-
Zakaz konkurencji: odszkodowanie a koszty firmy
... pracodawca jest zobowiązany do wypłaty byłemu pracownikowi odszkodowania. Czy odszkodowanie to stanowi dla pracodawcy koszt uzyskania przychodu? Przypomnijmy, w zakresie określonym w odrębnej umowie, pracownik ... trwania stosunku pracy. Zgodnie bowiem z art. 1012, pracodawca i pracownik mogą zawrzeć umowę o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku ...
-
W PIT-11 tylko rzeczywiste dane
... pracodawca pobrał z przychodów pracownika, ale również ta, którą pracodawcy z różnych względów wpłacił pracownik na poczet obliczonej zaliczki (np. gdy pobrana zaliczka została zaniżona, przez co pracownik ...
-
Ryczałt na samochód ciężarowy pracownika w podatku dochodowym
... kilometrów na jazdy lokalne, z uwzględnieniem ust. 2-4, ustala pracodawca (§ 3 ust. 1 cytowanego rozporządzenia). Ustęp 2 tego paragrafu stanowi, że limit, o którym mowa w ust. 1, ustalony w zależności od liczby mieszkańców w danej gminie lub mieście, w których pracownik jest zatrudniony, nie może przekroczyć, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4: 1. 300 ...
-
Podatek od prezentu, nagrody czy premii na święta
... pracodawca sprezentował nam bon o wartości 600 zł, to w przypadku 18 proc. skali podatkowej zapłacimy fiskusowi 108 zł. W sytuacji, gdy rozliczamy się w drugiej, 32 proc. skali podatkowej, do zapłacenia będziemy mieli już 192 zł. Tak będzie, jeśli pracownik ... pracy, a wiec wymaga opodatkowania. Pracodawca od takiego dodatkowego wynagrodzenia powinien ...
-
Rozliczenie delegacji: pełne wyżywienie z podatkiem dochodowym
... zazwyczaj wyższa niż przysługująca pracownikowi dieta. Spółka uważa, że jako pracodawca, może, albo zapewnić pracownikowi bezpłatne całodzienne wyżywienie, albo wypłacić mu ... na konieczność stołowania się w restauracji) w porównaniu do tych, jakie pracownik ponosi normalnie w miejscu zamieszkania. Skoro zatem koszty wyżywienia w czasie podróży ...
-
Wyjazd na wakacje firmowym samochodem z podatkiem dochodowym
... 12, ust. 2a i 2b ustawy o PIT). Przykład Pracownik pojechał na rodzinne wakacje firmowym van-em o pojemności 2 000 cm3. Pracodawca udostępnił mu nieodpłatnie van-a na 15 ... doliczyć do pozostałych objętych PIT-em przychodów pracowniczych. Sąd stwierdził, że pracodawca udostępnia podwładnemu nie tyle sam pojazd, co możliwość kompleksowego korzystania ...
-
Przełomowy wyrok NSA: zakwaterowanie i transport w czasie oddelegowania pracownika nie podlegają opodatkowaniu
... pracodawca nie zapewnia wyżywienia w czasie delegacji, pracownikowi wypłacana jest dieta, którą sam musi pokryć swoje potrzeby żywieniowe. Zdarzają się jednak sytuacje, gdy posiłek kosztuje więcej niż wynosi stawka diety i od tej nadwyżki pracownik ...
Tematy: delegacje służbowe, delegowanie pracowników, delegacje, delegacja, oddelegowanie pracownika, delegowanie do pracy, podróż służbowa, koszty podróży służbowej, podróże służbowe, dieta zagraniczna, dieta krajowa, koszty przejazdu, rozliczenie delegacji, ryczałt za nocleg, przychód pracownika, zwolnienia z PIT, zwolnienia podatkowe -
Dodatkowa umowa o dzieło z pracownikiem a PIT
... zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej, jeżeli pracownik złoży płatnikowi stosowne oświadczenie według ustalonego wzoru (PIT-2). ... określone w art. 41 ustawy o PIT. W ust. 1 tego przepisu wskazano, że pracodawca jako płatnik, który dokonuje świadczeń z tytułu działalności o której mowa m.in. w ...
-
Posiłki dla pracowników a przychody podatkowe
... Rady Ministrów z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz. U. nr 60 poz. 279). § 3 ust. 1 tego rozporządzenia wskazuje, że pracodawca zapewnia posiłki pracownikom wykonującym prace: związane z wysiłkiem fizycznym, powodującym w ciągu zmiany roboczej efektywny wydatek energetyczny organizmu powyżej 2000 kcal (8375 ...
-
Odszkodowanie za nadgodziny a podatek dochodowy
... tej ustawy. Zasadnym przy tym jest podkreślenie, że gdyby pracodawca wypłacał pracownikowi wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, w sposób i na zasadach Kodeksu pracy, od wynagrodzeń tych byłby zobowiązany pobrać zaliczki na podatek dochodowy. Zatem pracownik otrzymujący przychód z tego źródła, jakkolwiek uzyskany w terminie późniejszym, nie ...
-
Wynagrodzenie: zaliczka a podatek dochodowy
... ale także – co do zasady – wszelkiego rodzaju inne świadczenia, które pracownik otrzymał od pracodawcy, w tym także te pozapłacowe (np. różnego rodzaju karnety na ... staje się przychodem, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W naszym przykładzie zatem pracodawca powinien do czerwcowej wypłaty doliczyć także wypłaconą pracownikowi zaliczkę ...
-
Dodatkowe usługi medyczne to przychód pracownika
... uprawnionego pracownika. Przychód z przedmiotowego tytułu powstaje w momencie dokonania opłaty, na podstawie której pracownik otrzymuje prawo do korzystania z usług medycznych. Wartość świadczenia medycznego opłaconego za pracownika, pracodawca ma obowiązek doliczyć do wynagrodzenia wypłaconego w danym miesiącu i od łącznej wartości obliczyć ...
-
Bezpłatny przewóz pracowników a ich przychód podatkowy
... jeżeli pracodawca, zgodnie z zawartą umową z przewoźnikiem, opłaca prawo ogółu pracowników do korzystania z usług transportu zbiorowego, a przewoźnik nie wystawia imiennych rachunków za korzystanie z usług przez konkretnych pracowników - lecz pracodawca wydatki te pokrywa w formie ryczałtu bez względu na to, czy pracownik korzysta z przedmiotowych ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: zwrócona składka a podatek
... dokonała korekty deklaracji ZUS i zwróciła ex-pracownikowi nadpłaconą składkę. Jak powyższe wpłynie na podatek dochodowy? Jakich obowiązków powinien dopełnić pracodawca, a jakich były pracownik? Na wstępie przypomnijmy, iż zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne w pierwszej kolejności jest uwzględniana przez pracodawcę - jako płatnika - przy ...
-
Ekwiwalent za urlop a zaliczka na podatek
... rozkładem czasu pracy, w wymiarze godzinowym, odpowiadającym dobowemu wymiarowi czasu pracy pracownika w danym dniu (art. 1542 K.p.). Pracodawca jest obowiązany udzielić pracownikowi urlopu w tym roku kalendarzowym, w którym pracownik uzyskał do niego prawo (art. 161 K.p.). Gdy nie jest to możliwe, urlop taki może być wykorzystany ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... pracodawca wypłaca pracownikowi po ustaniu zatrudnienia świadczenia zagwarantowane w łączącej go w przeszłości umowie o pracę, bowiem o tym, czy świadczenie jest przychodem ze stosunku pracy decyduje okoliczność, czy może je otrzymać wyłącznie pracownik, czy też inna osoba nie związana (aktualnie lub w przeszłości) z pracodawcą.(…)” Gdy pracodawca ...
-
Spóźnione składki ZUS a koszty podatkowe
... (potrącanej z wynagrodzenia) jak i finansowanej przez płatnika. Wynagrodzenia były jednak wypłacane na czas - do 10-tego następnego miesiąca. W którym momencie składki ZUS pracodawca powinien zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Kluczowe przepisy w powyższej kwestii znalazły się w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Podnoszenie kwalifikacji: świadczenia pracownicze
... . W związku z powyższym, to pracodawca - ... pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia. Należy jednak pamiętać, że zgodnie z przytoczonym wcześniej art. 21 ust. 1 pkt 90 powyższe nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego (a co za tym idzie wynagrodzenie to będzie stanowiło opodatkowany przychód pracownika ze stosunku pracy). Pracodawca ...
-
Świadczenia dla pracowników: koszty zryczałtowane
... mająca swoje źródło w łączącym pracownika z pracodawcą stosunku pracy. Zatem, wszystko co pracownik otrzymuje od swojego pracodawcy – o ile nie stanowi wymienionego w art. 21 ust ... art. 22 ust. 2 powołanej ustawy. Przy czym podkreślić należy, iż w sytuacji kiedy pracodawca oblicza miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, a ustawowe ...
-
Zakwaterowanie pracownika a przychód podatkowy
... , zastosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu (i to nawet w sytuacji, gdy pracownik został zakwaterowany w sąsiedniej miejscowości) dyskwalifikuje prawo do skorzystania ze zwolnienia. Tym samym nowelizacja z jednej strony nieco uprościła zasady korzystania ze zwolnienia – pracodawca nie musi się już bowiem zastanawiać, czy lokal w którym ...
-
Program sportowy dla pracowników a podatek
... ze zwolnienia jako działalność socjalna na warunkach określonych w art. 21 ust. l 1 pkt 67 updof. Pytanie: Pracodawca zorganizował dla swoich pracowników sfinansowany ze środków ZFŚS program sportowo-rekreacyjny. Pracownik zamierzający skorzystać z takiego świadczenia będzie miał taką możliwość po uprzednim zgłoszeniu tego pracodawcy i otrzymaniu ...
-
Ustanie zatrudnienia: podatek od wynagrodzenia
... a co za tym idzie, nie będzie miało zastosowania do ostatniej wypłaty. Tutaj pracodawca, jako płatnik, przy ustalaniu zaliczki na podatek od tego wynagrodzenia nie ... podstawowych kosztów uzyskania przychodu. Podwyższone płatnik może zastosować bowiem jedynie wówczas, gdy pracownik złoży mu stosowne oświadczenie w tym zakresie. Co za tym idzie, w ...
-
Zaliczka na podatek od wynagrodzenia w styczniu
... m.in. ze źródła przychodów, jakim jest stosunek pracy. W świetle powołanego przepisu, dopóki pracownik nie otrzyma wynagrodzenia lub nie zostanie ono postawione do jego ... 46,33 zł (1/12 z kwoty 556,02 zł), oczywiście pod warunkiem, że pracodawca dysponuje oświadczeniem PIT-2 złożonym przez pracownika (przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w 2012 r. ...
-
Zwrot podatku za okulary korekcyjne w PIT za 2011 r.
... na pracownika, któremu pracodawca zwraca wydatkowaną kwotę. Nie było jednak tak zawsze. Otóż w wydanej przez Ministra Finansów interpretacji indywidualnej z dnia 20.12.2010 r. nr DD3/033/179/CRS/10/PK-1244 stwierdzono, że wolna od podatku dochodowego jest jedynie wartość świadczenia rzeczowego jakie pracownik otrzyma od swojego zakładu ...
-
NSA: impreza integracyjna to przychód pracownika
... bowiem uzyskują świadczenie nieodpłatne z tytułu uczestnictwa w takiej imprezie. Nie można jednak mówić o powstaniu przychodu w sytuacji, gdy pracownik nie wziął w niej udziału. Wartość świadczenia, jaką pracodawca powinien doliczyć do przychodu danego pracownika, należy obliczyć, dzieląc łączną kwotę wydatków poniesionych przez pracodawcę na ...
-
Przewóz pracowników to ich przychód podatkowy?
... kilometrów. Nie prowadzimy ewidencji przewożonych osób, a zatem nie można ustalić, który pracownik korzystał z przewozu na jakiej trasie. Czy w takiej sytuacji po stronie ... co do powstania przychodu u pracownika w wartości otrzymanego świadczenia, w przypadku gdy pracodawca finansuje dojazd do pracy w postaci zapłaty za bilety miesięczne (kwartalne ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
... przez pracownika przy wykonywaniu przez niego obowiązków pracowniczych szkody osobie trzeciej, zobowiązany do naprawienia szkody jest wyłącznie pracodawca. Pracownik jednak ponosi wówczas wobec pracodawcy odpowiedzialność materialną za szkodę wyrządzoną wskutek zawinionego niewykonania lub nienależytego wykonania obowiązków pracowniczych ...
-
Wynagrodzenie pracownika w kosztach firmy
... trzymać się terminów Pracodawca nie wypłacający należnych wynagrodzeń w terminie powinien mieć na uwadze, iż w takim wypadku pracownik może domagać się otrzymania ... jest należne. A zatem, należne wynagrodzenie za pracę wykonaną w grudniu 2012 r., jeśli pracodawca wypłaca w styczniu, będzie je musiał rozliczyć na zasadach podatkowych oraz zasadach ...
-
Podatek dochodowy: napiwki a obowiązki podatnika i płatnika
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni jest krupierem w kasynie. Otrzymuje napiwki od gości. Pracodawca wprowadził pudełka podpisane imieniem, które posiadali wyłącznie krupierzy, do których ... otrzymane przez niego świadczenia, które mógł on otrzymać jako pracownik. Są nimi bowiem nie tylko wynagrodzenia, czyli świadczenia wprost wynikające z ...
-
Podatek dochodowy: pojęcie przychodów z umowy o pracę
... również świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, np. w sytuacji, gdy pracownik korzysta z danego rodzaju usługi, natomiast odpłatność za nią ponosi podmiot zatrudniający, bądź gdy co prawda, opłaca sam korzystanie z określonego świadczenia, lecz następnie pracodawca zwraca mu wydatkowane z tego tytułu kwoty. (por. A. Bartosiewicz, R. Kubacki ...
-
Bilet miesięczny dla pracownika to przychód w podatku dochodowym
Pracodawca może sfinansować swoim pracownikom zakup biletów miesięcznych w celu dojazdu do ... podstawę wymiaru składek. Należy zwrócić bowiem uwagę, że gdyby nie łączący pracownika z pracodawcą stosunek pracy, pracownik nie otrzymałby tego świadczenia. Przychód, który powstanie po stronie pracowników z tytułu finansowania przez pracodawcę biletów do ...
-
Obiad biznesowy pracownika z kontrahentem bez podatku dochodowego
... płaci oczywiście pracodawca (podobnie zresztą jak za posiłek swojego kontrahenta). Powstaje w związku z tym pytanie, czy pracownik uzyskuje z tego tytułu przychód, ... z tytułu spożytego posiłku podczas spotkania biznesowego z kontrahentem, za który zapłacił pracodawca, trzeba wyjaśnić czy dochodzi do nieodpłatnego świadczenia. Próby zdefiniowania tego ...
-
Pakiety medyczne: profilaktyka w firmie bez podatku u pracownika?
... . Zgodnie z regulaminem wynagradzania w przypadku trzech pierwszych wymienionych usług pracownik pokrywa je w wysokości 1 zł netto. Reszta obciąża pracodawcę. W całości ... pod uwagę powyższe unormowania prawne należy stwierdzić, że w sytuacji gdy pracodawca ponosi koszty abonamentu za świadczenia medyczne z medycyny pracy i profilaktyki niezbędnej ze ...
-
Kurs prawa jazdy pracownika w koszty podatkowe firmy?
... pracownika, jakim jest kurs prawa jazdy. Zwolnienie stosuje się do świadczeń podnoszących kwalifikacje zawodowe pracownika, a zatem pracownik nie zapłaci PIT od ufundowanego kursu prawa jazdy, jeśli pracodawca udowodni, że szkolenie podniosło jego umiejętności zawodowe, określone przez Kodeks Pracy. Zgodnie z Kodeksem Pracy, przez ...
-
Pakiety medyczne bez podatku? Tak gdy profilaktyka zdrowotna
... oraz w drodze do niej i z powrotem; • wizyta w miejscu zachorowania lekarza internisty w sytuacji, gdy pracownik źle się poczuje w pracy. Wnioskodawca wyjaśnił przy tym, że ... opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Również w sytuacji, gdy pracodawca ponosi inne koszty profilaktycznej opieki zdrowotnej pracowników, niezbędnej z uwagi ...