-
Otrzymana kara umowna a koszty uzyskania przychodu
... . W okresie luty 2007 - maj 2009 wpłacili deweloperowi 90% ceny za lokal mieszkalny, z czego ok. 80% pochodziło z kredytu ... art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art ...
-
(Nie)udokumentowane bonifikaty a przychód firmy
... str. 178 – bonifikata to zmniejszenie ustalonej ceny towaru lub usługi; zniżka od ustalonej ceny towaru, zwłaszcza jako forma ... ceny poszczególnych leków wyszczególnionych na dokumencie sprzedaży (paragonie). Zatem mając na uwadze powyższe przepisy oraz przedstawiony stan faktyczny należy stwierdzić, że przychód należny, o którym mowa w art ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadkobierców a podatek
... uzasadniających podanie ceny znacznie ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Umorzenie udziałów: przychody i koszty podatkowe
... na fakt, iż art. 19 określając zasady szacowania dochodu, odwołuje się do ceny. W przypadku zaś umorzenia udziałów pojęcie ceny nie występuje. W piśmie z dnia 18 lutego 2003 r. (LK-399/LM/BG/2003) Minister Finansów wyraził pogląd zgodnie z którym „W przypadku, określonego w art ...
-
Najistotniejsze zmiany w VAT w 2011 r.
... r., Nr 195, poz. 1504) dopiero od dnia 1 stycznia 2011 r. wejdzie w życie art. 28 g ustawy VAT. Zgodnie z art. 28 g ust. 1 ustawy VAT „miejscem świadczenia usług wstępu ... także o istotnych konsekwencjach biznesowych. W wielu branżach polityka cenowa opierająca się o ceny nieznacznie niższe od pełnej wartości może zostać zaburzona. Przykładowo, towar ...
-
Koszty i przychody firmy: cudze składniki majątku
... po stronie przedsiębiorcy, a to oznacza przychód z działalności gospodarczej, od którego trzeba zapłacić podatek. Wycena takiego świadczenia następuje w oparciu o ceny rynkowe. Zgodnie z ustawą o PIT (art. 11 ust. 2 i 2a) wartość pieniężną „świadczeń w naturze” określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... ceny trzeba będzie zastosować stawkę 23% VAT. Podstawa prawna: art. 41 ust. 14a, art. 41 ust. 14f, art ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... w pkt 1, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają ... tych czynności został zdefi niowany w art. 7 i art. 8 cyt. ustawy. W myśl art. 7 ust. 1 cyt. ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: optymalizacja podatkowa
... transferowych. Zgodnie bowiem z art. 11 ust. 8 ustawy o CIT, w przypadku świadczeń między spółkami tworzącymi podatkową grupę kapitałową nie mają zastosowania przepisy dotyczące szacowania dochodów przez organ podatkowy, w sytuacji, gdy ceny pomiędzy podmiotami powiązanymi kształtują się na innym poziomie niż ceny pomiędzy podmiotami niezależnymi ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. Uwaga! W stosunku do usług transportu towarów i osób obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania tych usług. Otrzymanie części zapłaty (ceny ... części zapłaty (ceny), powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części (art. ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż nieruchomości a VAT
... art. 67 ust. 1 ww. ustawy, cenę nieruchomości ustala się na podstawie jej wartości. Natomiast w myśl 69 cyt. ustawy, na poczet ceny ...
-
Dywidenda rzeczowa = podatek dochodowy u spółki
... majątkowego w zamian za zobowiązanie się nabywcy do zapłaty ceny ustalonej przez strony w umowie, jak i czynności prawne o podobnym ... ceny” zbywanej rzeczy lub prawa majątkowego. Prawo do dywidendy i sposób jego realizacji zostały unormowane ustawą z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037 ze zm.). Zgodnie z art ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... niewątpliwie powstał obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług w części obejmującej otrzymaną należność, w dacie otrzymania zaliczki na poczet ceny sprzedaży na zasadach określonych w art. 19 ust. 11 ustawy o VAT. Nie ulega wątpliwości, że pomiędzy otrzymaniem przez podatnika zaliczki, a czynnością opodatkowaną (dostawą towarów ...
-
Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów
... uzasadniających podanie ceny znacznie ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Ulga mieszkaniowa na zakup mieszkania od żony?
... uzasadniających podanie ceny znacznie ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Podatek VAT gdy zamiana gruntów niezabudowanych
... ceny wyrażonej w pieniądzu w stosunku do świadczenia wzajemnego stanowiącego wynagrodzenie za tę czynność. W myśl art ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... tym zadano pytanie, czy spółka może poniesione w 2010 r. wydatki z tytułu podwyższenia ceny nabytej energii elektrycznej za rok 2008, stanowiącej koszty bezpośrednie, zaliczyć ... podatkowym, są potrącalne w tym roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody (art. 15 ust. 4 ustawy), • odnoszące się do przychodów danego roku ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa na zakup 2 mieszkań?
... uzasadniających podanie ceny znacznie ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego CIT-8 za 2013 rok
... finansów decyzję o uznaniu prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transakcyjnej pomiędzy podmiotami powiązanymi – do zeznania rocznego powinni także dołączyć sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej. Taki obowiązek nakłada na nich art. 27 ust. 3 ustawy o CIT. Informację o załącznikach, ze wskazaniem ...
-
Polecenie testamentowe a podatek od sprzedaży nieruchomości
... uzasadniających podanie ceny znacznie ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Handel (wymiana) walutą w podatku dochodowym
... których cena rynkowa zależy bezpośrednio lub pośrednio od ceny lub wartości papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 pkt 1 lit. a ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, oraz inne prawa majątkowe, których cena rynkowa bezpośrednio lub pośrednio zależy od kształtowania się ceny ...
-
Kiedy ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... uzasadniających podanie ceny znacznie ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...
-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... Nr 74, poz. 397 ze zm.), podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem art. 21 i 22, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 7 albo w art. 7a ust. 1, (…). Zgodnie z art. 7 ust. 1 ww. ustawy, ... z prawem potrącenia przez Spółkę kosztów uzyskania przychodu w wysokości tej części ceny nabycia wierzytelności, jaka odpowiadać będzie wartości uzyskanej spłaty. W ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... zaliczki na poczet świadczenia takich usług, w tym nawet zawierające 100% ceny. Z dniem 01 stycznia 2014 r. uchylone zostało rozporządzenie wykonawcze do ustawy ... kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4. W myśl art. 29a ust. 1 ustawy, podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2-5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5, jest wszystko ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
... ceny ustalonej przez strony w umowie, jak i czynności prawne o podobnym charakterze (zamiana, wniesienie wkładu niepieniężnego do spółki, inna umowa zobowiązująca do przeniesienia własności rzeczy lub praw majątkowych w zamian za świadczenie wzajemne). Zgodnie z przepisem art ... , a z drugiej zapłata ceny tj. określonej kwoty pieniężnej. W art. 14 ust ...
-
Odsetki od pożyczki: koszty bezpośrednie działalności gospodarczej?
... które te mają zostać przeznaczone). I tak pierwsza pożyczka posłuży do zapłaty części ceny gruntu, na którym ma powstać wskazany budynek, kolejne zaś będą ... że wszystkie poniesione wydatki, po wyłączeniu wydatków enumeratywnie wymienionych w przywołanym art. 16 ust. 1 ustawy, stanowić mogą koszt uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku ...
-
Sprzedaż prywatnych rzeczy z reguły bez podatku dochodowego
... jak i nieodpłatny. Przychód z takiej transakcji ustala się zgodnie z art. 19 updof, czyli w wysokości ceny określonej w umowie, pomniejszonej o koszty odpłatnego zbycia (którymi mogą ... sprzedaży). Stąd, jeżeli faktycznie zachodzą okoliczności mające wpływ na obniżenie ceny, np. uszkodzenia, duży stopień zużycia, warto zawrzeć odpowiednią informację ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 16a-16m UPDOP (art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT), dotacje otrzymane z budżetu państwa ... , refundacje czy innego rodzaju dopłaty, które stanowią pokrycie części lub całości ceny za oferowane przez otrzymującego tego typu dofinansowanie towary lub świadczone ...
-
Sprzedaż samochodu otrzymanego w spadku z podatkiem dochodowym
... uzasadniających podanie ceny ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega, co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający. W myśl art ...
-
Zbycie majątku (nieruchomości) po 5 latach z podatkiem dochodowym?
... wartość nabytych udziałów, czyli wartość umownie określona przez strony, stąd wykluczone jest zdaniem Sądu jakiekolwiek ustalanie wartości w oparciu o ceny rynkowe. W ocenie Sądu odpowiednie zastosowanie art. 19 ust. 1 updf polega wyłącznie na zastosowaniu zdania pierwszego, zgodnie z którym przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... art. 16g ust. 2 ustawy CIT, jako nadwyżka ceny zakupu nad wartością rynkową składników majątku wchodzących w skład kupionego przedsiębiorstwa. Wnioskodawca zadał pytanie, czy słusznie od takiego nabycia został pobrany podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art ...
-
Jaki kurs waluty obcej na zbiorczej fakturze korygującej?
... art. 106j ust. 1 pkt 1 ustawy, w przypadku gdy po wystawieniu faktury udzielono obniżki ceny w formie rabatu, o której mowa w art. 29a ust. 7 pkt 1 - podatnik wystawia fakturę korygującą. Zgodnie z art ...
-
Długi spadkowe nie zmniejszą podatku od sprzedaży mieszkania
... art. 19 ww. ustawy, a kosztami uzyskania przychodu ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Bez znaczenia dla uzyskania przychodu pozostaje na jakie cele kwota z tej sprzedaży zostanie wydatkowana. Innymi słowy, bez znaczenia dla uzyskanej ceny ...
-
"Sprzedaż" gruntu pod budowę drogi bez podatku dochodowego?
... odpłatnym zbyciem nieruchomości za cenę niższą o co najmniej 50% od wysokości uzyskanego odszkodowania lub ceny zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie lub w związku z realizacją prawa pierwokupu. Zgodnie z art. 11a ust. 1 ustawy z dnia 10 kwietnia 2003 r. o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie ...
-
Polecenia testamentowe zmniejszają podatek od sprzedaży nieruchomości
... uzasadniających podanie ceny znacznie ... ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art ...