-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
Firma zgodnie z zakładowym układem zbiorowym oraz wewnętrznymi przepisami wykupuje pracownikom ulgowe usługi transportowe. Całość wykupionej ulgi pokrywa pracodawca, pracownikowi potrącany jest tylko podatek. Czy wykup takich ulg należy zaliczyć do wynagrodzenia osobowego pracownika? Wykup ulg dla pracowników powoduje powstanie u nich przychodu do ...
-
Miejsce postojowe z lokalem mieszkalnym z 8% stawką VAT
Jeżeli miejsca postojowe nie mogą być przedmiotem samodzielnego obrotu, planowana dostawa lokali mieszkalnych wraz z miejscami postojowymi w podziemnym garażu, mająca charakter jednej transakcji, podlegać będzie opodatkowaniu preferencyjną stawką w wysokości 8%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
Gro przedsiębiorców, aby utrzymać się w branży, szuka nowych rynków zbytu czy kontaktów poza granicami kraju. To oczywiście wiąże się z koniecznymi zagranicznymi wyjazdami (nie tylko w celu poszukiwania nowych rynków zbytu, ale także wywiązywania się z zawartych kontraktów). Z reguły środkiem transportu jest tutaj pojazd firmowy w postaci ...
-
Zagraniczne usługi transportowe a odliczenie podatku VAT
Wnioskodawczyni przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej zakup samochodu ciężarowego oraz naczepy, które są wykorzystywane do usług transportowych świadczonych wyłącznie poza terytorium kraju - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 13.02.2014 r. nr ...
-
Darmowe próbki i materiały reklamowe a WNT w podatku VAT
Czynny podatnik VAT dokując zakupu od kontrahentów unijnych i sprowadzając z tego tytułu towary do Polski, transakcje takie traktuje jako wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów, z tytułu których winien rozliczyć podatek VAT w kraju. Czy postępowanie jest takie samo, w przypadku otrzymania nieodpłatnych próbek czy towarów reklamowych? Definicja WNT ...
-
Samochód używany jako towar handlowy a koszty podatkowe
Kosztem uzyskania przychodu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej są ponoszone wydatki na zakupione używane samochody osobowe przeznaczone do dalszej odsprzedaży w postaci ich transportu czy drobnych napraw. W tym celu podatnik nie musi prowadzić tzw. kilometrówki - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ...
-
Paragon fiskalny na zakup towaru jako faktura uproszczona?
Zgodnie z przepisami ustawy o VAT faktura winna zawierać ściśle określone elementy. Dla drobnych transakcji podatnicy mogą przy tym wystawiać tzw. faktury uproszczone. Jak się okazuje, niekiedy funkcję takich faktur mogą pełnić paragony fiskalne, o ile urządzenie fiskalne pozwoli na wydruk pewnej dodatkowej informacji. Art. 106e ust. 5 pkt 3 ...
-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
Przedsiębiorcy w celu zabezpieczenia dostawy niejednokrotnie decydują się na przyjęcie częściowej zaliczki od klienta już podczas składania zamówienia. Jak ewidencjonować otrzymaną częściową zapłatę na poczet przyszłych transakcji i kiedy odprowadzać z tego tytułu podatek? Zdarza się, że sprzedawca ponosi koszty samego zamówienia i sprowadza towar ...
-
WDT i stawka VAT gdy dostawa towaru do innego państwa
W przypadku gdy polski podatnik VAT dokonuje dostawy towaru na rzecz kontrahenta unijnego, gdy obaj są zarejestrowani na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz następuje przemieszczenie towaru z jednego państwa do drugiego, u polskiego przedsiębiorcy występuje wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, która opodatkowana jest stawką VAT 0%. Czy ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
Obecnie nie ma przeszkód, aby w obrocie krajowym podatnicy rozliczali się w walutach obcych. Coraz popularniejsze są także i w Polsce transakcje zawierane w EURO. Nie ma przy tym potrzeby, aby kwoty z faktury walutowej już na niej zostały przeliczone na złotówki (mimo, że zgodnie z przepisami podatkowymi rozliczeń podatkowych można dokonywać ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
Na wartość początkową środka trwałego w postaci samochodu osobowego sprowadzonego z zagranicy składają się zarówno cena nabycia jak i wszystkie nakłady, które miały miejsce przed przekazaniem tego pojazdu do używania (w szczególności koszty jego transportu, rejestracji, należności celne) - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Dojazd do pracy służbowym samochodem z podatkiem dochodowym
Od początku 2015 r. pracownicy, którzy korzystają z aut służbowych, będą musieli zapłacić podatek od ich użytkowania. To oznacza, że z taką daniną muszą się liczyć osoby, które służbowymi samochodami dojeżdżają do pracy. Za to podatku nie będzie od grupowego transportu do pracy, zorganizowanego przez pracodawcę - przypomina Tax Care. Samochody to ...
-
Gmina zwolni z podatku od nieruchomości i środków transportu
Od 17 lutego samorządy będą mogły udzielać przedsiębiorcom pomocy m.in. poprzez zwolnienia z podatku od nieruchomości czy środków transportu. Tego dnia wchodzi w życie rozporządzenie Ministra Finansów, regulujące zasady udzielania takiego wsparcia - przypomina Tax Care. Rozporządzenie, jak uzasadnia resort finansów, ma na celu stworzenie ...
-
Przedwcześnie wystawiony paragon z kasy fiskalnej
Spółka X dokonuje sprzedaży podlegającej obowiązkowi ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej. W dniu 20.03.2015 r. zawarła z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej umowę o świadczenie usług. Usługa została wykonana 1.04.2015 r. (w tym samym dniu nastąpiła zapłata za to świadczenie). Przy czym, Spółka X wystawiła paragon ...
-
Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym
Zakupy za granicą dokonywane przez polskie firmy nie są rzadkością. I nie chodzi tutaj jedynie o import czy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, jak też import usług, VAT od których jest rozliczany w Polsce. Często zakupy takie są bowiem za granicą opodatkowane podatkiem od wartości dodanej. Przykładem jest tutaj chociażby zakup paliwa do ...
-
Carpooling: jeśli zarabiasz, zapłać podatek dochodowy i VAT
Carpooling polega na planowaniu wspólnych przejazdów jednym środkiem transportu. Ściślej mówiąc, kierowca samochodu ogłasza, gdzie i kiedy wybiera się w podróż na określonej trasie i dzięki temu inni zainteresowani przejazdem na tej trasie mogą zgłosić chęć odbycia wspólnej podróży. Takie kojarzenie osób chcących podróżować w podobne miejsca jest ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych gdy sprzedaż kilku rzeczy
Podatkiem od czynności cywilnoprawnych są objęte m.in. umowy sprzedaży, gdy sprzedawcą jest osoba fizyczna nieprowadządza działalności gospodarczej, zaś wartość transakcji przekracza 1 000 zł. Co jednak w sytuacji, gdy jednego dnia zostanie zawartych kilka umów pomiędzy tymi samymi stronami, gdzie każda z osobna nie będzie limitu tego przekraczać, ...
-
Korekta w VAT transakcji wewnątrzwspólnotowych
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług jedynie częściowo wskazują, jak korygować rozliczenia tego podatku, w tym także w tyczące się transakcji wewnątrzwspólnotowych. W zakresie nieuregulowanym przepisami wypracowała się dosyć logiczna praktyka co do prawidłowości postępowania. W uproszczeniu można powiedzieć, że wszystko zależy od tego, czy ...
-
Miesięczne i kwartalne deklaracje VAT-27 na odwrotne obciążenie
VAT-27 jest informacją podsumowującą w obrocie krajowym. Lipiec 2015 lub III kwartał 2015 są pierwszymi okresami rozliczeniowymi, za które są składane. Na VAT-27 znajdą się zatem transakcje, dla których obowiązek podatkowy powstał 1 lipca 2015 r lub później. Zmiany w obrocie towarami wrażliwymi (stal, złom, elektronika) skutkują koniecznością ...
-
Samochód ciężarowy bez zwolnienia z podatku dla SSE
Samochód jeździ, czyli się przemieszcza, a co za tym idzie - będzie opuszczał teren specjalnej strefy ekonomicznej. Wydatkami kwalifikującymi się do objęcia pomocą publiczną mogą być natomiast jedynie wydatki na zakup środków trwałych, które znajdą się na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. Wydatków na nabycie środków transportu zaliczyć tutaj ...
-
Minister Finansów: Motocykl bez amortyzacji jednorazowej
Minister Finansów sprostował wcześniejsze rozstrzygnięcie Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, a tyczącego się sposobu amortyzacji środka transportu w postaci motocykla. Zdaniem resortu nie Klasyfikacja Środków Trwałych decyduje tutaj o zasadach amortyzacji, a definicja samochodu osobowego zawarta w ustawie podatkowej. Czego dotyczył problem ...
-
Prywatny samochód do celów służbowych w podatkach
Niektóre firm zawierają ze swoimi pracownikami czy zleceniobiorcami umowy, na podstawie których wykorzystują oni prywatne pojazdy w celu załatwiania spraw służbowych. Ustawa o transporcie drogowym wskazuje, że na podstawie umów cywilnoprawnych mogą być używane, do celów służbowych samochody osobowe, motocykle i motorowery niebędące własnością ...
Tematy: ryczałt na samochód, składki na ubezpieczenie społeczne, używanie prywatnego samochodu pracownika do celów, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, przychód pracownika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości: stare przepisy, nowa wykładnia
Od wielu lat sposób opodatkowania transakcji nieruchomościowych VAT budzi poważne wątpliwości. Podatnicy, mierząc się ze skomplikowanymi i niejednolicie interpretowanymi przepisami, narażają się na ryzyko podatkowe. Dostawy tego typu zwykle wiążą się z zapłatą wysokich kwot pieniężnych, a zatem może potencjalnie powstać znaczna zaległość podatkowa ...
-
Różnice kursowe: jak ująć w księdze przychodów i rozchodów?
Podatki w Polsce są rozliczane w złotówkach. Zawierane transakcje gospodarcze mogą jednakże opiewać na waluty obce. Tak samo mogą one być regulowane. W związku z tym przedsiębiorca musi przeliczać je na złotówki, aby wyliczyć należny fiskusowi podatek. To z kolei często prowadzi do powstania różnic kursowych. Czym jest różnica kursowa? Różnica ...
-
Pojęcie transakcji przy umowie najmu nieruchomości
W przypadku bezterminowej umowy najmu pojęcie jednorazowej wartości transakcji należy utożsamiać z wartością zobowiązania za pojedynczy okres rozliczeniowy. Jeżeli zobowiązanie za taki okres rozliczeniowy nie przekracza 15.000 zł, może zostać uregulowane gotówką - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
Zdecydowana większość usług budowlanych obecnie jest objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia. Ten specjalny sposób rozliczenia VAT uzależniony jest jednak od statusu stron zawartej transakcji. Czy istotny jest tutaj także status inwestora bądź rodzaj samego budynku, na którym usługi są wykonywane? Załóżmy, że Kowalski chce sobie wybudować dom. Do ...
-
Wydatki a koszty spółki: ważne skąd pochodzą pieniądze na zakup
Aby zaliczyć dany wydatek do kosztów podatkowych nie wystarczy samo zawarcie transakcji i otrzymanie dowodu zakupu. Konieczne jest też uregulowanie tego wydatku ze środków firmowych. Jeżeli zatem zapłaty dokona prezes spółki ze swoich środków prywatnych, zakup nie będzie stanowił kosztu podatkowego tej spółki - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Sprzedaż majątku pomiędzy firmami małżonków bez VAT?
Do tej pory zarówno organy podatkowe jak i sądy administracyjne były zgodne co do sposobu opodatkowania transakcji dokonywanych pomiędzy małżonkami prowadzącymi odrębne firmy. Traktowano ich tak samo jak niezależnych kontrahentów, których nie łączą szczególne relacje rodzinne. Ostatnio jednak Naczelny Sąd Administracyjny orzekł co innego (wyrok z ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
Dostawa stolarki budowlanej wraz z jej montażem, które nabywa generalny wykonawca od podwykonawcy, w całości jest rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia. Nie ma tutaj znaczenia fakt, że koszt samej stolarki przekracza 90% ceny całej transakcji – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 17.09.2018 r. nr ...
-
Ceny transferowe 2019: nowe obowiązki dokumentacyjne
Oprócz nowych zasad kosztowych dotyczących samochodów oraz mechanizmu WHT, rok 2019 przyniósł nam równie niemałą rewolucję w zakresie dotyczącym sporządzania tzw. dokumentacji cen transferowych. Oczywiście trudno jednoznacznie stwierdzić czy korzystną czy niekorzystną… Dokumentacja podatkowa, którą podatnik przy uwzględnieniu szeregu warunków, ...
-
Wydzielenie nowej firmy: rozliczenie faktur korygujących w VAT/CIT
Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej w przypadku podziału przez wydzielenie na spółkę przejmującą przechodzą wszelkie prawa i obowiązki związane z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa. W przypadku takich transakcji niezbędne jest wcześniejsze rozważenie wielu obszarów podatkowych, celem zabezpieczenia obu zaangażowanych w nie spółek. Jednym ...
-
Faktura i paragon fiskalny czyli sprzedaż na rzecz rolników
Obowiązek wystawiania zarówno faktury jak i paragonu fiskalnego na tę samą sprzedaż - brzmi absurdalnie? Niestety analizując przepisy VAT-owskie tak właśnie należy się zachowywać w przypadku niektórych transakcji. Paragony Faktura czy paragon? – takie pytanie bardzo często słyszymy z ust sprzedawcy w sklepie. W domyśle fakturę biorą przedsiębiorcy ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
Gdy transakcja zakupu samochodu jest przeprowadzona pomiędzy przedsiębiorcami, a jej wartość przekracza 15.000 zł, płatność winna być dokonana za pośrednictwem rachunku płatniczego, nawet gdy zbywca jest firmą zagraniczną - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 30.12.2019 r. nr 0115-KDIT3.4011.356.2019 ...
-
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych: zgłoszenia do 13 kwietnia
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (dalej CRBR) został wprowadzony ustawą o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, która realizuje tym samym obowiązek nałożony na Polskę dyrektywą UE. Ustawa ta nakłada na tzw. instytucje obowiązane obowiązek weryfikacji swoich klientów pod kątem m.in. beneficjentów rzeczywistych ...
-
Kto ma dokonać klasyfikacji PKWiU przy interpretacjach podatkowych?
Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca powinien samodzielnie sklasyfikować oferowane towary, usługi czy środki trwałe. Wiele przepisów podatkowych uzależnia odpowiednie opodatkowanie i raportowanie transakcji do urzędu od prawidłowego ich zaklasyfikowania do określonego kodu PKWiU. Przykładowo towary i usługi objęte obowiązkowym ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem