-
Transport osób: "prawidłowy" paragon fiskalny
... i podstawy opodatkowania. Paragon fiskalny ma zatem stanowić dowód odzwierciedlający sprzedaż towarów i usług. Sprzedawca musi na paragonie opisać każdy towar, podać jego nazwę. Wprawdzie zarówno przepisy powołanego rozporządzenia, jak i ustawy o podatku od towarów i usług nie definiują, co należy rozmieć pod pojęciem „nazwa towaru lub usługi ...
-
Kiedy 100% faktura zaliczkowa VAT?
... część lub całość należności od nabywcy - wystawia się również fakturę (§ 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 212 ...
-
Ryczałt: rachunek w euro a różnice kursowe
... zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przychody w walutach obcych przelicza się na złote ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... stanowi kosztu podatkowego podatek od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony - w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości ...
-
Odszkodowanie dla firmy a przychody podatkowe
... nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W art. 14 ust. 2 ww. ustawy, ustawodawca nie ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo ... od towarów i usług była zapowiadana już od dłuższego czasu, o tyle zadziwiająca i zupełnie niespodziewana jest zmiana sposobu interpretowania przez sądy oraz organy podatkowe pojęcia wydatków na cele reprezentacji, które na mocy art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
Kwietniowa nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług spowodowała istotne zmiany w zakresie rozliczania transakcji z podmiotami nieposiadającymi w Polsce miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zarejestrowanymi jedynie na potrzeby podatku VAT. Nie ...
-
Fakturę VAT-RR wystawia kupujący
... z podatku VAT, opisanego w artykule 43 ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że nie jest on zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie odrębnych przepisów. Fakturę VAT-RR wystawia nabywający towary rolne Dokonując transakcji zakupu towarów rolnych od rolnika ryczałtowego, nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT ...
-
Leasing finansowy: wykup a wartość początkowa
... , oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Warto przy tym ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stawki ryczałtu dla poszczególnych przychodów ustawodawca ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... . Postępowanie dłużnika w powyższym zakresie reguluje art. 89b ustawy o podatku od towarów i usług. I tak w przypadku nieuregulowania przez niego należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze ...
-
Najem nieruchomości: przychód w podatku dochodowym
... od osób fizycznych. Są nim kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług ...
-
Usługi budowlane z 8% stawką VAT tylko w budynku mieszkalnym
... dzielić usług kompleksowej na części). Ostatecznie kwestię tę rozpatrzył Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów w uchwale z dnia 3 czerwca 2013 r., sygn. akt I FPS 7/12. NSA w przytoczonej uchwale wskazał m.in. że konieczne jest tutaj określenie pojęcia „budynek” – jego definicji nie ma w ustawie o podatku od towarów i usług ...
-
Podatek VAT 2014: skomplikowany obowiązek podatkowy
... od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym od ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... dochodowego (w tym też zryczałtowanego podatku dochodowego płaconego od przychodów), podatku od spadku i darowizn, co do zasady VAT-u, podatku akcyzowego od nadmiernych ubytków i niedoborów, podatku od wydobycia niektórych kopalin. VAT w kosztach zwolnionego przedsiębiorcy Podatek od towarów i usług może być zaliczony w koszty firmy, jeśli podatnik ...
-
Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy
... wystawienia tego dokumentu – takie głosy można jeszcze spotkać wśród przedsiębiorców. Tymczasem poczynając od stycznia 2014 r. ustawodawca diametralnie zmienił zasady wystawiania faktur jak i powstawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Obecnie generalna zasada mówi, że obowiązek podatkowy powstaje w dniu, w którym zakończono ...
-
Najem nieruchomości 2015: ryczałt, podatek liniowy lub skala podatkowa
... , choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Co za tym idzie, przedsiębiorca wcale nie musi ...
-
Towary handlowe w darowiźnie bez kosztów uzyskania przychodu
... czym, w myśl § 3 pkt 2 ww. rozporządzenia przez cenę zakupu rozumie się cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodatkowe, obniżoną o rabaty, opusty, inne ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż gruntu w podatku dochodowym
... nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ww ...
-
Zasady rozliczania premii pieniężnych w podatku dochodowym
... od osób prawnych (ustawa o PDOP) nie definiuje pojęcia premii pieniężnej czy bonusu, a także nie zawiera przepisów szczególnych regulujących zasady ich rozliczania. Do połowy 2012 r. (tj. momentu, w którym wydana została, co prawda na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług ... ustawy o podatku od towarów i usług, premia pieniężna ...
-
Kasa fiskalna w salonie kosmetycznym po wznowieniu działalności
... od towarów i usług ...
-
Wymiana opon dla pracowników z kasą rejestrującą
... wynika z zapisu art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT. ... do ww. rozporządzenia – sprzedaż dotycząca szczególnych czynności – w pozycji 35 wymieniono dostawę towarów i świadczenie usług przez podatnika na rzecz jego pracowników oraz przez spółdzielnie ...
-
Zmiany w VAT: prewspółczynnik dla jednostek samorządu terytorialnego?
... dotyczących prewspółczynnika, od ich ostatecznej treści. Jeśli chodzi o założenia – można dostrzec ryzyko, że prewspółczynnik powinien ustalać każdy podmiot, który osiąga obrót pozostający poza VAT. Jak wskazano w początkowej części uzasadnienia do projektu ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy ...
-
Zwolnienie z kasy fiskalnej gdy likwidacja i otwarcie firmy
... od pierwszej sprzedaży dla osoby fizycznej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Korekta w VAT transakcji wewnątrzwspólnotowych
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług jedynie częściowo wskazują, jak korygować rozliczenia tego podatku, w tym także w tyczące się transakcji wewnątrzwspólnotowych. W zakresie nieuregulowanym przepisami wypracowała się dosyć logiczna praktyka co do prawidłowości postępowania. W uproszczeniu można powiedzieć, że wszystko zależy od tego, czy ...
-
Towary za umorzenie udziałów w spółce z o.o. z podatkiem VAT
Opodatkowaniu, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podlega m.in. odpłatna dostawa towarów, rozumiana jako przekazanie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel. Ustawodawca przyjął szerokie rozumienie pojęcia dostawy, która obejmuje nie tylko sprzedaż w ...
-
Rozliczenie VAT należnego przy przesyłkach kurierskich
... tych towarów będzie miała miejsce w chwili wydania ich kurierowi. A to oznacza, że do rozliczeń podatku od towarów i usług liczy się właśnie moment przekazania zamówienia przewoźnikowi, a nie dostarczenia do klienta. Zasada ogólna w VAT mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
JPK do Ministra Finansów a nie urzędów skarbowych
Poczynając od miesiąca lipca 2016 r. tzw. duzi przedsiębiorcy muszą bez wezwania fiskusa przekazywać mu co miesiąc rejestry w zakresie podatku od towarów i usług. Nie trafią one jednak do urzędów skarbowych właściwych dla poszczególnych podatników, a Ministerstwa Finansów. Zgodnie z dodanym z dniem 1 lipca 2016 r. art. 82 § ...
-
Podział działki nie zmienia daty jej zakupu w podatku dochodowym
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z przepisem art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Prewspółczynnik VAT: Fiskus interpretuje przepisy na swoją korzyść
... 1 pkt 1 Ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54, poz. 535 ze zm.) podatkiem VAT objęta jest odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ... dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników (Dz.U. z 2015 r. ...
-
Zwolnienie podmiotowe uniemożliwia zwrot VAT
... z faktur zakupu maszyn? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... ? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług nadużyciem prawa jest dokonanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT, takich jak odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju ...
-
Ważne zmiany w podatku CIT 2019/2020
... została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na białej liście w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako czynny podatnik VAT. Jeżeli podatnik zaliczy te wydatki do kosztów uzyskania przychodów, co ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]