-
Jak obniżyć stawki karty podatkowej?
Przedsiębiorcy często wybierają kartę podatkową, jako możliwość uregulowania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Muszą jednak pamiętać, że ta forma opodatkowania wyklucza możliwość skorzystania z ulgi tzw. internetowej, czy prorodzinnej. Mogą natomiast próbować obniżyć obowiązujące stawki karty podatkowej i to nawet o 80%. Podatnicy, ...
-
PIT 2011: Wspólne rozliczenie gdy dochód z giełdy?
... jednak wspólnego rozliczenia małżonków, chociaż samych dochodów z tego źródła nie można rozliczyć wspólnie. Podatnicy pozostający w związku małżeńskim powinni wziąć pod uwagę w szczególności możliwość wspólnego rozliczenia, które jest korzystnym rozwiązaniem w szczególności dla tych małżeństw, w których jedne z małżonków uzyskuje wysokie dochody ...
-
Spółka cywilna: podział zysku
... wygląda w przypadku, gdy w treści umowy spółki zostanie zawarta klauzula określająca inne zasady, według których dzielony będzie zysk, stanowiąca tym samym klucz podziału wypracowanego przychodu. Określenie udziału w zyskach dla poszczególnych wspólników w umowie spółki wydaje się być zatem dość ważne z punktu widzenia prawa ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na skalę podatkową w trakcie roku?
... dwóch odrębnych egzemplarzach – zarówno na PIT-28 (za tę część roku, w której podlegał pod ryczałt) oraz PIT-36 (za pozostałe miesiące). Współpraca z ... obecnym pracodawcą Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych można wybrać pod warunkiem, że w ramach rozpoczynanej działalności przedsiębiorca nie będzie wykonywał tych samych czynności, ...
-
Pisanie programów komputerowych w PIT gdy działalność gospodarcza
... rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności; 3. wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną ...
-
Wypełnienie zeznania czy deklaracji podatkowej z podatkiem VAT?
... wykładni językowej. Zgodnie z definicją zawartą w Słowniku Języka Polskiego PWN 2006, pod pojęciem „doradcy” należy rozumieć „tego, kto doradza”. Natomiast „doradzać”, w ... mowa w art. 4 ust. 3 pkt 2-6. Działalność, o której mowa w ust. 1, mogą wykonywać przedsiębiorcy, pod warunkiem, że czynności z tego zakresu będą wykonywane przez osoby, które: 1. ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego dla usług biurowych
... 2 ustawy z dnia 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej (Dz. U. Nr 88, poz. 439, z późn. zm.), z zastrzeżeniem pkt 2 i 3. Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług pod pojęciem usług rozumie: • wszelkie czynności świadczone na rzecz jednostek gospodarczych prowadzących działalność o charakterze produkcyjnym, tzn. usługi dla celów produkcji nietworzące ...
-
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... 5 lat. Należy mieć jednak na uwadze, że tego typu praktyka może stać się obiektem zainteresowania organów podatkowych i ewentualnego analizowania działań pod kątem nadużycia prawa.
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
Rozliczenie podatku naliczonego uwarunkowane jest tym, aby nabywane towary i usługi były wykorzystywane przez podatnika podatku od towarów i usług do wykonywania czynności opodatkowanych. Ustawa o VAT wyklucza odliczenie w odniesieniu do podmiotów niebędących zarejestrowanymi, czynnymi podatnikami podatku VAT – wskazał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Przychody z dywidend: zasady alokowania kosztów pośrednich
... nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Koszty ponoszone przez podatnika należy ocenić pod kątem ich celowości, a więc dążenia do uzyskania przychodów, ... przyporządkować do żadnego źródła. Proporcjonalnej alokacji dokonuje się w oparciu o tzw. klucz przychodowy, który polega na podziale kosztów w takim stosunku, w jakim pozostają przychody z ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... nastąpiło w lipcu 2016 r. Wnioskodawczyni od sierpnia 2016 r. amortyzowała środki trwałe od ustalonej według wartości rynkowej z dnia nabycia wartości początkowej. Biorąc pod uwagę przedstawioną argumentację stwierdzić więc należy, że do ww. środków trwałych – przyjętych do używania przed 1 stycznia 2018 r. – nie można zastosować ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży używanych budynków
... , że w pierwszej kolejności możliwość zwolnienia nieruchomości z VAT powinna być weryfikowana pod kątem spełnienia warunków z pkt 10. Dopiero gdy dana transakcja nie będzie ... lata. Zwolnienie sprzedaży nieruchomości na podstawie pkt 10a będzie natomiast możliwe pod warunkiem, że: w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy ...
-
Ważniejsze zmiany w podatku VAT od września 2019 r.
... gospodarczą oraz w przypadku niezłożenia deklaracji pomimo takiego obowiązku, niezwłocznie złoży brakujące deklaracje. Nowelizacja doprecyzowuje tutaj, że przywrócenie zarejestrowania nastąpi pod warunkiem, że stosowny wniosek w tym zakresie zostanie złożony nie później, niż w terminie 2 miesięcy od wykreślenia z rejestru. Jeżeli nie były ...
-
Dobrowolna wymiana kasy fiskalnej na online z ulgą na zakup?
... odliczenia od podatku należnego tej różnicy za następne okresy rozliczeniowe, pod warunkiem że zakup kas rejestrujących nastąpił nie później niż w terminie ... . 4 ustawy zwanej dalej „kwotą wydaną na zakup”, lub jej zwrot następuje pod warunkiem: 1. rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży przez podatnika przy użyciu kasy rejestrującej zakupionej ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... opierać się na krajowych przepisach oraz przepisach unijnych, a jeżeli usługi mają być świadczone także do innych krajów UE, należy brać pod uwagę także przepisy obowiązujące w danym kraju. Czym są usługi elektroniczne? Usługi elektroniczne to szeroko pojęte usługi świadczone za pomocą środków ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... niż 6-krotnej wysokości przeciętnego wynagrodzenia. Treść przytoczonych przepisów przesądza, że wyłącznie środki otrzymane na podjęcie działalności gospodarczej z Funduszu Pracy podlegają pod ramy zwolnienia wskazanego w dyspozycji art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast stosownie do treści art ...
-
Podmioty powiązane: wywieranie znaczącego wpływu
... małżonek jest członkiem zarządu jednej firmy, a drugi właścicielem drugiej, powiązanie to można wówczas zweryfikować na podstawie CEIDG lub KRS, ale pod warunkiem posiadania wspólnego nazwiska. W innym przypadku zachodzi konieczność weryfikacji danych osobowych członków rodzin. W efekcie w przypadku różnicy w nazwisku osób zarządzających podmiotem ...
-
Pojęcie działalności gospodarczej w VAT
... bardzo szeroka z uwagi na dodanie słowa „wszelka”. Oznacza to, że teoretycznie każda czynność związana z powyższym zakresem działalności powinna być analizowana pod kątem opodatkowania VAT. Niezmiernie istotną cechą działalności gospodarczej wynikającą z ustawy o VAT jest samodzielność. Oznacza to, że działalność powinna być podejmowana ...
-
Nieruchomość wykorzystywana w firmie: korekta odliczenia VAT
Podatnicy podatku VAT użytkujący nieruchomości do celów mieszanych, czyli związanych zarówno z działalnością gospodarczą, jak i użytkiem mieszanym, powinni weryfikować zakres wykorzystania nieruchomości celem odliczenia kwoty podatku VAT tylko w proporcji przypadającej na działalność gospodarczą. Dotyczy to także sytuacji, gdy nieruchomość została ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... . Warto je przeanalizować wspólnie z zawodowym pełnomocnikiem specjalizującym się prawie korporacyjnym oraz w prawie podatkowym, który zaproponuje optymalne rozwiązania. Warto wziąć pod uwagę rewizję warunków transakcji, zadbać o dowody wykonania i rzetelną dokumentację dotyczącą rynkowości cen w przypadku nabycia usług. Warto nie zapominać także ...
-
Odliczenie VAT z faktur kosztowych sprzed rejestracji jest zgodne z prawem
... rejestracji. Stanowisko Dyrektora KIS Organ podatkowy w wydanej interpretacji stwierdził, że ustawodawca umożliwił podatnikowi odliczenie podatku naliczonego w określonych terminach, pod warunkiem spełnienia przez niego zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, wynikających z art. 86 ust. 1 ustawy oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych ...
-
Projekt KSeF - jakie sankcje i kary finansowe?
... , bez zagrożenia sankcjami. A te, w niektórych przypadkach, będą mogły być niższe niż pierwotnie zakładano. Poniżej znajduje się podsumowanie i porównanie zmian w projekcie pod kątem sankcji. Co było w projekcie z grudnia 2022 Miało obowiązywać od 01.07.2024 Art. 106nh. 1. Jeżeli podatnik wbrew obowiązkowi określonemu ...
-
inFakt Check: analiza podatkowych obietnic wyborczych PiS
... pod hasłem "Bezpieczna przyszłość Polaków" obejmuje 14 kluczowych dla partii tematów, ale nie przedstawia ... , Konfederacji, Koalicji Obywatelskiej, Prawa i Sprawiedliwości oraz Lewicy. W każdym materiale eksperci biorą pod lupę kwestie dotyczące przedsiębiorczości i prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Brak większych zmian w podatkach ...
-
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania a substancja ekonomiczna spółki zagranicznej
... negatywnie. Natomiast, znaczącą nieprawidłowością przy próbie dokonania właściwego rozpoznania substancji ekonomicznej jednostki zagranicznej jest fakt, że organy podatkowe nie biorą pod uwagę zakresu prowadzonej przez nie działalności. Oczywistym założeniem jest, że substancja ekonomiczna powinna być adekwatna do charakteru tej działalności. Ten ...
Tematy: spółki zagraniczne, zagraniczne spółki kontrolowane, spółka zagraniczna, polska spółka zagraniczna, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie CIT, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, ordynacja podatkowa -
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
W celu pełnego odliczenia VAT od zakupu samochodu osobowego muszą zostać spełnione łącznie dwa warunki, tj. sposób wykorzystania pojazdu przez podatnika, zwłaszcza w ustalonych przez niego zasadach ich używania, musi wykluczać jego użycie do celów prywatnych oraz wykluczenie użytku prywatnego musi zostać potwierdzone prowadzoną przez podatnika dla ...
-
Kasa w firmie jako obowiązki księgowej?
Firma zatrudnia w administracji główną księgową, 3 księgowe, specjalistę do spraw kadrowych oraz specjalistę do spraw finansowych. Jedna księgowa i specjaliści prowadzą na zmianę kasę firmy (każda przez tydzień) - wszyscy mają podpisaną umowę o odpowiedzialności materialnej. Czy jest jakiś przepis, który wyklucza księgowego z prowadzenia kasy ...
-
Co jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej?
Prawidłowe ustalenie, co jest przychodem w firmie i kiedy on powstaje, ma kluczowe znaczenie dla prawidłowych rozrachunków z fiskusem na gruncie podatku dochodowego. Przedsiębiorca, który zna i stosuje zasady, może spać spokojnie. Firmowy zarobek to przede wszystkim wartość sprzedanych w ramach działalności gospodarczej towarów czy usług, a moment ...
-
Koszty podatkowe gdy zbiorcza faktura VAT zapłacona gotówką
W tym roku regulowanie gotówką transakcji o wartości przekraczającej 15.000 zł jest równoznaczne z jej wykluczeniem z kosztów podatkowych. Dlatego też faktury opiewające na większą kwotę należy regulować bezgotówkowo (np. zapłacić przelewami bankowymi). Zasada ta jednak nie zawsze będzie się sprawdzać. I pomijamy tutaj uregulowanie zobowiązania w ...
-
Mały podatnik ma wyższą amortyzację jednorazową
W trakcie 2017 r. ustawodawca wprowadził do ustaw o podatku dochodowym nową amortyzację jednorazową - dostępną dla każdego przedsiębiorcy. Nadto w ustawach pozostały przepisy regulujące starą amortyzację jednorazową. Wielu przedsiębiorców w związku z tym zadaje sobie pytanie, czy skorzystanie z jednej z nich wyklucza prawo do drugiej. W stanie ...
-
Konstytucja Biznesu: fiskus zapomina o klauzuli pewności prawa
"Konstytucja Biznesu" to jeden z głównych projektów prawnych obecnego rządu. Jego celem jest ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jednym z jej kluczowych filarów jest klauzula pewności prawa, która gwarantuje właściwą ochronę przedsiębiorcom stosującym w swojej działalności utrwaloną dotąd praktykę. Jednak czy rzeczywiście ...
-
Wsparcie dla firm w ramach Tarczy Finansowej (PFR) a skutki w podatku dochodowym
Starasz się o subwencję finansową w ramach Tarczy Finansowej? Pamiętaj, aby od umorzonej części zapłacić podatek. Przypomina o tym fiskus, choć nie wyklucza, że w przyszłości zostanie wprowadzenie zwolnienie dla takiego przychodu. Resort finansów na stronie internetowej www.gov.pl opublikował komunikat określający skutki podatkowe otrzymania ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu nie zależy od badania technicznego
To cechy konstrukcyjne pojazdu wykluczają jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą i dają prawo do pełnego odliczenia VAT, a nie dodatkowe badanie techniczne i uzyskanie wpisu w dowodzie rejestracyjnym, które to jedynie powyższe potwierdzają. Do takich wniosków doszedł WSA w Krakowie w wyroku z 11 marca 2021 r., sygn. akt I ...
-
Silos to budynek czy budowla? Jak ustalić podatek od nieruchomości dla zbiornika?
Wysokość podatku od nieruchomości oraz sposób jego wyliczenia zależy od kilku czynników. Jednym z kluczowych jest właściwe zakwalifikowanie obiektu budowlanego bądź jako budowli bądź jako budynku. Nie zawsze jednak jasne jest, jaka kwalifikacja będzie poprawna. Problemy mogą sprawiać zwłaszcza takie obiekty jak zbiorniki czy silosy. Niedawno do ...
-
Konsultacje KSeF na finiszu. Co udało się ustalić?
Dobiegły końca konsultacje Ministerstwa Finansów z przedsiębiorcami w sprawie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Podczas spotkań przedyskutowano kluczowe aspekty związane z wprowadzeniem systemu i jego funkcjami. O wnioskach ze spotkań i obietnicach resortu finansów opowiadają przedstawiciele Exorigo-Upos, którzy uczestniczyli w konsultacjach. ...
-
VAT a sprzedaż wysyłkowa
Drogi Czytelniku, z pewnością zgodzisz się ze mną, że naszą zmorą - jako rozliczających podatki w firmie, są wciąż niejasne przepisy podatkowe. Wydawane przez fiskusa interpretacje także nie zawsze wszystko nam wyjaśniają. Niejednokrotnie zdarzyło mi się (pewnie Tobie także), że szukając rozwiązania nurtującego mnie problemu natrafiałem na dwie ...