-
Polska rezydencja podatkowa: czy można ją skutecznie utracić?
... i miejsce, z którego dana osoba zarządza swoim majątkiem. Zmiana centrum interesów życiowych Komentarz OECD wskazuje, co zrobić, aby ograniczyć do minimum ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe faktu zmiany rezydencji. Mówiąc w skrócie, należy wykonać jak najwięcej czynności, które potwierdzą zmianę ośrodka interesów życiowych ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... dostaw. Zdaniem organu podatkowego polska firma ... ryzyko dostawy poza obszar Wspólnoty, a w gestii sprzedającego leży jedynie pozostawienie towaru do jego dyspozycji w punkcie wydania. Dlatego też w warunkach EXW, jakie wystąpiły w tej sprawie, cała inicjatywa transportowa oraz wszelkie formalności celne spoczywały na duńskim nabywcy towaru. Polska ...
-
Nabycie sprawdzające - jak nie nabrać się na prowokację skarbówki?
... kasy fiskalnej. Polska praktyka niestety pokazuje, że może ono uderzyć także w uczciwych przedsiębiorców. Na szczęście przy zachowaniu właściwych procedur ryzyko takie ... okażą wyrozumiałość dla naszych chwilowych problemów technicznych. Sposobem ograniczającym ryzyko złapania się na prowokację jest kupiecka ostrożność. Sprzedając komuś bezpośrednio ...
-
VAT 2020: dla usług budowlanych split payment zamiast odwrotnego obciążenia
... od 1 marca 2019 roku do 28 lutego 2022 roku Polska wprowadziła obowiązkowy split payment. Nie będzie on dotyczyć wszystkich przedsiębiorców, a jedynie wybranych branż ... Konsekwencją wyboru odwrotnego obciążenia zamiast opodatkowania na zasadach ogólnych było ryzyko, że w razie pomyłki sprzedawca będzie zobowiązany odprowadzić VAT, którego nabywca mu ...
-
Polski Ład 3.0 - jakie zmiany w podatkach nas czekają?
... w życie w trakcie roku podatkowego. Taki tryb zmian w przepisach rodzi spore ryzyko dla podatników i wymaga każdorazowej analizy i implementacji w organizacji. Jakie są główne ... warunków do niepobrania podatku, zastosowania zwolnienia lub preferencyjnej stawki podatku. Polska Spółka Holdingowa Zmiany w przepisach mają na celu w przede wszystkim ...
Tematy: podatek minimalny, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, strata z działalności gospodarczej, rentowność, opodatkowanie działalności gospodarczej, CIT, ukryta dywidenda, ceny transferowe, podatek u źródła, dokumentacja podatkowa, sporządzenia dokumentacji podatkowej, spółka holdingowa, holding, dywidendy ze spółek, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2023 -
Błędy fiskusa czyli aparat skarbowy jak "szwajcarski zegarek"
... interpretacji oraz namiastka możliwości obrony podatnika przed fiskusem. Taka jest polska rzeczywistość podatkowa. Niemniej zdaniem NIK wszystko jest w jak najlepszym porządku. Polskie ... były nieprecyzyjne i nieprzejrzyste przepisy prawa podatkowego. Zwiększały one ryzyko popełnienia błędów przez podatników, sprawiały także trudności organom ...
-
Wynajem mieszkania także z podatkiem od nieruchomości komercyjnych?
... wkrótce obejmie on także nieruchomości mieszkaniowe przeznaczone na wynajem. - Polska zamiast przyciągać inwestorów instytucjonalnych, blokuje rozwój tego segmentu, zanim ... – mówi Karliński i wskazuje możliwe konsekwencje: - Niespodziewane decyzje rządu potęgują ryzyko. Inwestorzy instytucjonalni mogą wybrać inne rynki Europy Środkowo-Wschodniej. ...
-
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... upływie okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego w zakresie tej dostawy, a wykluczone jest ryzyko oszustwa podatkowego lub braku zapłaty VAT należnego wynikającego z faktury. W ... ustawodawcę są znacznie korzystniejsze dla podatników niż mechanizmy słowackie. Polska ustawa o VAT zasadniczo uzależnia bowiem prawo do odliczenia podatku od ...
-
Niezasadna odmowa zwrotu VAT narusza prawa człowieka
... generuje liczne spory przedsiębiorców z fiskusem. Ryzyko to jest szczególnie wysokie, gdy podatnik wykazuje w deklaracji nadwyżkę podatku ... faktur wystawionych przez kontrahentów, których rozliczenia budzą wątpliwości fiskusa. Zważywszy, że Polska ratyfikowała Konwencję o Ochronie Praw Człowieka w latach dziewięćdziesiątych, wyrok Trybunału jest ...
-
SLIM VAT 2: ulga na złe długi
Polska ustawa o VAT zawiera bardzo rygorystyczne warunki, które muszą być spełnione, ... w przypadku takich podmiotów projektodawcy uznali, że zachodzi konieczność wprowadzenia dodatkowych elementów zabezpieczających, z uwagi na ryzyko wykorzystywania stosowania tej ulgi w celach oszustw lub wyłudzeń VAT. Dlatego też projektodawcy zmian zdecydowali się ...
-
Zmiany w podatkach stłamszą rozwój gospodarczy?
... ustawy Polska przesunęła się na pozycję lidera. Należy ponadto zwrócić uwagę że: przepisy o korekcie kosztów wygenerowały duże ryzyko podatkowe, ... w ogóle nie zostały uwzględnione. 9. Uchwalenie zmian w obecnie proponowanym kształcie rodzi poważne ryzyko zakwestionowania ich jako niezgodnych z przepisami Konstytucji. Powstaje pytanie, czy ...
-
Ordynacja podatkowa: podmioty powiązane i ORD-W1
... w takiej sytuacji polska spółka jest zobowiązana do składania ... polska spółka nie powinna składać formularza ORD-W1, zaś pracownik będący rezydentem szwajcarskim nie będzie zobowiązany do rozliczenia dochodu uzyskanego w Polsce w związku ze świadczeniem pracy na rzecz tej spółki. Jeśli wynagrodzenie byłoby inaczej kalkulowane to wtedy istnieje ryzyko ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... z dywidend wypłacanych przez spółkę cypryjską, które mogą być opodatkowane na Cyprze, „Polska zobowiązana jest do umożliwienia odliczenia podatku podlegającego do zapłaty ... 5 polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co rodzi pewne ryzyko podatkowe. Linia interpretacyjna organów podatkowych jest w powyższym zakresie niekorzystna ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Powołany we wniosku art. 28b ust. 4 ustawy o CIT, określa natomiast jaką ... problemów, • pomoc w podejmowaniu decyzji, • przekazywanie informacji zmniejszających ryzyko, • przygotowanie i przekazywanie informacji służących rozwiązaniu kompleksowych ...
-
Przewodnik podatkowy Mazars po 22 krajach Europy Środkowo-Wschodniej
... podczas gdy inne utrzymują znacząco progresywne stawki podatkowe (np. Austria, Niemcy i Polska). W wymienionych krajach średnie koszty pracy obciążające pracodawców wynoszą 15% wynagrodzenia brutto ... nowych technologii cyfrowych w celu zwalczania nadużyć, gdyż to właśnie tam ryzyko uchylania się od opodatkowania jest największe. Ich celem jest ...
-
Niebawem interpretacje podatkowe stracą ważność
... . Ministerialny projekt przewiduje również możliwość występowania z wnioskiem o interpretację przez podmioty udzielające różnego rodzaju dofinansowań tj. Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości. Ryzyko wygaśnięcia interpretacji Zgodnie z projektowanymi założeniami, po upływie 6 miesięcy od wejścia w życie ustawy nowelizującej wygasną wszystkie ...
-
Wymogi fiskusa stawiane polskim firmom mogą odstraszać zagranicznych kontrahentów
... WHT? Wątpliwości w zakresie podatku u źródła (WHT) Z takimi pytaniami polska spółka z o.o. zwróciła się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dokonując płatności ... strukturę własnościową, personalia poszczególnych udziałowców, czy wrażliwe dane finansowe. Ryzyko ujawnienia tajemnicy handlowej, tajemnicy przedsiębiorstwa może więc w wielu ...
-
Wyłudzenie pieniędzy w kosztach uzyskania przychodu firmy
... wykorzystujący specjalne wirusy, przejmują środki przeznaczone dla kontrahentów. Takie ryzyko dotyczy zwłaszcza firm, które kooperują z przedsiębiorcami z krajów, gdzie systemy ... można jej było odliczyć do chwili zakończenia postępowania. Dopiero kiedy polska prokuratura wydała postanowienie o umorzeniu postępowania, spółka uzyskała dokument, który ...
-
Podatek od sprzedaży detalicznej wróci w 2020 roku
... środkiem selektywnym sprzyjającym małym przedsiębiorstwom, a tym samym ustanawiają pomoc państwa i naruszają art. 107 ust. 1 i 108 ust. 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. Polska zaskarżyła obie decyzje Komisji do Sądu Unii Europejskiej. W wyroku dotyczącym podatku, ogłoszonym 16 maja 2019 r., unijny sąd podzielił stanowisko Polski ...
-
Spółka cicha z zagraniczną fundacją: odsetki jak dywidenda - bez podatku?
... owocuje realizacją projektów szkoleniowych i przeprowadzaniem badań naukowych. Umowa cichej spółki Polska spółka z o.o. zawarła z fundacją umowę o utworzenie cichej spółki, ... , a przedsiębiorcy prowadzą działalność gospodarczą i to oni ponoszą związane z tym ryzyko gospodarcze. By zagrożenie to niwelować, mogą korzystać z polskich i zagranicznych ...
-
Zwolnienie z podatku u źródła od dywidendy a należyta staranność
... mowa w pkt 1, jest spółka podlegająca w Rzeczypospolitej Polskiej lub w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego ... dla własnej korzyści, w tym decyduje samodzielnie o jej przeznaczeniu i ponosi ryzyko ekonomiczne związane z utratą tej należności lub jej części, nie jest ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... są odpowiedzialni za tę produkcję i dystrybucję zgodnie z wytycznymi i zaleceniami pryncypała. Polska spółka z o.o., pełniąca rolę dystrybutora, nabywa je od szwajcarskiej firmy i ... wysokości marży czy wynagrodzenia mogą mieć takie czynniki jak ograniczone ryzyko w transporcie czy też gwarancja pewnych odbiorców dystrybuowanego towaru. Przykład ...
-
Inwestycje kapitałowe a zeznanie roczne PIT
... jest zarejestrowana w Luksemburgu, w którym podatek od dywidend wynosi 0 proc. A ponieważ Polska podpisała z Luksemburgiem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, od takiego dochodu ... lokat bankowych czy obligacji skarbowych, w przypadku których odsetki są ustalane z góry i ryzyko poniesienia straty jest w zasadzie zerowe, to już przy funduszach ...
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... Koncepcja ta z jednej strony generować ma korzyści, a z drugiej ograniczyć ryzyko i zagwarantować przedsiębiorcy poruszanie się w granicach przewidzianych przez ... spółki holdingowe – chodzi tu o spółki będące członkami UE lub OECD, z którymi Polska podpisała umowy o unikaniu podwójnego podatkowania i których przepisy wyróżniają się niskimi stawkami ...
-
Dochód z akcji: zostało 9 dni na rozliczenie PIT
... jest zarejestrowana w Luksemburgu, w którym podatek od dywidend wynosi 0 proc. A ponieważ Polska podpisała z Luksemburgiem umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, od takiego dochodu ... lokat bankowych czy obligacji skarbowych, w przypadku których odsetki są ustalane z góry i ryzyko poniesienia straty jest w zasadzie zerowe, to już przy funduszach ...
-
Kłopotliwe pakiety medyczne
... na dotychczasowe jak i przyszłe zasady podatkowego rozliczania tych świadczeń. W związku z powyższym Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych Lewiatan zwróciła się do Ministerstwa Finansów o podjęcie ... odpowiedni uregulowana w przepisach podatkowych, co generuje m.in. rozbieżności w orzecznictwie, a w konsekwencji stanowi bardzo duże ryzyko ...
-
Przestępstwa skarbowe: kara z kks dla firmy?
... . Istniało natomiast - i nic się w tym zakresie nie zmieniło - ryzyko pociągnięcia przedsiębiorstwa do odpowiedzialności za przestępstwa skarbowe popełnione przez ... finansowego środkami publicznymi zakaz korzystania z pomocy organizacji międzynarodowych, których Polska jest członkiem zakaz ubiegania się o zamówienia publiczne podanie wyroku do ...
-
Grupa międzynarodowa: spotkanie a koszty podatkowe
... jest wtedy poniesienie pewnych wydatków- na gastronomię czy wynajem sali. Przykładowo, polska spółka w ramach grupy międzynarodowej należy do dywizji zajmującej się zaopatrzeniem. ... ale nie bez ryzyka W analizowanej sytuacji nasuwa się jednak pewne ryzyko – czy poniesione wydatki mogą stanowić koszt podatkowy w całości. Dotyczą one bowiem dywizji ...
-
Proste prawo podatkowe i ułatwienia dla małych firm
... aby jednocześnie pozostawiać wysokie wymogi ewidencyjne? Potrzeby rozwojowe takich krajów jak Polska powinny zmusić polskie władze do odważnej rewizji koncepcji poddawania spółek z ... , brak wymogów, co do osiągania minimalnego poziomu przychodu. Zmiany zmniejszające ryzyko w podatku od towarów i usług Proponowane zmiany to: brak negatywnych skutków ...
-
Trust: optymalizacja podatkowa zamiast spółek zagranicznych
... zagraniczne spółki kontrolowane (controlled foreign company, tzw. CFC) chce dołączyć Polska. Ministerstwo Finansów stworzyło projekt przepisów nowelizujących ustawy o podatku PIT i ... ma na celu ochronę majątku zarówno pod względem zewnętrznym, np. ryzyko kryzysu gospodarczego, jak i pod względem uniknięcia ustanowienia zabezpieczenia na majątku np. ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
... z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Mając na uwadze przywołane regulacje, w pierwszej kolejności należy ... i w jego zastępstwie do kontrahentów. W związku z powyższym, istnieje duże ryzyko uznania, że w ramach nabywanej usługi kontrahent brytyjski dokonuje przetwarzania ...
-
Wynajem 4 mieszkań studentom to jeszcze nie działalność gospodarcza
... i ciągły charakter dokonywanych czynności oraz prowadzenie najmu na własny rachunek i ryzyko. Innymi słowy nie w każdym przypadku podatnik może sam zaliczyć wynajmowane ... ustawy rozróżniają najem oraz usługi zakwaterowania, podobnie jak czyni to Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług. (...) Biorąc pod uwagę powyższe przepisy prawa i opisany ...
-
Wynajem mieszkania na doby na ryczałcie ewidencjonowanym?
... i ciągły charakter dokonywanych czynności oraz prowadzenie najmu na własny rachunek i ryzyko. Innymi słowy nie w każdym przypadku podatnik może sam zaliczyć ... ustawy rozróżniają najem oraz usługi zakwaterowania, podobnie jak czyni to Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług. Przykładem są tu usługi hotelarskie, zdefiniowane w art. 3 pkt 8 ustawy z ...
-
Obowiązki płatnika przy delegowaniu pracowników do pracy w Niemczech
... się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Stosownie do treści art. 31 UPDOF osoby fizyczne, ... zakład lub stałą placówkę, którą posiada w Niemczech, a ponadto: • Wnioskodawca ponosi odpowiedzialność i ryzyko za skutki pracy wykonanej przez pracownika, co wynika z treści art. ...
-
Klauzula o unikaniu opodatkowania a nadużycie prawa w podatku VAT
... faktycznie dokonanych przez podatników, skoro było to możliwe także wcześniej, choć w sytuacjach wyjątkowych, co pokazuje także polska praktyka orzecznicza. Wszystkie te zastrzeżenia stwarzają poważne ryzyko, że dla organów podatkowych przywołane przepisy staną się nie tyle narzędziem walki z nieuczciwością, ile sposobem na zakwestionowanie ...