że czynności kontrolne mogą i zazwyczaj są prowadzone w siedzibie kontrolowanego, kontrola podatkowa niesie ze sobą pewne oczywiste uciążliwości dla podatników. Dlatego też z punktu widzenia tych ostatnich istotne jest, aby kontrola podatkowa prowadzona była sprawnie, a czas jej trwania był jak najkrótszy. Zgodnie z art. 284b § 1 ...

Tematy: kontrola podatkowa, ordynacja podatkowa, postępowanie kontrolne, prawa podatnika
Premie pieniężne a VAT naliczony

Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktury dokumentującej premię pieniężną. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.05.2008 r. nr IP-PP2-443-560/08-2/IB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono, że spółka w celu ...

Tematy: premia pieniężna, opodatkowanie VAT, podatek VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna

Wpłacanie zaliczek na nabywane towary czy usługi ma miejsce nie tylko w obrocie pomiędzy podmiotami gospodarczymi. Także osoby prywatne dokonują takich wpłat. Jak zatem powinna postąpić firma, która otrzymała zaliczkę od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Czy z tego tytułu powstaje obowiązek w podatku VAT, czy na tę ...

Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT należny, zaliczka, kasa fiskalna, kasy fiskalne, obowiązek ewidencjonowania obrotów
Różnice kursowe - ważny kurs faktyczny

Do transakcji podatnik powinien stosować kurs faktyczny, czyli rzeczywisty kurs waluty, po jakim nabywał i zbywał waluty obce. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach interpretacji indywidualnej z dnia 12.05.2008 r. nr IBPB3/423-115/08/PP/KAN-1359/08. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono, że spółka ...

Tematy: różnice kursowe, rozliczenie różnic kursowych, kurs faktyczny
VAT marża a sprzedaż samochodu nabytego od VAT-owca

... nie może. Powyższe potwierdzają nie tylko interpretacje organów podatkowych, ale także wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu z dnia 7 listopada 2007 r. (sygn. akt I SA/Op 276/07). Przypomnijmy także, iż zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur, przy sprzedaży z zastosowaniem preferencyjnej stawki podatku VAT lub ...

Tematy: procedura marży, opodatkowanie VAT, samochody używane, zakup aut używanych, towary używane, dostawa towarów używanych
Umorzone odsetki a przychód podatkowy

Zawarcie umowy pożyczki nieoprocentowanej lub modyfikacja istniejącej umowy w postaci rezygnacji z odsetek przez pożyczkodawcę należy traktować jako otrzymanie przez pożyczkobiorcę nieodpłatnego świadczenia. Po stronie dłużnika powstaje tym samym przychód, który należy opodatkować podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...

Tematy: pożyczka, pożyczki, przychody podatkowe, CIT, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Odsetki, umorzenie odsetek, przychód z nieodpłatnych świadczeń
Konkursy internetowe: wygrana a podatek dochodowy

Podatnicy, biorący udział w konkursie, powinni pamiętać, że nagroda w nim wygrana stanowi przychód dla celów podatkowych. Wartość tego rodzaju nagród podlega opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Jeśli wygrana ma charakter pieniężny, płatnik dokonując jej ...

Tematy: konkursy, wygrane w konkursach a podatki, konkursy internetowe, podatek dochodowy od osób fizycznych, konkurs
Trzeba zapłacić podatek od spadku sprzed 2007 r.

... śmierć nastąpiła po 12 maja 2006 r. W końcu sprawą zajął się NSA. Rozpatrywał on cztery wyroki sądowe o podobnych stanach faktycznych (sygn. akt: II FSK 606/08, II FSK 722/08, II FSK 235/08, II FSK 329/08). We wszystkich przyznał rację fiskusowi, że zwolnienie to ...

Tematy: podatek od spadków i darowizn, spadek, nabycie spadku, stosowanie przepisów
Biegli sądowi toczą spór o podatek VAT

... . Trybunał Konstytucyjny przyznał jednak, że istotnie występuje tutaj luka prawna zasygnalizowana przez Sąd Najwyższy (uchwała z dnia 21 grudnia 2006 r., sygn. akt III CZP 127/06) w regulacjach dotyczących zasad i procedury zaliczania VAT do kosztów sądowych. Przypomnijmy, że SN w tej uchwale wskazał, iż podstawą ...

Tematy: biegły sądowy, podatek VAT, opodatkowanie VAT, podatek od towarów i usług, zwolnienia podatkowe VAT, zwolnienia z podatku od towarów i usług
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku

Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma w grudniu 2007 r. wykonała roboty budowlane w zakresie infrastruktury towarzyszącej w budownictwie mieszkaniowym, na które także w tym miesiącu wystawiła fakturę VAT. Zapłata za nie nastąpiła jednak dopiero w styczniu. Jaką powinna zastosować stawkę podatku do tych usług? Przypomnijmy, że do końca 2007 r., ...

Tematy: stawki VAT, preferencyjna stawka VAT, budownictwo mieszkaniowe, VAT w budownictwie, usługi budowlano-remontowe, 7-proc. stawka VAT, stawka VAT
Nowelizacja ustawy o PCC przyjęta przez RM

... podatków pośrednich od gromadzenia kapitału. Państwa członkowskie Unii Europejskiej na jej wdrożenie mają czas do końca tego roku. Nowy akt wspólnotowy uprościł i uporządkował prawo Unii Europejskiej w kwestii opodatkowania kapitału w spółkach kapitałowych. Przede wszystkim ograniczono katalog czynności podlegających podatkowi kapitałowemu ...

Tematy: PCC, podatek PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, zmiany w podatkach