-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.) finansowanie spółki przez jej udziałowców metodą zwrotną, tj. za pomocą pożyczek ... środków trwałych: rzeczowych składników majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi, i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... czy indywidualna stawka amortyzacji dla używanych czy ulepszonych środków trwałych). W przypadku środków trwałych finansowanych dotacją warto jednak niekiedy ograniczyć zapędy ... która została sfinansowana ze środków własnych i dotacją. Pełna wartość dotychczas niezamortyzowana jest tutaj kosztem. Dlatego też, jeżeli finansowanie dotacją nabycia czy ...
-
Wsparcie pomostowe dla firm a podatek dochodowy
... środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części (lit. b), - ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 22g ust. 17 powiększają wartość środków trwałych ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych zaliczane są do przychodów z działalności gospodarczej, • ww. świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków poniesionych przez podatnika na zakup/wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub nabycie wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... od źródła finansowania dokonywanych zakupów (np. ze środków dotacji UE). Otrzymana dotacja nie jest również traktowana jako czynność nieuprawniająca do odliczenia VAT. Jak zaksięgować otrzymaną refundację środków trwałych? Środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia środków trwałych, jeżeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają kapitałów ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... na działalność, którą chce wykonywać za pomocą nabytych środków trwałych. Brak wiary urzędników w sukces przedsięwzięcia Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego ... i ustrojowo podmiot”, jakim jest organ podatkowy, a „Finansowanie przez osoby prawne zakupów ze środków pochodzących z pożyczek udzielonych przez wspólników nie jest ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sfinansowanych przez PUP
... , że jeżeli zakupione wyposażenie będzie zaliczone przez Podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji oraz będzie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych, wówczas można dokonać odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur nabycia bez względu na finansowanie jego zakupu. Ponadto należy zaznaczyć, że nabycie prawa do ...
-
Dofinansowanie z PUP a koszty firmy
... gospodarczej. Zasadne zatem jest postawienie pytania, czy wydatki te, mimo że sfinansowane z obcych środków, będą kosztem firmy? Odpowiedź na to pytanie jest pozytywna z wyjątkiem tej części dofinansowania, która dotyczy środków trwałych. Dlaczego? Jak wskazuje art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Spłata prywatnego kredytu w kosztach podatkowych firmy?
... zakresie innych niż wymienione w lit. a środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części, c. ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 22g ust. 17 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych ...
-
Dofinansowanie z PUP a przychody firmy
... dofinansowania do środków trwałych. Jak bowiem wskazano wyżej, takie dofinansowanie jest zwolnione z podatku. Jak więc postąpić z częścią dofinansowania, która przypada na podatek VAT od środka trwałego? Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy wyjaśnić, że odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych. W przypadku ...
-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... związanych z nabyciem towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych niepodlegających amortyzacji, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym, jeżeli fakt ten pozostaje w ścisłym związku ze zwolnieniem od tego podatku. Podatnik może zatem od zakupu środków trwałych sfinansowanych z dotacji otrzymanej z urzędu pracy odliczyć podatek VAT ...
-
Dotacja z Urzędu Pracy zwolniona z podatku?
... środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a-22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych (art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy). Z drugiej strony art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy mówi, że do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się odpisów z tytułu zużycia środków trwałych ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
... środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych – zaliczane są do przychodów z działalności gospodarczej, * ww. świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków poniesionych przez podatnika na zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych ...
-
Dofinansowanie wynagrodzenia uczniów jest opodatkowane
... są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a-22o ... podstawie niniejszej ustawy, odrębnych ustaw lub umów międzynarodowych, na finansowanie lub dofinansowanie realizacji zadań publicznych. W myśl art. 70b ust. 1 ustawy z dnia 7 września ...
-
PIT a środki z PUP na rozpoczęcie działalności
... lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie”. Art. 22a-22o ustawy o PIT określają zasady amortyzacji środków trwałych. Zatem amortyzacji środków trwałych, których zakup został sfinansowany przez ...
-
Tarcza antykryzysowa: dopłaty do pensji z FGŚP w podatku dochodowym
... również podstaw do stosowania zasad analogicznych jak w art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o PDOP, który odnosi się do kosztów nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Podsumowując, dofinansowanie wynagrodzeń pracowników z FGŚP, na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19 pracodawca powinien rozpoznać jako przychód podlegający ...
-
Fundusze unijne: pomoc bezzwrotna a podatek PIT
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a-22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... majątku, które zostaną zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Tym samym wszelkiego rodzaju dotacje na zakup towarów, materiałów, różnego rodzaju remonty, wynagrodzenia oraz wszelkie inne z wyjątkiem jedynie tych, które mają służyć nabyciu bądź wytworzeniu środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Środek trwały: dotacja a przychód firmy
... niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych – zaliczane są do przychodów z działalności gospodarczej, * ww. świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków poniesionych przez podatnika na zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Podróż służbowa wspólnika a przychody podatkowe
... czy zakup środków trwałych. Z ... finansowanie podróży wspólników następuje ze środków spółki jawnej. Przepis art. 28 Kodeksu spółek handlowych precyzuje, że majątek spółki jawnej stanowi wszelkie mienie wniesione jako wkład lub nabyte przez spółkę w czasie jej istnienia. W konsekwencji, sfinansowanie podróży służbowej wspólnika spółki jawnej ze środków ...
-
Dofinansowanie z PFRON wynagrodzeń a podatek od firmy
... z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Przychód ten nie korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym. Za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania środków przez pracodawcę, czyli tutaj dzień, w którym pieniądze ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
Finansowanie firmowej drużyny piłkarskiej, jak też sponsorowanie odbywanych meczy czy ... ), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami ...
-
Otrzymane dotacje a podatek VAT
... której zostały sfinansowane zakupy środków trwałych jak i wyposażenia danego stanowiska). W tej sytuacji otrzymane środki nie będą opodatkowane podatkiem VAT, nie występuje tutaj bowiem bezpośredni związek otrzymanej dotacji z obniżką ceny sprzedawanych towarów i usług. Zostanie ona przeznaczona na zakup środków trwałych, które będą wykorzystywane ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... , które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, oraz gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli są zaliczane do środków trwałych podatnika – używanych przez podatnika na potrzeby jego działalności. Na podstawie art ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a koszty podatkowe
... gospodarczej. Może także zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na finansowanie studiów wyższych pracownikowi zatrudnionemu na umowę o pracę. Nie będą ... wskazać należy, iż w sytuacji, gdy podróż odbywana jest samochodem wprowadzonym do ewidencji środków trwałych, za koszty uzyskania przychodów można uznać wszystkie wydatki dotyczące danego pojazdu, ...
-
Refundacja za wyszkolenie ucznia a karta podatkowa
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których zgodnie z art. 22a-22o dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z treścią art. 70b ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Inwestycje: dotacje unijne a podatek dochodowy
... dla przedsiębiorcy kosztem podatkowym. Finansowanie działań inwestycyjnych Przeanalizujmy najpierw kwestię opodatkowania środków finansowych otrzymanych na cele inwestycyjne. ... trwały, pokrywając płatność ze środków własnych. Zgodnie z ogólną zasadą odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środków trwałych od pierwszego miesiąca ...
-
Karta podatkowa: dofinansowanie a podatek
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których zgodnie z art. 22a-22o dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z treścią art. 70b ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Refundacja za zatrudnienie bezrobotnego z podatkiem dochodowym
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Z drugiej strony refundacja wynagrodzenia nie korzysta ze zwolnienia od podatku ...
-
Część wynagrodzenia pracownika-rodzica zwolniona z podatku
... lub w klubie malucha albo opłaca opiekuna dziennego. Z kolei w przypadku dodatkowych środków na sfinansowanie pobytu dziecka w przedszkolu, limit miesięczny będzie wynosił ... ale już te poniesione na przebudowę, rozbudowę czy adaptację budynku czy nabycie środków trwałych związanych z wyposażeniem takiej placówki będzie można odliczyć od przychodów. ...
-
Amortyzacja środka trwałego gdy cienka kapitalizacja
... pracę oraz innych kosztów dających się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do wartości początkowej zalicza się także odsetki od pożyczek ... 13 czerwca 2014 r. o sygn. IPPB5/423-343/14-2/AM stwierdził, iż „odsetki od środków pochodzących z zewnętrznych źródeł zaciągniętych na finansowanie inwestycji mogą być alokowane do wartości środka ...
-
Podatek od dofinansowania kosztów działalności gospodarczej
... pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków. Wyjątkiem od tej reguły są: świadczenia związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonywane są odpisy amortyzacyjne, świadczenia otrzymane od agencji wykonawczych, jeżeli agencje te otrzymały środki ...
-
Koszty uzyskania przychodu w niepublicznym przedszkolu
Finansowanie danych wydatków z dotacji zwolnionej z podatku skutkuje tym, że wydatki te w ... zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których zgodnie z art. 22a - 22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Opisana ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... środków trwałych dzielą się na dwa rodzaje: • prowizje naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania – prowizje takie powiększają wartość początkową tych środków trwałych, • prowizje naliczone po dniu przekazania środka trwałego do używania – prowizje takie nie powiększają wartości początkowej środków trwałych ... na finansowanie ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... środków trwałych z grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych, z wyłączeniem samochodów osobowych, przy podstawowym warunku, że łącznie wysokość tych odpisów (niezależnie od ilości środków trwałych ... będą także podlegały zaliczeniu wydatki poniesione przez pracodawcę na finansowanie usług medycznych dla pracowników. Zmiany dotyczą również możliwości ...