-
Odroczenie zapłaty składek ZUS pracownika a koszty podatkowe
... Jak w takim przypadku firma powinna rozliczyć te składki w kosztach podatkowych? Składki ZUS potrącane z pensji pracownika Na wstępie dodajmy, że zasady zaliczania do kosztów podatkowych zarówno wynagrodzeń jak ... finansowanej przez pracownika Wnioskodawca winien rozliczyć w kosztach podatkowych tak jak wynagrodzenia. Wynagrodzenia za marzec 2020 ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... cena zakupu. Nierzadko sprzedaż następuje nawet za symboliczną złotówkę. Jak od takich akcji prawidłowo rozliczyć podatek VAT? W przypadku sprzedaży towarów po promocyjnej cenie ... cenotwórczy transakcji obciążonych podatkiem należnym, rodzącym prawo do jego odliczenia. (…) skoro, jak wyżej wskazano, spełnione są przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy, to ...
-
Sprawa rozwodowa a rozliczenie PIT jako osoba samotnie wychowująca dziecko
... jak tez na byłą żonę. Partner utrzymuje ze swoim synem regularne kontakty, wyjeżdża z nim na wakacje, z byłą żoną utrzymują poprawne kontakty. Wspólnie podejmują decyzje odnośnie syna. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy za lata 2018-2020 mogła się rozliczyć ... . Preferencja ta uzależniona jest bowiem – jak już wcześniej wyjaśniono – również od ...
-
Motocykl na firmę. Co można odliczyć i ile realnie kosztuje miesięcznie?
... natomiast o podatek dochodowy, to przedsiębiorca może rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu 75% wydatków eksploatacyjnych, czyli faktur za paliwo, opony czy serwisowanie, a także 100% wydatków związanych z leasingiem oraz ubezpieczeniem OC i AC. W przypadku motocykli, analogicznie, jak dla samochodów, konieczne jest teoretycznie zastosowanie ...
-
Eksperci ostrzegają: Twój e-PIT nie uwzględnia wszystkich ulg i odliczeń
... jak również najbardziej popularną ulgę na dzieci, czy ulgę rehabilitacyjną. Warto także pamiętać, że wszystkie te przypadki obwarowane są wieloma warunkami i założeniami, które podatnik powinien sprawdzić. PIT można rozliczyć ... w bieżącym okresie rozliczeniowym, podatnicy mogli do tej pory rozliczyć PIT-37 i PIT-38 jedynie poprzez usługę Twój e-PIT. Z ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... jest ryczałt. Pamiętajmy, że gdy pracownik wyjeżdża w zagraniczną podróż służbową samochodem musi pokonać również odcinki krajowe: do i od granicy. Jak rozliczyć taką podróż pomocnym może być stanowisko Głównego Inspektoratu Pracy z 2 lutego 2009 r. (znak: GPP-417-4560-10/09/PE/RP), który stwierdził, że: (...) w przypadku pracownika wyjeżdżającego ...
-
Praca za granicą a podatki w Polsce
... pamiętać, że w większości przypadków trzeba się z nich rozliczyć także w Polsce. Nie oznacza to jednak, że dochody osiągane poza terytorium Polski ... z pracy najemnej wykonywanej za granicą powinno nastąpić na formularzu podatkowym PIT-36. Jak wyliczyć podatek? W dalszej części artykułu przedstawione zostały przykłady z wyliczeniem podatku należnego ...
-
Ulga remontowa w PIT za 2006 rok
... , podatnicy, którym zabrakło podatku do całego rozliczenia tej ulgi mogą ją rozliczyć w latach następnych, w tym m.in. w zeznaniu za rok 2006. Mowa tu o trzyletniej ... są dowody odprawy celnej. Odliczyć można zarówno wydatki związane z zakupem materiałów jak i usług związanych z remontem (np. usług malarskich, tapeciarskich itp.). Odliczyć można ...
-
Różnice kursowe - ważny kurs faktyczny
... z dnia realizacji kontraktu terminowego a kursem z umowy przemnożonej przez ilość waluty bądź poprzez fizyczne nabycie waluty. Eliminując koszty bankowe spółka zamierza rozliczyć fizycznie część kontraktów poprzez nabycie waluty po z góry określonym kursie. W związku z tym zadano pytanie, jaki kurs walut powinien tutaj zostać ...
-
Opodatkowanie aukcji internetowych
... zakupów na aukcjach internetowych. Czy osoby, które sprzedają towary w Internecie powinny rozliczyć się z fiskusem ? Na pytanie to należy odpowiedzieć twierdząco. Dla fiskusa handel ... nastąpiło jej nabycie. Nie ma znaczenia, czy faktycznie z niej korzystaliśmy. Jednak jak udowodnić, że owe pół roku minęło i podatnik sprzedając daną rzecz nie ...
-
Urządzenia biurowe a środki trwałe
... drukarka czy skaner. Przedsiębiorcy powinni jednak pamiętać o tym, aby je odpowiednio rozliczyć w kosztach firmy. Stanowią one bowiem urządzenia peryferyjne środków trwałych bądź odrębne ... jego wartość wydatek na jego nabycie można bezpośrednio odnieść w koszty). Jak zatem widać z powyższego, jeżeli wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 3 ...
-
Alimenty ponad 700 zł a podatek dochodowy
... podatek, czy będzie musiała zapłacić odsetki karne za niezapłacone na czas zaliczki od 2007 r. oraz na jakim formularzu powinna się rozliczyć? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z generalną zasadą wyrażoną w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym ...
-
Odsetki od kredytu to koszty pośrednie
... handlowym, są kosztem pośrednim, który należy rozliczyć w dacie poniesienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej ... tego źródła. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, iż zostały one ...
-
Odsetki bankowe: zapłata a podatek od firmy
... oraz zapłaty odsetek z tego tytułu. Co do zasady, faktycznie zapłacone odsetki można rozliczyć podatkowo. Mogą one stanowić koszt uzyskania przychodów o ile służą uzyskaniu przychodu ... Innymi słowy, do chwili oddania środka trwałego do używania, zarówno zapłacone, jak i jedynie naliczone odsetki powiększają wartość początkową tego środka trwałego. ...
-
Błędne zaliczki na podatek a rozliczenie roczne
... dochodowy bądź nie naliczał ich wcale mimo wystąpienia dochodu. Jak powinien powyższe ująć w zeznaniu rocznym? Przyjmijmy, iż dochód uzyskiwany przez podatnika był ... . Podatnicy uzyskujący przychody z najmu opodatkowane na zasadach ogólnych, są zobowiązani rozliczyć się na formularzu PIT-36. Zawiera on wydzielone pola, w których przychody takie się ...
-
Likwidacja inwestycji a koszty uzyskania przychodów
... inwestycji. Wydatki poniesione na zakończone inwestycje, staną się, co do zasady, kosztami uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. Ustawodawca pozwala także rozliczyć w kosztach podatkowych koszty inwestycji, która nie została przez podatnika dokończona, nie żądając spełnienia jakiś dodatkowych warunków np. zaniechania z określonych ...
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... stanie się ich właścicielem pod koniec roku. Obecnie czerpie ona przychody z lokat i ponosi koszty odsetek od zaciągniętego kredytu. Powstała wątpliwość jak rozliczyć koszty odsetek zaciągniętego kredytu oraz odsetki od pochodzące ze środków pieniężnych ulokowanych na rachunkach bankowych, które pochodzą z zaciągniętego kredytu hipotecznego ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... komputerowy będzie przekraczała 3500 zł netto i nabyta licencja stanowi wartość niematerialną i prawną, tj. spełnia warunki przewidziane w definicji tych wartości. Jak rozliczyć zakup aktualizacji programu? A zatem wydatki poniesione na nabycie aktualizacji do programu komputerowego, której wartość początkowa przekracza 3.500 zł, a przewidywany ...
-
Wynajem samochodu: podróż służbowa a koszty firmy
... następującą sytuację: Pracownik firmy podczas delegacji wynajął samochód w celu dojazdu do klientów. Faktury za najem wstawione są na tę firmę. Jak rozliczyć wydatki poniesione przez pracownika w związku z wynajęciem samochodu? Odpowiedź Kosztem podatkowym są koszty poniesione w celu uzyskania przychodu, zabezpieczenia lub zachowania jego ...
-
Dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych a podatek
... prowadzący działalność gospodarczą (pracodawca), który korzysta z dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych pracowników otrzymanego po 31.01.2009 r. zobowiązany jest rozliczyć uzyskane środki jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Tym samym na Wnioskodawcy ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... Czy wypłacając w/w należności spółka dokonuje importu usług, czy powinna rozliczyć VAT? Odpowiedź: Pomimo tego, że czynności wykonywane są w Czechach, zgodnie z art. ... wywnioskować, że obywatel Czech jest podatnikiem od wartości dodanej w Czechach, jak również prowadzi tam działalność gospodarczą, w ramach której wykonuje usługi przedstawicielskie. ...
-
Likwidacja firmy: sprzedaż nieruchomości a PIT
... zlikwidował prowadzoną działalność gospodarczą. Wykorzystywał w niej budynek użytkowy, który stanowił środek trwały firmy i był amortyzowany. W 2010 r. budynek ten zamierza sprzedać. Jak rozliczyć przychód uzyskany ze sprzedaży? Art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że przychodami z działalności ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... . taki, w którym wywóz jest dokonywany przez dostawcę lub na jego rzecz) i pośredni (czyli dokonywany przez nabywcę lub na jego rzecz). Jak rozliczyć eksport bezpośredni w deklaracji VAT? Moment powstania obowiązku podatkowego został uregulowany w art. 19 ustawy o VAT. Generalna zasada, wynikająca z ust. 1 i 4 tego przepisu ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... likwidacyjnego, dokumentującego skutki decyzji o zaniechaniu inwestycji. Efekt nakładów poniesionych na zaniechaną inwestycję nie może być wykorzystywany w przyszłości. Jak rozliczyć koszty w czasie? Zaliczenia poniesionych wydatków inwestycyjnych do kosztów podatkowych należy dokonywać w dacie podjęcia decyzji o zaniechaniu inwestycji. Odstąpienie ...
-
Zeznanie roczne PIT 2011: o czym pamiętać?
... Ewidencji. Na dokonanie aktualizacji jest 7 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych. 3 decyzja o formie zwrotu nadpłaty Wielu osobom, które muszą rozliczyć się z tytułu podatku dochodowego za 2011 r., przysługuje nadpłata. Może być ona przelana na konto bankowe, zwrócona przekazem pocztowym albo wypłacona ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... wynosi 80 tys. zł . W najbliższym czasie planują dokonać zamiany tego lokalu na inną nieruchomość (o zbliżonej wartości ok. 78 tys. zł). Jak rozliczyć taką transakcję- czy umowa zamiany będzie skutkowała powstaniem po stronie małżonków przychodu do opodatkowania? Warunek 5 lat Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Zakup licencji w kosztach podatkowych firmy
... poniesionego wydatku w kosztach podatkowy zależy zarówno od jego wartości, jak i długości przewidywanego okresu, w którym nabyty program będzie użytkowany w ... sytuacji w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także rozliczyć poniesiony wydatek w czasie, dokonując odpisów amortyzacyjnych. Ale można też jednorazowo ...
-
Najem domku letniskowego na ryczałcie a wspólne rozliczenie
... 17% zgodnie z zaleceniem urzędu skarbowego. W latach tych jej małżonek pracował w oparciu o umowę o pracę. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w takim przypadku może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Mundur górniczy a koszty uzyskania przychodu w podatku CIT
Spółka prowadząca działalność gospodarczą w branży górniczej finansuje pracownikom koszty zakupu galowego munduru górniczego, z czego pracownik zwraca jej część poniesionych wydatków. Jak rozliczyć taki zakup oraz późniejszy zwrot na gruncie ustawy o PDOP? Co do zasady uznanie ponoszonego wydatku za koszt dla celów podatku ...
-
Podatek od czynszu z najmu mieszkania u małżonków
... opodatkowania, tj. czynsz, zostanie jednak co do zasady zmniejszona o połowę, jeśli wynajmowane np. mieszkanie stanowi współwłasność małżonków – każdy z nich musi rozliczyć taki dochód oddzielnie, proporcjonalnie do udziału w zysku. Tylko jeden z małżonków płaci podatek Jeśli między małżonkami istnieje wspólność majątkowa, to uzyskane ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... sprzedaż będzie w 2014 roku. W takiej sytuacji zazwyczaj wydatki na półprodukty będzie można rozliczyć dopiero w momencie sprzedaży gotowych wyrobów. W przypadku nakładów poniesionych na produkcję ... być ona wyceniana na dzień ich wytworzenia według takich samych zasad jak wyroby gotowe, tj. według rzeczywistego kosztu wytworzenia. W zależności od ...
-
Działalność sportowa jako gospodarcza w podatku dochodowym?
... bowiem jedynie w niektórych przypadkach zastrzega, że dany przychód można rozliczyć jedynie w ramach przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Wnioski takie płyną z ... również wymienione są w katalogu przychodów z działalności wykonywanej osobiście, tak jak przychody z uprawiania sportu, a mimo to w wyrokach sądów administracyjnych prezentowany ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... każdej usługi agroturystycznej. Właściciel gospodarstwa agroturystycznego może przy tym rozliczyć faktury za budowę domków letniskowych jeszcze sprzed rejestracji w VAT-cie. Usługi agroturystyczne nie ... zakwaterowania czy usługi świadczone przez pola namiotowe i kempingowe. W PKWiU, podobnie jak w ustawie o VAT, nie ma nazwanej wprost usługi ...
-
Kalendarz (podatkowy) przedsiębiorcy pęka w szwach
Zgodnie z przepisami polskiego prawa każda osoba, który prowadzi działalność gospodarczą musi wywiązywać się w terminie z różnych obowiązków formalnych. Część z nich dotyczy opłacania składek ZUS i podatków, inne przygotowania i złożenia odpowiedniej dokumentacji. O tym jakie daty powinien zapisać w swoim kalendarzu każdy przedsiębiorca ...
-
Prywatne działki budowlane na sprzedaż w podatku VAT
... się to nie tylko nieruchomości zabudowanych, ale i samych gruntów. Zarówno podatnikom jak i fiskusowi trudno określić, w którym momencie kończy się rozporządzanie prywatnym majątkiem ... , czy przy sprzedaży działek wchodzących w skład gruntu nabytego w 2003 r. będzie musiał rozliczyć VAT? Jego zdaniem podatek ten nie wystąpi, gdyż będzie to sprzedaż ...