-
Usługi niematerialne będą ograniczane w kosztach podatkowych!
... zmian tym, że jest to konieczna odpowiedź na praktykę unikania podatków ... na nowe pomysły resortu. Owszem, Ministerstwo Finansów zliberalizowało przepisy w zakresie niektórych ograniczeń przy kwalifikacji wydatków poniesionych na usługi niematerialne do kosztów podatkowych, to jednakże nadal są to regulacje, które w istotny sposób mogą wpłynąć na ...
-
Postanowienie komornika o nieściągalnej wierzytelności w kosztach firmy
... zarachowane jako przychody należne oraz których nieściągalność została udokumentowana w określony sposób. Odnosząc się do możliwości zaliczenia do kosztów ... się w całości lub w części z urzędu, jeżeli jest oczywiste, że z egzekucji nie uzyska się sumy wyższej od kosztów egzekucyjnych. Z treści postanowienia wydanego na podstawie art. 824 § 1 pkt 3 ...
-
Firmowy samochód osobowy czy skuter: rozliczanie kosztów podatkowych
... wykorzystywane zarówno służbowo jak i prywatnie, na ogół są w taki też sposób używane. Postępowanie takie nie jest niczym niezwykłym i jak najbardziej akceptowalnym. Problem rodzi się jednakże na etapie podatkowego rozliczania wydatków związanych ze składnikami majątku w taki sposób wykorzystywanych. Z uwagi bowiem na to, że służą one m.in. firmie ...
-
Brak faktury: rozliczenie podatku VAT i dochodowego
... (aż do całkowitego zakończenia usług). W przypadku usług świadczonych w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, dla których w ... na rozliczenie VAT. Powstanie przychodu w podatku dochodowym W podatku dochodowym reguła ogólna jest bardzo zbliżona do tej w VAT. Otóż datą powstania przychodu podatkowego w przypadku świadczenia usług na ogół jest ...
-
Szkolenie pracowników w kosztach podatkowych firmy
... sposób przez pracownika kwalifikacje zawodowe związane są z charakterem wykonywanej przez pracownika pracy oraz przyczyniają się do osiąganych przez przedsiębiorcę przychodów, wydatki ponoszone na ...
-
Zasady zaliczania kar umownych do kosztów uzyskania przychodu
... tego rodzaju wydatków sprawiają, że sposób postępowania został w znacznej mierze wypracowany na poziomie praktyki stosowania prawa. Próbując w pewien sposób usystematyzować dokonane powyżej ustalenia, należy wskazać, że aby kara umowna została uznana za koszt uzyskania przychodu, konieczne jest wystąpienie następujących przesłanek: spełnienie ...
-
Sprzedaż towaru za symboliczną złotówkę w podatku CIT
... po tak atrakcyjnej cenie, uzależniona jest zazwyczaj od zakupu określonej liczby takiego samego lub innego towaru. Przeprowadzana w ten sposób akcja promocyjna ma na celu przede wszystkim nakłonienie klientów do intensywniejszego korzystania z określonej rodzajowo oferty przedsiębiorcy, co przekłada się na zwiększenie osiąganych przez niego zysków ...
-
Obowiązkowa podzielona płatność od listopada 2019 i kary za nieprzestrzeganie
... towary i usługi rozliczane obecnie na zasadach odwrotnego obciążenia (czyli stal, elektronika, złom czy usługi budowlane). Nowością jest objęcie tym mechanizmem sprzedaży ... w ramach podzielonej płatności nabywcę będzie musiał zawiadomić sprzedawca. W jaki sposób? – poprzez odpowiednią adnotację na fakturze. Faktura dokumentująca dostawę towarów lub ...
-
Tarcza antykryzysowa: STIR czyli inwigilacja przedsiębiorców
... . System nadzoruje Krajowa Izba Rozliczeniowa i wykorzystywany jest głównie do analizy i blokowania przez Szefa Krajowej ... na płynność finansową przedsiębiorców i innych podmiotów (art. 119zhb O.p.). Oznacza to, że Minister Finansów będzie mógł, za pośrednictwem KIR, badać konta firmowe przedsiębiorców, celem ustalenia, czy faktycznie i w sposób ...
-
Zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych
... >, w tym odpisu amortyzacyjnego, nie jest spowodowana błędem rachunkowym ... sposób potrącenia kosztów uzyskania przychodów, w związku z zaniechaną inwestycją zależny będzie od wykorzystania poszczególnych składników majątku stanowiących część zaniechanej inwestycji. Likwidacja W przypadku, gdy dojdzie do likwidacji danego składnika majątku, wydatki na ...
-
Za bałagan w dokumentach nabywcy fiskus pozbawił odliczenia VAT sprzedawcę
... również, że w sposób nieuprawniony odliczył VAT z faktur zakupowych, bo w toku kontroli nie okazał dokumentacji potwierdzającej te zakupy. Uznał, że przedsiębiorca jest oszustem podatkowym m.in. w oparciu o ustalenie, że kontrahent, na rzecz którego zakwestionowane faktury wystawił, przyporządkował je w swoich rozliczeniach w sposób nieprecyzyjny ...
-
Paragony z NIP nabywcy w nowym JPK_VAT z deklaracją
... na takiej fakturze to: data jej wystawienia; kolejny numer, nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę; numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany dla podatku; numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest ...
-
Nadchodzą kolejne zmiany w Polskim Ładzie
... średniej czy zmiany w zakresie odliczania składki zdrowotnej. Czy i w jaki sposób powyższe zmiany wpłyną na wynagrodzenie? W dniu 9 czerwca br. Sejm przegłosował zmiany w Polskim ... zmiany będą miały wpływ na wysokość wynagrodzenia? Jak najbardziej! Obniżenie stawki podatku PIT Kluczową modyfikacją jest niewątpliwie obniżenie stawki PIT z 17 ...
Tematy: wypłata wynagrodzenia, zaliczka na podatek dochodowy, wynagrodzenie netto, nadpłata podatku, zwrot podatku, rozliczenia podatkowe, podatek dochodowy, zaliczka na podatek, podatek dochodowy od osób fizycznych, skala podatkowa, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, odliczenia podatkowe, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2022 -
Kasy fiskalne - co nas czeka w przyszłości?
... coraz większą uwagę przykładają do kas wirtualnych, które mają postać oprogramowania instalowanego na dowolnym urządzeniu. Niestety nie wszystkie branże mogą korzystać z tego ... z kas fiskalnych. Dzięki temu urząd może w prosty sposób wychwycić odchylenia od standardowych warunków. Onlinowy rodzaj kas jest nie do odróżnienia od zwykłych z punktu ...
-
Nowy podatek od nieruchomości powstrzyma apetyt inwestorów?
... na wynajem w miastach i pod dużymi aglomeracjami to jedno – ceny czynszów najmu rosną tak szybko, że Polska stała się piątym w Europie krajem pod względem tempa wzrostu tych czynszów. Nie sposób ...
-
O 20% kontroli podatkowych więcej w 2022 r. niż w latach pandemicznych
... roku do nieco ponad 2,2 mln w 2022 roku. O kontrolach podatnik jest informowany na 7 dni przed ich rozpoczęciem. Weryfikacji poddawane są tylko konkretne ... na nim środkami: nie ma możliwości wykonania żadnych płatności czy wypłacenia pieniędzy w bankomacie. Co ważne: przedsiębiorcy w żaden sposób nie są informowani przez bank o blokadzie środków na ...
-
Fiskus nie uznaje dokumentów by ściągnąć VAT
... sposób potwierdza eksport. Urząd celny wywozu najpierw wysyła do urzędu celnego państwa wwozu komunikat IE-518 o wynikach przeprowadzonej przez siebie kontroli celnej, a następnie system AES z automatu generuje komunikat IE-599, który potwierdza wywóz towaru lub odmowę wywozu. Nie w każdym przypadku spółka jest ... innymi dokumentami, na co pozwala art ...
-
Kto może wystawiać zaświadczenia ZUS Rp-7
... ciąży na pracodawcy, który powinien oprzeć się na posiadanej dokumentacji pracowniczej. Posiłkowo dopuszczalne jest wydanie przedmiotowego zaświadczenia na podstawie ... , pod warunkiem złożenia pełnomocnictwa, z którego treści wynikać będzie w sposób niebudzący wątpliwości umocowanie pełnomocnika do wystawiania takich zaświadczeń. Pamiętaj! ...
-
Deklaracje DT-1 można składać elektronicznie
... podmiotów realizujących zadania publiczne sposób przesyłania deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej rodzaj podpisu elektronicznego, którym powinny być opatrzone deklaracje. Rozporządzenie wskazuje, iż deklaracje te mogą być przesyłane z wykorzystaniem: strony internetowej, której adres podany jest na stronie Biuletynu Informacji ...
-
Ewidencja wycieczki sfinansowanej pracownikowi
... na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Wartość wycieczki należy doliczyć w miesiącu przekazania jej jako nagrody pracownikowi do podstawy opodatkowania, a obliczony podatek i składki ZUS potrącić z wynagrodzenia podstawowego razem z innymi obciążeniami. Obliczony podatek i składki z tytułu nagrody w księgach należy ująć w następujący sposób ...
-
Usługi budowlane: zaliczka a podatek VAT
... dowolnej zaliczki przez nabywcę na poczet wykonywanych usług budowlanych powoduje powstanie obowiązku podatkowego w wysokości wpłaconej zaliczki. Sposób wystawiania faktur VAT w takim przypadku ... zaliczki nie pokryły całej należności, podatnik jest zobowiązany do wystawienia takiej faktury na zasadach określonych wyżej (w stosunku do nieuregulowanej ...
-
Dwie faktury VAT i jeden numer
... na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku lub zwolnionych od podatku, lub niepodlegających opodatkowaniu; kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem, wyrażoną cyframi i słownie. Sposób ... podatkowego. Jak zatem wynika z powyższego, nieodłącznym elementem faktury jest jej numer. Numerowanie faktur powinno następować po kolei, i ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT za przestój?
... nota obciążeniowa. W związku z powyższym podatnik wystąpił z zapytaniem, w jaki sposób należy udokumentować przestój z winy zleceniodawcy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... , iż postój samochodu (przerwa w usłudze transportowej) spowodowany oczekiwaniem na rozładunek, jest czynnością ściśle związaną ze świadczeniem usługi ...
-
Programy lojalnościowe: księgowanie nagród
... sposób poprawnie zaksięgować powyższe faktury? Czy sprzęt można przekazać bezpłatnie pracownikom? Odpowiedź: Otrzymanie sprzętu RTV udokumentowane fakturą VAT można potraktować jak zakup. Przekazanie sprzętu pracownikom jest ... i przyjęcie towarów (jeżeli jednostka stosuje ewidencję magazynową): Wn - 3 - „Towary” (na podstawie Pz), Wn - 2 - „ ...
-
Odliczenie VAT a korekta deklaracji
... może być uznany za niezgodny z systemem ustanowionym na mocy VI Dyrektywy, o ile termin ten ma zastosowanie w taki sam sposób do analogicznych praw w zakresie podatków wynikających z prawa ... spełnić w celu wykonania przysługującego im prawa do odliczenia. Ważne jest jednak, że naruszenie tych formalności nie może pozbawiać podatników tego prawa ...
-
Wydatki firmy: udokumentowanie a koszty podatkowe
... , jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych, podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych - oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie. A zatem zapisu w księdze należy dokonać na podstawie dokumentu zawierającego ...
-
Zaniechanie inwestycji a korekta podatku VAT
... jest kwestia odliczania podatku naliczonego w przypadku zaniechanych inwestycji. W odniesieniu do tego typu wydatków fiskus najczęściej nakazuje dokonanie korekty odliczonego podatku, z czym nie sposób ... powyższych Dyrektyw wynika bowiem, iż przesłanką pozwalającą na odliczenie podatku naliczonego od podatku należnego jest wyłącznie istnienie związku ...
-
Zwrot VAT a likwidacja spółki
... pozbawienie podatnika prawa do odliczenia (zwrotu) VAT jest zakłóceniem mechanizmu VAT, gdyż nakłada na niego ciężar podatkowy w postaci nieodzyskanej różnicy uiszczonego podatku, ... 147/02), w którym stwierdził, iż „Podatnik podatku od towarów i usług, który dokonał w sposób zgodny z prawem rozliczenia tego podatku, także po zaprzestaniu działalności ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
... nie uwzględnia się tutaj obrotu uzyskanego z tytułu dostawy towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków ... ustalonej w powyższy sposób proporcji podatnik nie stosuje w zakresie odliczania podatku VAT od zakupów związanych ze sprzedażą mieszaną. Pierwsza z nich jest zawarta w art. 90 ust. ...
-
Rozliczenie podatku z dzieckiem z nieformalnego związku
... sposób zryczałtowany na zasadach określonych w tej ustawie. Stosownie do art. 6 ust. 5 ww. ustawy za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeżeli osoba ta jest ...
-
Podatek od darowizny a polecenie darczyńcy
... . Spór trafił na drogę sądową, a po wyczerpaniu drogi instancyjnej – na wokandę NSA. NSA wskazał, że ustanowienie prawa użytkowania na nieruchomości przez obdarowanego w wykonaniu polecenia darczyńcy może stanowić ciężar darowizny, pod warunkiem, że (jak to zostało już wskazane powyżej) – polecenie zrealizowane jest w sposób faktyczny i rzeczywisty ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... ciąży na nim również w przypadku zakupu od rolnika ryczałtowego usług rolniczych. Zakres tych usług obejmuje także najem bądź dzierżawę maszyn i urządzeń. Sposób ... dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest wypłacana rolnikowi ryczałtowemu przez nabywcę produktów rolnych. Stawka zryczałtowanego ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... lub płatności, do momentu zakończenia świadczenia tych usług; usługi świadczone w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, dla których, w związku z ich ... jest Polska, a miejsce to ustala się zgodnie z art. 28b, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w chwili ich wykonania (z wyjątkami wymienionymi wyżej). Termin wystawiania faktur VAT na ...
-
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT
... jest za pośrednictwem poczty polskiej. Za każdym razem podatnik dołącza do wysyłanej paczki fakturę dokumentującą sprzedaż wystawioną w dniu wysyłki. Płatność następuje tutaj w trojaki sposób: klienci wpłacają całą sumę przed dokonaniem wysyłki towarów, płacą listonoszowi (wysyłka za pobraniem) bądź przelewem na ...
-
Pakiety medyczne: kto zapłaci podatek?
... : W jaki sposób na gruncie orzeczenia poszerzonego składu NSA podatnicy i płatnicy powinni rozliczyć podatek w związku z wykupieniem pakietów medycznych, w przypadku gdy pracodawca nie pobierał zaliczek na podatek dla pracowników? Uchwała pozostawia wiele niewyjaśnionych kwestii. W uzasadnieniu uchwały brak jest wskazówek, w jaki sposób podatnicy ...