-
Kurs nauki jazdy kategorii B zwolniony z podatku VAT
Usługi szkolenia osób ubiegających się o wydanie prawa jazdy kategorii B (będącego jednym z podstawowych wymogów, jakie stawia się kandydatom do pracy na różne stanowiska), należy uznać za kształcenie zawodowe, które korzystają ze zwolnienia z podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ...
-
Podatek VAT 2014: termin wystawienia faktury do paragonu
Ogólne zasady dokumentowania sprzedaży wydają się być jasne - w dużym skrócie: paragon dla osoby prywatnej, faktura dla firmy. Natomiast w praktyce sprawa jest nieco bardziej skomplikowana, szczególnie gdy w grę chodzi konieczność wystawienia faktury do transakcji już udokumentowanej paragonem fiskalnym. Jakie są zasady sporządzania takiej ...
-
Ulga na Internet we wspólnym zeznaniu rocznym małżonków
Poczynając od zeznań za rok 2013 część podatników została pozbawiona prawa do ulgi internetowej. Inni będą się nią natomiast cieszyć przez niedługi okres czasu. Ustawodawca obecnie bowiem pozwala na korzystanie z ulgi jedynie przez 2 kolejno po sobie następujące lata, o ile co do zasady wcześniej z odliczenia w ogóle nie korzystano. Reguła ta ...
-
Wydatki na pomoc unijną bezpośrednio w koszty firmy
Związane z daną inwestycją koszty usług doradczych w zakresie pozyskiwania pomocy unijnej nie zwiększają wartości początkowej środka trwałego. Stanowią one natomiast pośrednie koszty działalności i winny zostać potrącone w dacie ich poniesienia - uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 4 grudnia 2013 r. sygn. akt I SA/Bd ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów to transakcja szczególna w podatku VAT. Ustawodawca przewidział bowiem dla niej obniżoną stawkę podatku w przypadku posiadania odpowiedniej dokumentacji, jak też szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Na gruncie podatku dochodowego natomiast uregulowań stricte przewidzianych dla WDT nie ma. ...
-
Usługi transportowe w podatku VAT w 2014 r.
Z początkiem 2014 r. ustawodawca określił na nowo zasady powstawania obowiązku podatkowego jak też wystawiania faktur dokumentujących poszczególne czynności. W stanie prawnym obowiązującym do końca roku 2013 w sposób szczególny w ustawie były traktowane usługi transportowe towarów. Obecnie natomiast VAT jest tutaj rozliczany na zasadach ogólnych. ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
Obecnie sprzedaż składnika majątku firmy wykorzystywanego w działalności gospodarczej (a więc nienabytego w celu odsprzedaży), przy nabyciu którego przykładowo nie wystąpił podatek naliczony, jest opodatkowana VAT-em. Opodatkowane nie jest natomiast wyłączenie takiego składnika z majątku firmy i przekazanie go do majątku prywatnego oraz jego ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie koszty uzyskania przychodu?
Wydatki na biuro pośrednictwa w sprzedaży lokalu mieszkalnego stanowią koszty odpłatnego zbycia, które pomniejszają przychód ze sprzedaży. Kosztami uzyskania przychodu są natomiast wydatki na zakup zbywanego mieszkania w postaci ceny należnej sprzedawcy, koszty aktu notarialnego a także nakłady związane z wykończeniem lokalu - uznał Dyrektor Izby ...
-
Import usług a wskaźnik proporcji w podatku VAT
Przepisy art. 90 ustawy o VAT (tyczące się ustalania współczynnika proporcji) odnoszą się do dokonywanej przez podatnika sprzedaży. Nie bierze się tutaj natomiast pod uwagę rozliczeń z tytułu importu usług, jako że zakup usługi, w stosunku do której rozliczenie podatku ciąży na nabywcy, z całą pewnością sprzedażą nie jest. Wnioski takie płyną z ...
-
Zakup płodów rolnych od ludności: dowody księgowe
Dokumentem, który potwierdza zakup produktów rolnych od rolników ryczałtowych, winna być faktura VAT RR. Dokumentem księgowym, na podstawie którego ma być ujęty koszt, nie może natomiast być dowód wewnętrzny w przypadku zakupów od rolników, niebędących rolnikami ryczałtowymi, czy ludności, którzy nie udostępniają danych osobowych. Dowody takie nie ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu na potrzeby odliczenia VAT
W przypadku pojazdów samochodowych, które podatnik wykorzystuje wyłącznie w działalności gospodarczej konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu oraz złożenie informacji o nich naczelnikowi urzędu skarbowego. Dla ewidencji ustawodawca nie przewidział żadnego wzorca, zatem podatnicy mają w tym zakresie dowolność. Warunkiem jest jedynie ...
-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
Obecnie ciężko spotkać firmę, w której nie są wykorzystywane komputery. Komputer taki jednakże musi posiadać odpowiednie oprogramowanie, w przeciwnym razie stanowi bezużyteczne urządzenie elektroniczne. W mniejszych firmach wykorzystywane jest oprogramowanie ogólnodostępne, przewidziane dla szerokiego grona użytkowników, a nie dedykowane. W takim ...
-
Ordynacja podatkowa 2014: zbiorowe wnioski o interpretację
Resort finansów szykuje dla podatników szereg zmian na gruncie jednej z najważniejszych ustaw - Ordynacji podatkowej. W projekcie można odnaleźć ponad 100 modyfikacji przepisów podatkowych. Jak podkreśla ustawodawca, podstawowym celem nowelizacji ustawy jest stworzenie ram prawnych, które zracjonalizują i uproszczą procedury podatkowe. Niektóre z ...
-
Zakup nieruchomości: wartość początkowa budynku i gruntu
W przypadku zakupu nieruchomości zabudowanych podatnicy muszą pamiętać, że tylko budynki i budowle podlegają amortyzacji. Nie można natomiast amortyzować gruntów. Nie oznacza to jednak że grunt nie jest środkiem trwałym. Każde z wyżej wymienionych będzie wręcz często traktowane jako odrębne środki trwałe, co z kolei wymaga prawidłowego ustalenia ...
-
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
Nabyte spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, które następnie zostało przekształcone w odrębną własność, z chwilą tego przekształcenia może być uznane za środek trwały. Jego wartością początkową będą natomiast wydatki związane z przekształceniem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w lokal będący odrębną ...
-
Obowiązek podatkowy VAT 2014 od usług budowlanych dla osób prywatnych
Wykonując daną usługę budowlaną na rzecz podatnika, a więc np. innego przedsiębiorcę, obowiązek podatkowy w VAT od niej określa się na zasadach szczególnych, a więc z chwilą wystawienia faktury, o ile ta zostanie wystawiono terminowo. Gdyby natomiast taką samą usługę wykonano dla Kowalskiego, obowiązek podatkowy od niej powstanie na zasadach ...
-
Środki trwałe trzeba używać w firmie aby amortyzacja była kosztem
Wydatki poniesione na zakup czy wytworzenie środka trwałego nie są kosztem uzyskania przychodu. Kosztem takim są natomiast dokonywane od danego środka trwałego odpisy amortyzacyjne (z pewnymi ograniczeniami). Niemniej nie wystarczy samo wpisanie danego składnika majątku do ewidencji środków trwałych, by odpisy kosztem się stały. Art. 23 ust. 1 pkt ...
-
Podatki dochodowe 2015: certyfikat rezydencji ważny 12 miesięcy
Obecnie między fiskusem a podatnikami trwa spór, jak długo ważny jest certyfikat rezydencji - dokument bardzo istotny przy ustalaniu stawki tzw. podatku u źródła. Przepisy podatkowe bowiem mówią jedynie o tym, że płatnik podatku winien taki dokument posiadać, aby stosować preferencje podatkowe. Milczą natomiast w kwestii okresu jego ważności. W ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży nieruchomości zabudowanych
Sprzedaż budynków, które były przedmiotem dzierżawy w latach 2003-2013, korzysta ze zwolnienia z VAT z uwagi na to, że zbycie następuje po ponad 2 latach od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż budynków, których pierwsze zasiedlenie nie nastąpiło, jednakże przy nabyciu (wybudowaniu) których nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany formą opodatkowania firmy w 2015 roku
Stosunkowo niskie stawki podatku, czy nieskomplikowane ewidencje podatkowe. To zalety ryczałtu ewidencjonowanego. Wadą tej formy opodatkowania jest natomiast brak możliwości uwzględniania w rachunku podatkowym kosztów uzyskania przychodów. Ponadto ryczałt pozbawia pewnych przywilejów podatkowych. Niemniej cieszy się wśród podatników dosyć dużą ...
-
Wynagrodzenie kuratora procesowego w podatku dochodowym
Sąd wypłacający wynagrodzenie, z tytułu pełnienia funkcji kuratora, adwokatom czy radcom prawnym, obowiązany jest do poboru zaliczki na podatek z tego tytułu, jeżeli wynagrodzenie to jest zaliczane do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Jeżeli zaś wyżej wskazani wykonują swój zawód w ramach prowadzonej firmy, na sądzie nie ciążą ...
-
Najem nieruchomości 2015: ryczałt, podatek liniowy lub skala podatkowa
Przychody z tzw. prywatnego najmu nieruchomości (a więc poza działalnością gospodarczą) podatnicy mogą opodatkować na skalą podatkową bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ci, którzy zdecydują się na prowadzenie firmy w tym zakresie, mają do wyboru natomiast skalę podatkową i podatek liniowy. Wyboru formy opodatkowania można dokonać co ...
-
Wspólność majątkowa małżeńska: darowizna od syna bez podatku?
To, że darowana kwota środków pieniężnych pochodzi z majątku wspólnego syna i jego żony, istotne jest w sferze prawa rodzinnego. Na tle podatku od spadków i darowizn natomiast jeżeli darowizny dokona syn na rzecz swojego ojca, to darowana kwota będzie korzystać ze zwolnienia od tego podatku. Wprawdzie drugi z małżonków musi wyrazić zgodę na ...
-
Zamieszanie przy terminach składania deklaracji w podatku VAT 2015
Z początkiem 2015 r. w ustawie o podatku od towarów i usług znalazły się nowe regulacje, które m.in. określają inne niż dotychczas terminy składania deklaracji podatkowych oraz regulowania należnego fiskusowi podatku. Z jednej strony nowo określony termin jest krótszy niż dotychczas obowiązujący, z drugiej natomiast nie ulega przesunięciu, gdy ...
-
Podatek od nieruchomości gdy grunty rolne bądź leśne
Od należących do przedsiębiorców terenów o przeznaczeniu rolniczym należy z reguły uiścić podatek od nieruchomości. Natomiast, jeśli grunty leśne lub rolne nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej, to powinny być obciążone mniejszymi stawkami podatkowymi. Opodatkowanie gruntów rolnych będących własnością przedsiębiorców budzi wiele ...
-
Części wspólne w podatku od nieruchomości: będą niekorzystne zmiany
Opodatkowanie powierzchni wspólnych podatkiem od nieruchomości od długiego czasu jest kwestią sporną pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Organy podatkowe bowiem, wykładając przepisy Ustawy o podatkach lokalnych niezgodnie z ich literalnym brzmieniem, próbują zmniejszyć luki w budżetach gmin. Natomiast podatnicy podejmują próby ...
-
Podatek dochodowy gdy zmiana proporcji udziałów w spółce komandytowej
Przychody i koszty z tytułu udziału w spółce komandytowej za okres przed zmianą proporcji udziałów w jej zyskach wspólnik powinien ustalać wg dotychczasowego udziału w zyskach. Natomiast po takiej zmianie przychody i koszty winien on ustalać wg nowego udziału w zyskach tej spółki. Roczną wartość przychodów i kosztów, ujmowana w zeznaniu podatkowym ...
-
Usługi budowlane: plac budowy jako zagraniczny zakład
Dochód uzyskany przez spółkę na terytorium Szwecji, z prowadzenia prac budowlanych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy, tj. w formie zakładu, będzie korzystał ze zwolnienia w Polsce od podatku dochodowego, gdyż podlega opodatkowaniu w Szwecji. Natomiast dochód z takich prac prowadzonych przez okres krótszy niż 12 miesięcy należy opodatkować w ...
-
Prezent na święta dla pracownika z podatkiem VAT
O ile w przypadku wręczenia pracownikowi na Wielkanoc czekoladowego zająca przedsiębiorca może uniknąć konieczności zapłaty VAT-u, o tyle zapłaci go na pewno, jeśli zdecyduje się dać np. vouchery do teatru. W ogóle natomiast nie opłaca się obdarowywać pracowników perfumami, bo obecnie wiąże się to z zakupem… kasy fiskalnej. Przez podlegającą ...
-
Śmierć podatnika: rodzina nie składa zeznania podatkowego
W przypadku śmierci podatnika, jego zobowiązanie podatkowe związane z uzyskanym dochodem ustala naczelnik urzędu skarbowego, a ewentualnym podatkiem dochodowym od osób fizycznych zostają obciążeni spadkobiercy. Nie mają oni natomiast obowiązku składania deklaracji za zmarłego ani kierowania z własnej inicjatywy do organu podatkowego wyjaśnień - ...
-
Wpłaty na IKZE zmniejszają podatek dochodowy w rocznym PIT
Osoby fizyczne, które ukończyły 16 lat, mogą dodatkowo oszczędzać na emeryturę, dzięki dokonywanym wpłatom na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, potocznie zwanego IKZE. W celu popularyzacji tej formy zabezpieczenia swojej przyszłej emerytury, ustawodawca wprowadził dla oszczędzających w ten sposób ulgę w podatku dochodowym. Jak ...
-
Zeznanie podatkowe emeryta: ZUS nie rozlicza wszystkiego
Emerytów z uzyskiwanych świadczeń rozlicza przed fiskusem ZUS. Natomiast jeśli osoba pobierająca emeryturę nadal podejmuje pracę, wyjeżdża na dofinansowane wczasy czy chciałaby przekazać „jeden procent” na wybraną fundację, będzie musiała samodzielnie wypełnić i złożyć PIT-36 lub PIT-37. Emerytura to czas, kiedy wreszcie można odpocząć i nie ...
-
Współwłasność samochodu a koszty uzyskania przychodu
Podatnik ma prawo zaliczać w całości w ciężar kosztów firmy wydatki na paliwo, przeglądy, naprawy czy części do samochodu stanowiącego jego współwłasność, a uznanego za środek trwały prowadzonej działalności gospodarczej. Wydatki na ubezpieczenie samochodu są natomiast kosztem w proporcji, w jakiej samochód stanowi jego współwłasność - uznał ...
-
Spłata pożyczki to nie cel mieszkaniowy w PIT, ale odsetki tak
Nakłady poniesione na remont czy modernizację zbywanej nieruchomości stanowią koszty uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu z tej sprzedaży. Spłata zaciągniętej w tym celu pożyczki natomiast nie będzie mogła być uznana za wydatki na cele mieszkaniowe. W rachunku podatkowym można jednak uwzględnić zapłacone odsetki od takiej pożyczki - wskazał ...
-
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy: skala podatkowa
Przedsiębiorcy obowiązani są nie tylko do prowadzenia odpowiednich urządzeń księgowych, ale także ustalania i wpłacania w trakcie roku zaliczek na podatek dochodowy. Ci, którzy płacą podatek od dochodu, prowadzą w tym celu podatkową księgę przychodów i rozchodów bądź księgi rachunkowe. Podatek ustalają natomiast wg skali podatkowej bądź stawki ...